会计核算岗位工作流程 目 录 一、出纳岗位工作流程…………………………………………………………………·3-5 二、销售费用岗位工作流程……………………………………………………………·5-8 三、管理费用岗位工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗位工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗位工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗位工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗位工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗位工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗位工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗位工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗位工作流程.……………………………………………………………39-41 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、 大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第 ②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本—— →将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款 项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的 ， 核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记 本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人 签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名 ——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水 账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、 奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登 记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金 、 准确支付现金——→及时盘点现金——→下午 3：30 视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确 保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗 背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴 在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售 会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记 票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财 务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电 汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注 明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗 位制证 ——→材料核算岗（材料采购） ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→管理费用岗（管理部门用款） ——→销售费用岗（销售部门用款） ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP 部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→ 连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批 单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行 将工资款划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交 司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→ 加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用 岗 （5）交税 ①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 —— →交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭 证 ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本 ——→传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和 查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 （一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠—— →审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）—— →编制记账凭证 借：营业费用—相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭 证传主管岗复核 注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写 一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订 书钉。 （3）费用审核依据《2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯 费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批； 计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行 政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用 岗开具的还款收据。 （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳 取回现金时通知领款。 （二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续 是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产 调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：固定资产——相关明细科目 贷：现金 ——→传出纳岗 注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在 1000 元以上， 须到行政事务部办理固定资产登记手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编 制记账凭证 借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） 贷：现金 ——→传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发 票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否 完备——→编制记账凭证 借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项） 应交税金——应交增值税—进项税 贷：现金 ——→传出纳岗 注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费 等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 借：营业费用——途损（专项） 贷：应收账款 注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可 以“现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名—— →审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 借：营业费用——高开冲红 贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗 注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款 ， 确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统 核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核 审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） 贷：