公司全面预算管理实施细则 目 录 1. 总则.......................................................................................................1 1.1 目的...............................................................................................1 1.2 原则...............................................................................................1 1.2.1 战略性原则...................................................................................1 1.2.2 效益优先原则................................................................................1 1.2.3 全员参与原则................................................................................1 1.2.4 权责对等原则................................................................................1 1.2.5 实事求是的原则.............................................................................1 1.2.6 可行性原则...................................................................................1 2. 组织与职能..............................................................................................2 2.1 预算管理组织结构.............................................................................2 2.2 预算组织职能...................................................................................2 2.2.1 管理委员会...................................................................................1 2.2.2 评价委员会...................................................................................3 2.2.3 监督委员会...................................................................................3 2.2.4 执行委员会...................................................................................4 2.2.5 收入中心......................................................................................6 2.2.6 成本中心......................................................................................7 2.2.7 费用中心......................................................................................9 3. 全面预算的内容......................................................................................15 3.1 业务预算.......................................................................................16 3.2 费用预算.......................................................................................16 3.3 投资预算.......................................................................................16 3.4 财务预算.......................................................................................16 4. 预算编制方法与程序................................................................................16 4.1 预算编制方法.................................................................................16 4.1.1 增量预算....................................................................................16 4.1.2 零基预算....................................................................................17 4.1.3 弹性预算....................................................................................17 4.2 预算编制程序.................................................................................17 4.2.1 下达目标....................................................................................19 4.2.2 编制上报....................................................................................19 4.2.3 审查平衡....................................................................................19 4.2.4 审议批准....................................................................................19 4.2.5 下达执行....................................................................................19 5. 预算监控内容与程序................................................................................19 5.1 预算监控内容.................................................................................19 - - 5.1.1 事前监控的项目与监控部门............................................................19 5.1.2 事中监控的项目与监控部门...........................................................20 5.2 预算监控程序.................................................................................20 5.3 预算外与超预算事项的处理..............................................................26 5.3.1 预算外事项的处理程序..................................................................26 5.3.2 超预算事项的内容........................................................................28 5.3.3 超预算事项的处理程序..................................................................28 6. 预算分析方法与程序................................................................................30 6.1 预算分析方法.................................................................................30 6.1.1 比较分析法.................................................................................30 6.1.2 趋势