行政费用预算控制科目标准 一、适用范围： 本标准适用于所有业务板块。 二、总体原则： 1、行政费用预算控制科目与会计科目（三级）设置名称一致、四级科目为行政费用核算控制科目。 2、行政费用预算控制科目与会计科目（三级）核算口径原则上一致（除税务及会计准则有冲突进行明细科目调整外），行政费用预算发生总额应与财务帐总额一致。 3、行政费用要求全口径预算，所有行政费用都需要纳入相应科目进行预算，未纳入行政费用预算控制科目的，财务不可支出费用。 4、按照会计科目实际情况，保留部分财务预留科目，在行政费用实际预算中不体现。 二级科目 三级科目 四级科目名称 名称 名称 指标解释 费用控制单位 备注 董事长/总裁/总经理 人力行政部 各预算控制 门 单位 费用控制方式 会计科目调整事项 二、行政 费用类别 基本工资 加班工资 员工工资单上的基本工资、加班工资 √ √ √ √ 工资 在车改补贴未纳入工资发放之前 ，财务根据票据性质入账【在会 计中入公司类费用（车辆费）】 车改补贴 预算管理没有该项费用预算，财 务科目有预留 √ 不含营销公佣、销售人员佣金； 营销公佣在“销售费用-变动运营 费用-代理销售佣金-销售管理佣 金”核算，销售人员佣金在“销售 费用-变动运营费用-代理销售佣 金-销售人员佣金”核算 √ √ 年度绩效奖金 年薪中年度绩效奖金部分 √ √ 效益奖金 绩效奖金之外的各项激励奖金 √ 交楼奖励 提前交楼奖励 √ 激励产品奖励 绩效奖金之外的各项激励奖金 √ 加班津贴 额外加班补贴 月度绩效奖金 年薪中月度绩效奖金部分 奖金 职工福利 过节费 全年四个节日过节费、三八节日过节费 √ 取暖降温费 取暖降温费 √ 工作餐费 指正常工作餐费，无加班餐费 √ 体检费 员工年度体检费 √ 其他职工福利 包括独生子女费、工伤医疗费、工伤补 偿费等其他福利费用 √ 基本养老保险 由公司承担的五险 费 职工薪酬 √ 医疗保险费 社会保险 费 失业保险费 由公司承担的五险 √ 由公司承担的五险 √ 工伤保险费 由公司承担的五险 √ 生育保险费 由公司承担的五险 √ 住房公积 住房公积金 金 公司承担的住房公积金部分 √ 工会经费 工会经费 工会会员缴纳的会费和按每月全部职工 工资总额的一定比例向工会拨交的一项 经费 √ 职工教育 经费 企业按工资总额的一定比例提取用于职 预算管理没有该项费用预算，财 工教育事业的一项费用 务科目有预留 √ 非货币性 福利 包括企业以自产产品发放给职工作为福 预算管理没有该项费用预算，财 利、将企业拥有的资产无偿提供给职工 务科目有预留 使用、为职工无偿提供医疗保健服务等 √ 辞退补偿 被辞退员工的补偿金 √ 股份支付 企业为获取职工和其他方提供服务或商 预算管理没有该项费用预算，财 品而授予权益工具或者承担以权益工具 务科目有预留 为基础确定的负债的交易 √ 企业年金 企业及其职工在依法参加基本养老保险 预算管理没有该项费用预算，财 的基础上，自愿建立的补充养老保险制 务科目有预留 度 √ 购股权 一种期权，赋予PE有权在未来确定时间 点或时间段内，按照预先设定的价格购 香港专用 买一定数量的股票 √ 长期服务 金 香港的一种社会保险待遇，即雇主对服 务满一定年资而被解雇或退休的雇员以 香港专用 现金方式提供的一种补偿金 √ 子女教育 费 子女教育费 √ 人事代理 费 含人事代理费、《劳动合同》鉴证费和 外籍人员管理费 √ 员工房租 费 公司为员工提供宿舍的租金支出 √ 香港专用 第 1 页，共 2 页 √ 行政费用预算控制科目标准 一、适用范围： 本标准适用于所有业务板块。 二、总体原则： 1、行政费用预算控制科目与会计科目（三级）设置名称一致、四级科目为行政费用核算控制科目。 2、行政费用预算控制科目与会计科目（三级）核算口径原则上一致（除税务及会计准则有冲突进行明细科目调整外），行政费用预算发生总额应与财务帐总额一致。 3、行政费用要求全口径预算，所有行政费用都需要纳入相应科目进行预算，未纳入行政费用预算控制科目的，财务不可支出费用。 4、按照会计科目实际情况，保留部分财务预留科目，在行政费用实际预算中不体现。 二级科目 三级科目 四级科目名称 名称 名称 费用控制单位 备注 董事长/总裁/总经理 员工手机话费 固定电话费 办公电话费、家庭电话费、电话初装/迁 移费 √ 网络及讯息费 电脑上网费、信息服务费、域名注册、 视频会议、网络租用费 √ 邮政费 邮寄费、快递费 √ 服装费、做工衣款、劳保用品（安全帽 、劳保棉衣、雨具、水鞋） √ 劳保制服 费 业务费-节日关 节日业务费 系维护费 √ 业务费-日常关 日常关系维护费 系维护费 √ 业务费-关键节 关键节点维护费 点维护费 √ 总经理专项业 用于解决专项问题的业务费 务费 √ 激励产品专项 用于解决专项问题的其他费用 业务费 √ 董事局业务费 董事局业务费 √ 交通费 员工外勤业务的的士费、公交车费，不 包括上下班的交通费 修理费 复印机、速印机、电脑、电话、传真机 、打印机、点钞机、空调、排气机、桌 椅、照明等的配件更换、更新、维护维 修费 √ 车辆费 车辆的养路费、年检费、保险费、税费 、汽油费、过路桥费、停车费、维修保 养费；租车费；私车公用的汽油费、路 桥费、维修费 √ 办公费 办公用品及低 值易耗品费用 常规性文具、磁盘、复印纸、传真纸、 卷纸、低值易耗品；复印机租赁、名片 办公设备租赁 、信笺、信封、表格等（非售楼资料） 及大图复印费 印刷费及大图复印费；茶叶、一次性杯 、饮用水费；报纸、杂志、专业书籍的 茶水费 订阅、购买费 报刊杂志费 办公场地 费 办公区装饰费 花木摆设费 √ √ √ √ √ √ 办公区日常花木摆放费、装修费、清洁 费、消杀费、办公指示牌 √ √ 水费 电费 √ 办公用水、用电费用、供暖费用 √ 供暖费 会议费 培训费 √ 日常会议费 会务费、会议费 √ 年终会议费 年终会议费 √ 员工培训费 员工培训、学习、资格考核费 √ 考察费 外部考察所发生的相关费用 √ 差旅费 员工市外出差的机票、火车票、船票、 汽车票、机场建设基金、人身保险费、 住宿费用、出差餐费等 差旅费 √ （地区总经理） 董事局差旅费 董事局差旅费 √ 办公楼物业管 办公楼物业管理费 理费 √ 招聘费 招聘人员费用、人才网站会费、登报费 等 √ 资料费 公司宣传资料费（台历、挂历、邮册、 礼品袋等） √ 拓展费 公司为员工提供的一年一度的游览费用 、统一组织员工拓展活动的费用、员工 活动费用 √ 其他费用 总经理基金 其他费用 集团由各中心控 制，地区由总经 √ 理控制；项目公 （集团各中 司的差旅费由地 心） 区公司控制管理 。 √ 代管保安及保 代管保安及保洁费用 洁费用 关怀鼓励基金 关怀鼓励基金 项目公司的会议 费、培训费由地 区公司控制管理 。 √ 管理费用 办公场地租金 办公场地租金 及租金 慰问费 会计科目调整事项 √ 清洁费及消杀 费 水电费 费用控制方式 √ 办公区装修费 公司费用 人力行政部 各预算控制 门 单位 手机费 邮电费 业务费 指标解释 预算控制科目，非会计入帐科目 √ （地区总经理） 以上公司类行政费用以外的开支，包括 预算控制科目，非会计入帐科目 慰问费、开门利是等 总经理基金 预算控制科目，非会计入帐科目 其他费用 会计入帐科目，非预算控制科目 (预算管理没有该项费用预算， 财务科目有预留,核算根据票据 性质除以上三级会计费用科目外 的其他类费用) √ √ （地区总经理） 第 2 页，共 2 页 集团由各中心控 √ （集团各中 制，地区由总经 心） 理控制。 关怀鼓励基金\慰问费\总经理基金 为预算控制科目，非财务入帐科 目，财务根据票据性质入对应费 用科目