某某公司 201X 年财务分析报告 一、实现利润分析 1.利润总额 202X 年实现利润为 8680.18 万元，与 2001 年的 7314.62 万元相比有较大增 长，增长 18.67%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 利润增减因素分析图 2.营业利润 202X 年营业利润为 8623.63 万元，与 2001 年的 7496.42 万元相比有较大增 长，增长 15.04%。具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务收入 增加 21831.10 万元；其他业务利润增加 10.01 万元；财务费用减少 104.94 万元； 共计增加 21946.05 万元，以下项目的变动使营业利润减少：主营业务成本增加 14912.68 万元；管理费用增加 3821.40 万元；经营费用增加 2066.84 万元；营 业费用(销售费用)增加 2066.84 万元；主营业务税金及附加增加 17.90 万元； 共计减少 22885.68 万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长 939.63 万元。 3.投资收益及营业外利润 2001 年投资收益亏损 348.67 万元，2002 年扭亏为盈，盈利 5.76 万元。 202X 年营业外利润为负 144.08 万元，与 2001 年的 16.91 万元相比，2002 年 出现较大幅度亏损，亏损 144.08 万元。 4.主营业务的盈利能力 202X 年主营业务收入净额为 74686.96 万元，与 2001 年的 52855.87 万元相 比有较大增长，增长 41.30%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2002 年的主营业务收入净额为 74686.96 万元，比 2001 年的 52855.87 万元有所增 长，增长 41.30%，主营业务成本为 54664.63 万元，比 2001 年的 39751.94 万 元有所增加，增加 37.51%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业 务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。 实现利润增减情况表 2002 年 项目名称 销售收入 2001 年 2000 年 数值(万 增长率 数值(万 增长率 数值(万 增长率 元) (%) 元) (%) 元) (%) 74686.9 41.30 52855.8 8.96 48507.6 0.00 6 7 9 实现利润 8680.18 18.67 7314.62 6.08 6895.30 0.00 营业利润 8623.63 15.04 7496.42 18.81 6309.58 0.00 投资收益 5.76 101.65 -348.67 -177.65 449.02 0.00 营业外利 -144.08 -952.23 16.91 -47.94 32.48 0.00 194.87 29.94 149.97 43.89 104.23 0.00 润 补贴收入 5.利润真实性判断 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司 的实现利润主要来自于营业利润。 总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得 很好。 二、成本费用分析 1.成本构成情况 202X 年某某公司成本费用总额为 69011.08 万元，其中：主营业务成本为 54664.63 万元，占成本总额的 79.21%;销售费用为 2641.13 万元，占成本总额 的 3.83%;管理费用为 8755.78 万元，占成本总额的 12.69%;财务费用为-56.07 万元，占成本总额的-0.08%。 成本构成表(占成本费用总额的比例) 2002 年 项目名称 2001 年 2000 年 数值(万 百分比 数值(万 百分比 数值(万 百分比 元) (%) 元) (%) 元) (%) 成本费用总额 69011.0 100.00 8 主营业务成本 54664. 46230. 100.00 34 79.21 63 39751.9 43277. 100.00 76 85.99 4 38208. 88.29 33 销售费用 2641.13 3.83 574.29 1.24 479.36 1.11 管理费用 8755.7 12.69 4934.3 10.67 3882.2 8.97 8 8 9 财务费用 -56.07 -0.08 48.87 0.11 17.66 0.04 主营业务税金及 364.47 0.53 346.57 0.75 210.77 0.49 附加 成本各项构成对比图 2.总成本变化情况及原因分析 某某公司 2002 年成本费用总额为 69011.08 万元，与 2001 年的 46230.34 万 元相比有较大增长，增长 49.28%。 成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例) 2002 年 项目名称 主营业务收入 百分比 数值(万 百分比 数值(万 百分比 元) (%) 元) (%) 元) (%) 74686. 100.00 52855. 100.00 48507. 100.00 54664. 87 73.19 63 主营业务税金及 附加 2000 年 数值(万 96 主营业务成本 2001 年 364.47 39751.9 69 75.21 4 0.49 346.57 38208. 78.77 33 0.66 210.77 0.43 销售费用 2641.13 3.54 574.29 1.09 479.36 0.99 管理费用 8755.7 11.72 4934.3 9.34 3882.2 8.00 8 财务费用 -56.07 8 -0.08 48.87 9 0.09 17.66 0.04 3.主营业务成本控制情况 202X 年主营业务成本为 54664.63 万元，与 2001 年的 39751.94 万元相比有 较大增长，增长 37.51%。2002 年主营业务成本占主营业务收入为 73.19%，与 2001 年的 75.21%相比有较大幅度的降低，降低 2.02 个百分点。主营业务成本 费用水平下降，企业内部成本控制措施得力，水平提高。 4.销售费用的合理性评价 202X 年销售费用为 2641.13 万元，与 2001 年的 574.29 万元相比成倍增长， 增长 359.90%。2002 年销售收入增长伴随着销售费用的大幅度增长，公司的 销售活动投入取得了明显的市场效果，但销售费用增长过快。 5.管理费用变化及合理性评价 202X 年管理费用为 8755.78 万元，与 2001 年的 4934.38 万元相比有较大增 长，增长 77.44%。2002 年管理费用占销售收入的比例为 11.72%，与 2001 年 的 9.34%相比有较大幅度的提高，提高 2.39 个百分点。管理费用占销售收入的 比例大幅度提高，但营业利润率却大幅度下降，管理费用的增长过快，很不合 理，应当采取措施加以控制。 6.财务费用变化情况 本期财务费用为-56.07 万元。 三、资产结构分析 1. 资产构成 资产构成各项增量对比图 资产构成各项增量表 项目名称 2002 年 2001 年 流动资产 - - 5433.27 7284.06 长期投资 -0.40 -0.40 固定资产 - 12155.4 1077.02 0 -413.87 8416.03 0.00 0.00 无形及递延 资产 其它 资产构成表 2002 年 项目名称 总资产 2000 年 数值(万 百分比 数值(万 百分比 数值(万 百分比 元) (%) 元) (%) 元) (%) 93925.3 100.00 100849. 100.00 87562.9 100.00 8 流动资产 2001 年 51628.0 1 95 54.97 57061.2 8 8 56.58 64345.3 4 73.48 长期投资净 0.00 0.00 0.40 0.00 0.80 0.00 固定资产净 30057.0 32.00 27904.7 27.67 17815.4 20.35 额 9 无形及递延 8871.24 9.44 9285.11 9.21 869.08 0.99 3369.04 3.59 6598.46 6.54 4532.32 5.18 额 0 3 资产 其它 公司持有的货币性资产数额较大，约占 流动资产构成表 2002 年 项目名称 流动资产 2001 年 2000 年 数值(万 百分比 数值(万 百分比 数值(万 百分比 元) (%) 元) (%) 元) (%) 51628.01 100.00 57061.2 100.00 64345.3 100.00 8 存货 17302.7 33.51 6 应收账款 12751.88 18259.6 4 32.00 4 24.70 13682.4 5 13443.9 20.89 7 23.98 13568.3 2 21.09 其它应收 494.18 0.96 409.59 0.72 729.76 1.13 短期投资 437.53 0.85 2031.24 3.56 515.60 0.80 应收票据 253.27 0.49 353.08 0.62 172.50 0.27 货币资金 19299.6 37.38 23812.7 41.73 34578.2 53.74 款 2 4 2 流动资产构成各项对比图 流动资产构成各项增量对比图 流动资产构成各项增量表 项目名称 2002 年 2001 年 存货 -956.87 4815.67 应收账款 -930.57 114.13 其它应收 84.59 -320.17 - 1515.63 款 短期投资 1593.70 应收票据 0.00 0.00 货币资金 - - 4513.12 10765.4 8 其它