xx 有限公司 财务分析报告 报告人：财务部 报告期间：xx 年 xx 月 目 一、财务状况总体评述 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 （二）利润表分析 （三）现金流量表分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 （二）成长性分析 （三）现金流量指标分析 （四）偿债能力分析 （五）经营效率分析 （六）经营协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 录 （二）经济增加值分析 一、公司财务状况总体评述 202x 年 x 月，公司当月实现营业收入 xx 万元，累计实现营业收入 xx 万元, 比去年同期增加 xx 万元，同比增长 xx％；当月实现利润总额 xx 万元，累计实现 利润总额 xx 万元，同比增长 xx％；当月实现净利润 xx 万元，累计实现净利润 xx 万元，同比增长 xx％。 沃尔评分体系 项目 综合能力 偿债能力 资产负债率 已获利息倍数 盈利能力 净资产收益率 总资产报酬率 运营能力 总资产周转率(次） 流动资产周转率（次） 发展能力 完成值 行业平均值 综合得分 分项得分 营业增长率 资本积累率 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 项目 两年对比 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 增减额 增减率 本期结构比 增减率 流动资产 非流动资产 资产总计 流动负债 非流动负债 负债合计 所有者权益 1.资产状况及资产变动分析 项目 流动资产 非流动资产 资产总计 两年对比 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 同期结构比 202x 年 x 月，公司总资产达到 xx 万元，比上年同期增加 xx 万元，同比增长 xx％；其中流动资产达到 xx 万元，占资产总量的 xx％，同比增长 xx％，非流动 资产达到 xx 万元，占资产总量的 xx％，同比增长 xx％。 2.流动资产结构变动分析 项目 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 同期结构比 本期结构比 增减率 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 存货 其他项目 流动资产 202x 年 x 月，公司流动资产规模达到 xx 万元，与去年同期比增加 xx 万元， 同比增长 xx％。其中货币资金同比减少 xx％，应收账款同比增长 xx％，存货同 比增长 xx％。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业 收入同比增幅为 xx%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提 高。 3.非流动资产结构变动分析 项目 两年对比 同期结构比 本期结构比 增减率 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 长期投资项目 固定资产 在建工程 无形资产及其他 非流动资产 202x 年 x 月，公司非流动资产达到 xx 万元，与去年同期比增加 xx 万元，同 比增长 xx％。长期投资项目达到 xx 万元，同比增长 xx％；固定资产 xx 万元，同 比增长 xx％；在建工程达到 xx 万元，同比增长 xx％；无形资产及其他项目达到 xx 万元，同比增长 xx％。 4.负债及所有者权益变动分析 项目 两年对比 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 同期结构比 本期结构比 增减率 流动负债 非流动负债 股东权益 负债和股东权益 202x 年，公司负债和权益总额达到 xx 万元，同比增长 xx％；其中负债达到 xx 万元，同比增长 xx％，所有者权益 xx 万元，同比增长 xx％。资产负债率为 xx ％，同比增长 xx 个百分点，产权比率为 xx，同比增长 xx 个百分点。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 xx％，非流 动负债比重为 xx％，所有者权益的比重为 xx％。企业负债的变化中，流动负债 同比上升 xx％，长期负债同比上升 xx％，主要是 xx 原因所致。 （二）利润表分析 项目 两年对比 本月数 本年累计 同期累计 增减额 增减率 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 净利润 1.利润总额增长及构成分析 202x 年 x 月，公司当月实现营业收入 xx 万元,累计实现营业收入 xx 万元， 累计同比增长 xx％；当月实现净利润 xx 万元,累计实现净利润 xx 万元，累计同 比增长 xx％。从净利润的形成过程来看：营业利润为 xx 万元，同比增长 xx％； 利润总额为 xx 万元，同比增长 xx％。 2.成本费用分析 项目 营业收入 成本费用总额 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 本月数 两年对比 本年累计 同期累计 增减额 增减率 202x 年 x 月，公司发生成本费用累计 xx 万元，同期比增加 xx％，其中营业 成本 xx 万元，占成本费用总额的 xx％；销售费用为 xx 万元，占成本费用总额的 xx％；管理费用为 xx 万元，占成本费用总额的 xx％；财务费用为 xx 万元，占成 本费用总额的 xx％。 公司营业收入同比增长 xx％，成本费用总额同比增长 xx％。其中营业成本 同比增长 xx％，销售费用同比增长 xx％，管理费用同比增长 xx％，财务费用同 比增长 xx％。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，主 要是支付的管理人员薪酬增长所致；财务费用主要新增贷款 xx 万元产生的贷款 利息费用增长所致。 3.收入质量分析 项目 两年对比 202x 年 x 月 20xx 年 x 月 增减额 增减率 营业收入 应收账款 营业利润 经营现金净流量 202x 年 x 月，公司累计营业收入同比增长 xx％，主要是原材料上涨，公司 产品平均销售单价大幅提高所致，同时应收账款同比增长 xx％。营业收入和营 业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制销售费用、管理费用等 成本费用的上升。收入扩大的同时经营现金净流量也相应同步增长。 (三)现金流量表分析 项目 本月数 现金流总量 增减额 增减率 本年累计 同期累计 经营现金净流量 投资现金净流量 筹资现金净流量 现金净增加额 1.现金净流量变动趋势分析 202x 年 x 月，公司现金及现金等价物累计净增加 xx 万元，同比增长 xx％， 其中经营活动现金净增加 xx 万元，同比增长 xx％；投资活动现金净增长 xx 万 元，同比增长 xx％；筹资活动现金净增加 xx 万元，同比增长 xx％。 2.现金流入流出结构对比分析 项目 结构对比 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 增减额 增减率 经营现金流入 经营现金流出 投资现金流入 投资现金流出 筹资现金流入 筹资现金流出 202x 年 x 月，公司累计实现现金总流入 xx 万元，其中经营活动产生的现金 流入 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx％；实现现金总流出 xx 万元，其中经营 活动产生的现金流出 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx％。 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 项目 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 202x 年 x 月 营业毛利率 营业利润率 营业净利率 202x 年 x 月，公司单月营业毛利率为 xx％，营业利润率为 xx％，营业净利 率为 xx％。截止到报告期末，累计营业毛利率为 xx％，营业利润率为 xx％，营 业净利率为 xx％。 与去年同期相比，企业总体获利能力不断增强，虽销售毛利率增加，但费 用开支和营业外支出增长较快。 2.成本费用对获利能力的影响分析 <1>成本费用与利润总额的配比分析 项目 利润总额 成本费用总额 成本费用利润率 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 202x 年 x 月 202x 年 x 月，公司单月成本费用利润率为 xx％。截止到报告期末，累计成 本费用利润率为 xx％，去年同期成本费率为 xx％，影响成本费用利润率变动的 因素是利润总额比去年同期增长 xx 万元，增长率为 xx；成本费用同比增长 xx 万 元，增长率为 xx％。 <2>成本费用结构分析 项目 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 营业成本/成本费用 营业税金/成本费用 销售费用/成本费用 管理费用/成本费用 财务费用/成本费用 202x 年 x 月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别 占成本费用总额的 x％、x％、x％、x％、x％。 截止到报告期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用 分别占成本费总额用的 x％、x％、x％、x％、x％。 3.收入、成本、利润增长的协调性分析 项目 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 营业收入增长率 营业成本增长率 营业利润增长率 202x 年 x 月，公司营业成本增长率为 x％，营业收入增长率为 x％，营业利 润增长率为 x％。 截止到报告期末，本期营业成本增长率为 x％,营业收入增长率为 x％,营业 利润增长率为 x％,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率 有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增速大于营业利润增 速，成本费用控制工作有待加强。 4. 以资产/股东权益为基础的获利能力分析 项目 总资产报酬率 净资产收益率 20xx 年 x 月 202x 年 x 月 增减情况 总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利 能力和投入产出状况。 202x 年 x 月，公司本期累计总资产报酬率为 x％，去年同期总资产报酬率为 4x％，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加 x％，总资产的变 动使该比率增加 x％。 202x 年 x 月，公司本期累计净资产收益率为 x％，净利润同比增长率为 x ％，所有者权益同比增长率为 x％。 （二）成长性分析 1.资产增长情况分析 项目 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 202x 年 x 月 总资产增长率 股东权益增长率 流动资产增长率 固定资产增长率 202x 年 x 月，公司与年初比总资产增长率为 xx％，股东权益增长率为 xx ％，流动资产增长率为 xx％，固定资产增长率为 xx％。 2.利润增长稳定性分析 项目 202x 年 1 月 202x 年 2 月 202x 年 3 月 202x 年 x 月 营业利润增长率 利润总额增长率 净利润增长率 202x 年 x 月，公司本月净利润增长率为 x％，利润总额增长率为 x％，营业 利润增长率为 x％，主要是原材