会计账务处理作业指导书 1、目的 为了如实反映单位财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。 2、适用范围 本作业指导书适用于会计账务处理工作。 3、岗位职责 3.1 按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到 账证、账账、账表相符。 3.2 会计报表的编制、上报。 4、会计账务处理流程图 制单 对原始单据 进行分类汇 总 登 录 财 务 管 理 系 统 月结前一定 要进行数据 审核(不能与制单为同一人) 录 入 凭 证 审 核 凭 证 记 账 月 结 上 报 账务处理的 前期准备工 5、会计账务处理工作作业指引 5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作) 5.1.1 对出纳做好日记账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相 同、相关人员签字是否齐全等。如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。 5.1.2 对复核无误的原始单据进行分类汇总。 5.1.2.1 按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。 (会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165) 5.1.2.2 对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额、原始单据张数。如需 进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。 5.2 登录财务管理系统 5.2.1 点击新国家质检总局财务管理系统→选择远程服务端配置或远程客户端配置(如 果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均 可) →确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名， 输入密码→确定，登录财务管理系统。(登录后，在“系统帮助”中可查看所有账务的 操作方法) 5.2.2 双击图标“财务管理”→ “账务管理”→“账务处理”→“凭证填制”，进入 录入凭证界面。 5.3 录入凭证 5.3.1 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。录入凭证的内容主要有：日 期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。 5.3.2 根据录入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。 5.3.3 录入凭证中如有使用会计科目“固定资产”，应当在“固定资产”模块中录入卡 片；如有使用会计科目“办公费—家具用具”、“专用材料费—检验检疫器具”，且 单价金额≥500 元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理”模块中录入卡片。 5.4 审核 5.4.1 具有审核权限的人员登录财务管理系统后对凭证进行审核。登录方法同 5.2.1。 5.4.2 双击图标“财务管理”→ “账务管理”→“账务处理”→“凭证审核”→“单 张审核”或“成批审核”，进入审核凭证界面。 5.5 记账 5.5.1 对审核后的凭证进行记账。登录方法同 5.2.1。 5.5.2 在“账务处理”界面，双击“记账处理”，根据提示进行操作，完成记账。 5.5.3 记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对， 查看各关联数据是否相符。 5.5.4 如有需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注意：谁记账则谁反记账， 谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。 5.5.4.1 反记账：参照 5.5.2 进入“记账处理”，按“Alt+U”，对已记账的凭证进行 取消。 5.5.4.2 取消审核：参照 5.4.2 进入“凭证审核”，点击“取消审核”的下拉项，选择 “取消当前凭证”或“成批取消审核”。 5.5.5 制单者进入“凭证查询”，输入需要修改的凭证号，查询到该凭证号，点击“修 改”对其进行修改。 5.5.6 重复 5.4 步骤对修改正确后的凭证进行审核、5.5 步骤对审核后凭证记账。 5.6 月结 5.6.1 “检验检疫器具及家具用具管理”模块对账 5.6.1.1 进入“检验检疫器具及家具用具管理”模块，双击“期末处理”→“财务对 账”，根据提示进行操作。 5.6.1.2 内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块，不需要月结；如果显示 “对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。 5.6.2 “固定资产”模块月结 5.6.2.1 进入“固定资产”模块，双击“期末处理”→“财务对账”，根据提示进行操 作。 5.6.2.2 内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块；如果显示“对账不平衡” 则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。 5.6.2.3 为了数据安全以及账务修改，必须在“固定资产”模块月结前进行数据备份。 因为月结后不能反月结，如果需要修改只能用备份进行恢复。(数据备份操作详见 5.7) 5.6.2.4 对数据备份后，再进入“固定资产”模块，双击“期末处理”→“期末结账”， 根据提示进行操作，完成固定资产月结。 5.6.3 “账务管理”模块月结 5.6.3.1 “账务管理”模块月结前，出纳应先对账并轧账。 5.6.3.2 进入“账务管理”模块，双击“期末处理”→“月末结账”，根据提示进行操 作，完成账务管理月结。 5.7 数据备份与恢复 5.7.1 登录财务管理系统后，双击“系统服务”→“系统维护”→“备份恢复” 5.7.1.1 数据备份：根据提示进行操作，将数据备份到指定目录下。 5.7.1.2 数据恢复：根据提示进行操作，找到需要恢复账套数据，再根据提示进行操作 ， 完成数据恢复。 5.8 上报数据(每月 5 日前上报) 5.8.1 对月结后的数据上报。 5.8.2 登录财务管理系统后，双击“财务报表”→“行业报表”，进入行业报表界面。 5.8.3 报表数据计算：选择需上报的单位名称，打开报表，单击图标“计算”的下拉项 选择批量计算→报表数据范围(○当前报表，○全部报表)，选择全部报表→确定 5.8.4 核对报表与账簿数据。如需修改，则要将备份数据进行恢复，再执行相关步骤。 5.8.5 单击图标“数据上报”，根据提示进行操作，将数据存放到指定目录下，选择 “汇总数据上报”→生成数据，完成数据上报。并将生成的数据以邮件形式发给局财 务。 6 会计账务处理注意事项 6.1 人员信息：在月结前需核对人数，如有变动应当进行修改。 6.1.1 修改方法如下：登录系统→基础资料→系统参数→系统参数设置→人员信息→修 改→在□位置输入准确的人员数→保存 6.2 预算维护：财政拨款预算数如有变动在月结前进行维护。 6.3 网上报税：账务处理完成后，应于 15 日前按照账簿计提数进行网上申报营业税等， 按照工资表税金申报个人所得税。 6.4 会计资料 6.4.1 报表： 6.4.1.1 月报：报表一式贰份，制表人、财务负责人、单位负责人签章及单位公章。一 份存档，一份交局财务。 6.4.1.2 季报与年报：与月报相同，还需要增加会计报表编制说明及财务分析。 6.4.2 凭证：每月账务处理完成后，应对凭证进行打印、装订、归档。 6.4.3 账簿：年度账务处理完成后，应对总账、明细账、往来账等进行打印、装订、归 档。 7 引用文件 7.1 《质检系统检验检疫事业单位财务管理实施办法》 7.2 《质检系统检验检疫事业单位会计核算办法》 批准：刘辉 审核：陆小苑 编制：彭美平