全面预算启动作业指引 1.0 目的 1.1确保公司预算启动会议按时顺利召开，确保预算委员会成员均参加年度 预算会议； 1.2 确保各部门、各子公司（以下除非特指只称各部门）在事先充分准备的 基础上参加会议； 1.3 确保根据企业评估结果来修正公司的战略目标和战略规划，进而确定下 一预算年度的总体经营目标和预算目标，并将其分解落实到相关部门； 1.4 确保预算编制开始之前各部门和人员能够在充分理解公司战略目标的基 础上，就预算年度经营目标以及各项分解指标达成共识，并致力于通过年度预 算的编制达成公司年度目标； 1.5 确保预算工作要求和预算表格能及时下达各预算编制部门，并保证年度 预算编制的原则和预算委员会指导性要求能够从上往下得到有效传达； 1.6 确定年度预算各项工作的职责得到合理的划分和落实。 2.0依据及范围 2.1 本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应 用指引第 15 号---全面预算》、《广东***集团财务管理制度》、《广东***集团 全面预算管理制度》等法律法规和内部制度制定； 2.2 本制度适用于集团年度的预算编制准备和启动工作，各子公司可以参照 执行，子公司业务与集团主业差别较大的应单独制定作业指引； 2.3 本指引所述流程是全面预算管理流程的开始，上接企业战略管理流程， 下接全面预算编制作业指引(编制流程)。 3.0术语及定义 3.1 预算启动会议指根据公司中长期发展战略对下一年度的经营目标要求， 在各部门事先对内外环境和本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，召开 由公司董事长、董事、总裁、副总裁以及各部门总监、经理级等参加的会议， 以确定下一年预算年度的中长期战略调整计划和年度经营规划及经营目标，并 将目标分解到各部门。 3.2 预算管理委员会：总裁任预算委员会主任，常务副总裁、业务副总裁和 财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括各部门总监和经理等其他相关人员； 3.3 预算常务小组：财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管 信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员； 3.4 部门负责人，指一个部门的总监或者经理或其他对某一部门了子公司负 责的人员，对本部门业务计划和预算承担最终责任。 4.0主要前提和假设 4.1 预算启动会议应于每年 9 月第二或者第三周的周五召开，时间 3 天，如 不能完成会议议程则延长，直至完成年度目标的设定； 4.2 根据中长期发展战略和本年战略实施情况及未来预测确定预算年度战略 和经营规划； 4.3 预算委员会成员及各级预算协调员都应提前安排自身工作以保证参加会 议，中途不能借故离开；的确不能参加会议的，总监及总监以上人员需总裁的 审批同意，总监以下人员需副总裁审批同意。 5.0职责 5.1 董事会：确定预算年度的战略规划和年度经营目标； 5.2 预算委员会：审批年度预算原则，签发各项会议通知和资料； 5.3 预算小组：负责准备会议资料，安排会议议程，预定会议场所，拟定会 议通知，装订上述会议资料一并下发参会人员； 5.4 人力资源及企业管理中心：统筹战略规划和年度经营分析及预测； 5.5 财务中心负责：拟定年度预算编制原则，制作和完善全面预算报表； 5.6 各部门负责人：领导组织本部门经营分析和预测； 5.7 子公司负责人：按本制度和集团董事会的要求组织编制本公司年度预算 启动会议。 6.0 主要文档及责任部门和人员 序 号 1 2 1 文档名称 编制部门 /人员 预算启动 人力资源 会议准备 及企管中 通知 心 预算启动 会议通知 人力资源 及企管中 心 历年考核 人力资源 指标完成 及企管中 情况 心 主要内容 提交时限 初步确定会议时间，分发所需准备资料清 启动会前 单和质量、时间节点等要求 30 天 召开会议的时间、地点、出席人员、讨论 启动会前 事项等要求 10 天 历年预算考核的考核指标和实际完成情况 启动会前 及分析(平衡计分卡维度) 1周 人力资源盘点情况、人员需求、素质要求 与工资待遇匹配情况、培训计划执行情 3 企业评估 人力资源 况、公司、部门与个人业绩评价与薪酬制 和部门评 及企管中 度调整；公司战略执行和实现情况、公司 估报告 心 及各部门管理体系、制度流程指引完成情 启动会前 1周 况，管理费用支出情况、资产管理情况； 第四季度和 13 年人力资源管理任务列表等 4 预算编制 财务管理 指导要求 中心 历年财务 5 7 1周 财务管理 历年资产负债表，利润表，资本性支出预 启动会前 中心 算完成情况表等 1周 全套预算 财务管理 由各部门和各子公司完成的下年度预算编 启动会前 表格 中心 制的全套表格 1周 企业评估 财务管中 本年投资执行情况、本年融资及利息费用 启动会前 报表及分 析 6 编制原则等 启动会前 和部门评 估报告 企业评估 8 和部门评 估报告 企业评估 9 和部门评 估报告 企业评估 10 和部门评 估报告 企业评估 11 和部门评 估报告 企业评估 12 和部门评 估报告 企业评估 13 和部门评 估报告 支出情况、资金计划执行情况分析、金融 心 市场政策及利息率预测报告、资金需求初 10 天 步预测等 营销策划 部 开发管理 部 工程管理 部 设计管理 部 销售分析及市场反馈，销售预测报告，存 货情况、营销行动计划，销售费用基础数 据 本年开发计划完成报告、项目拓展情况、 具体项目规划报建验收情况、第四季度和 13 年开发部任务列表 施工计划完成情况报告、施工面积、安全 文明质量管理情况、工艺流程改进报告、 第四季度和 13 年工程部任务列表 设计计划完成情况报告、设计变更管理情 况、第四季度和 13 年设计任务列表、新产 品研发情况 启动会前 10 天 启动会前 10 天 启动会前 10 天 启动会前 10 天 各项目目标成本执行情况、各项目动态成 成本管理 本报表、各项预结算工作情况、各项目采 启动会前 部 购、供应商及合同管理情况报告、第四季 10 天 度和 13 年成本管理工作任务 商业发展 可租物业清单、已出租部分清单和租赁合 启动会前 部 同台账、租赁市场预测等 10 天 7.0 流程及控制要点（时间节点每年根据实际情况可以微调） 步骤 1、确 定会议 时间(8 月底 9 月初) 说明 责任人/部门 1.1 财务总监提醒人力资源与企管 总监考虑明确预算启动会议召开时 财务总监 间及前期工作准备要求 输出 Email 或 OA 联系函、聊天记 录等 1.2 人力企管中心通知各部门经理 以上人员准备预算专题会议资料， 人力资源总监 会议通知，签收记录 确定会议时间，分发所需资料清单 资源盘点报告、任务盘点报 告、经营分析报告、根据企业 2、总 2.1 部门经营分析及预测 经理组 各部门、各子 公司 战略规划要求，结合市场预 测、历年销售情况、开发能 力、生产能力、人力资源、资 织企业 金状况等提交各部门初步预测 评估 报告 （9.120） 财务及预算分析报告、现金流 2.2 财务及预算分析 财务管理中心 2.3 公司年度经营分析及预测，根 总经理、人力 经营分析及预测报告、战略规 据评估结果提出下年战略规划调整 资源及企管中 划调整草案、经营目标和计划 及融资分析报告 方案、年度经营目标和计划 心 草案 3、制 3.1 董事会审阅总经理提交的资源 董事会(或授 正式战略规划调整方案、经营 定经营 盘点报告、任务盘点报告、讨论年 权预算委员 目标和考核指标 目标和 度经营分析及预测报告、财务及预 会) 考核指 算分析报告、现金流及融资分析报 标 告 (9.20- 3.2 董事会审议下年战略规划调整 草案、经营目标和计划草案 3.3 董事会明确并下达下年度经营 30) 指标和各级考核指标 4.1 财务管理中心整理历年数据和 相关财务报表，作为预算编制参 考，具体包括：相关的财务报表， 历年预算执行对比表和分析其他有 4.制定 下年度 预算编 制原则 关报表 4.3 结合董事会下达的经营、考核 历年财务报表，历年预算执行 指标及相应规划和上级单位（集团 财务管理中心 对比表和分析，预算编制原 公司）下发的具体考核要求，制定 则，预算编制指引或大纲 下年度预算编制指导要求，具体包 括：预算编制的原则和方针、经营 目标、其他要求 4.3 将预算编制原则报送预算管理 委员会审批 5.1 财务管理中心在听取其他各 5. 准备 部门及子公司意见的基础上，以往 下年度 年的预算表格为基础，结合经审批 预算编 的预算原则，修改并制定下年度预 财务管理中心 制全套 表格 算编制的全套表格 5.2 财务经理审核全套预算表格 并组织修改 预算表格 步骤 说明 6.1 预算管理委员会在每年的 10 月 组织召开预算范围内的预算启动会 议 责任人/部门 输出 预算管理委员 会 6.2 准备会议资料，安排会议议 程，预定会议场所，拟定会议通 知，装订上述会议资料一并下发参 预算常务小组 会议通知，资料签收记 录 会人员 6.3 各部门、各子公司负责人及其 他关键人员必须按时参加预算启动 预算常务小组 出席记录 总裁 发言报告、会议记录 会议，出席率将影响业绩考核 6. 召 6.4 阐述董事会的战略目标要求 开预算 6.5 预算管理委员会在会上明确下 启动会 达下年度预算编制的原则，战略规 议 划调整和年度经营目标，预算工作 预算常务小组 的时间表 6.6 阐述开发、设计、工程、成 本、资金投资、财务、人力企管、 各部门总监 发言报告、会议记录 总经理 会议记录 审计等预测报告和预测依据 6.7 经理和相关总监、部门经理结 合目标成本、协调公司资源确定公 司年度经营目标，并分解至各部门 的经营目标值 6.8 下发预算表格，对预算表格的 填制进行说明 7、会 议决议 财务经理 7.1 整理会议记录 预算常务小组 会议记录 7.2 财务总监组织将协调后的经营 预算常务小组 预测准确度分析 目标值与各部门提交的预测报告进 行对比，分析差异合理性，评估预 测准确度，填写各部门预测目标值 之比较分析，归档入人力资源部员 工考核档案，纳入预算及年终考核 7.3 董事长、总裁签发预算会议纪 要和各部门年度经营目标值 整理下 发 预算常务小 组、董事长、 签发通知 总裁