记账凭证过录簿 一、必要性： 手工账下，如果公司业务量很大，涉及到的账务处理业务也相应会较为繁多，此时，如果只是 财务报表前才进行业务检查，则往往会花费很多时间，且如果发现报表不平、记账凭证编制错误 系列的麻烦…… 二、使用说明： 根据原始单据编制 记账凭证 根据记账凭证，将相关科目借、贷 方发生额登记 过录簿 每日对记账凭证进行审核的同时，登记过录簿（此时，即是对记 核），确保所有业务登记完整、准确、及时。在此基础上，月末 衡表”（科目余额表）、“损益表”、“资产负债表”、“现金流量 1、涉及货币资金（“现金”、“分行存款”）收支的业务，需在录入录簿时判断确定现金流量代码 币资金科目时一并录入；或者，要求记账凭证填制人员在填制凭证时，即同时根据记载业务实际 用的现金流量代码，并标注于记账凭证中，在登记过录簿时直接进行录入。 2、要求对当日不同性质（指所属现金流量项目）的现金收支业务，严格区分，分别填制记账凭 会计分录，以确保现金流量报表的准确性。 注意：每登记完成一个记账凭证，随时查看当前过录簿中右上角“审核”内 容是否为“0”，以随时审核验证记账凭证填制或是过录簿登记是否准确。 三、过录簿功能： 1、当前大小企业都使用计算机办公，在未启用财务软件的情况下，使用此过录簿，每天在审核记账凭证的同时进行登记，工 2、使用该过录簿，可以有效地对记账凭证进行二次审核验证，如果完成记账凭证登记后，“审核”一项不为“0”，则说明记账凭 目应用存在问题； 3、使用该过录簿，即将月末业务审核及报表工作分解至“日”，有效地提高会计账务处理质量、账簿登记质量、报表质量及效 4、此过录簿基于EXCEL电子表格制作，可以根据公司实际业务需要及会计科目变更等情况进行更改、拓展，具有很强的灵活 金细化至明细科目…… 过录簿 一、 二、 三、 四、 五、 六、 七、 八、 九、 十、 十一、 十二、 十三、 十四、 十五、 十六、 十七、 十八、 十九、 二十、 点击进入相应操作 现金、银行存款 销售收入、应交税金、原材料 管理费用、销售费用、财务费用 应收账款、其他应收款、预付账款 无形资产、递延资产 应付账款、其他应付款、预收账款 短期投资、应付股利、以前年以损益调整、长期待摊 其他业务收入、营业外收入 制造费用、生产成本 产成品、自制半成品 固定资产、累计折旧 工程材料、在建工程 预提费用、待摊费用 低值易耗品、包装物 短期借款、应付工资、应付福利费 销售成本、其他业务支出、营业外支出 其他应交款、所得税、销售税金及附加 固定资产清理、坏账准备、待处理财产损益 应付票据、补贴收入、专项应付款、应收票据 实收资本、资本公积、利润分配、本年利润 财务报表 一、资产负债表 二、损益表 三、现金流量表 四、试算平衡表 附表： 现金流量代码使用说明 凭证过录簿 务处理业务也相应会较为繁多，此时，如果只是在月末进行编制 时间，且如果发现报表不平、记账凭证编制错误等，则会带来一 每日对记账凭证进行审核的同时，登记过录簿（此时，即是对记账凭证进行二次验证审 核），确保所有业务登记完整、准确、及时。在此基础上，月末可一次性得到“试算平 衡表”（科目余额表）、“损益表”、“资产负债表”、“现金流量表” ”、“分行存款”）收支的业务，需在录入录簿时判断确定现金流量代码，并在登记货 或者，要求记账凭证填制人员在填制凭证时，即同时根据记载业务实际情况，确定适 注于记账凭证中，在登记过录簿时直接进行录入。 （指所属现金流量项目）的现金收支业务，严格区分，分别填制记账凭证，不得合并 量报表的准确性。 况下，使用此过录簿，每天在审核记账凭证的同时进行登记，工作量不会增加； ，如果完成记账凭证登记后，“审核”一项不为“0”，则说明记账凭证不平，或者会计科 有效地提高会计账务处理质量、账簿登记质量、报表质量及效率。 务需要及会计科目变更等情况进行更改、拓展，具有很强的灵活性，比如可将应交税 资产负债表 编制单位： 1/31/2017 资产 行次 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 其中：库存商品 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 年初数 期末数 流动资产： 包装物 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形及递延资产 无形资产 递延资产 无形及递延资产合计 其他资产： 其他长期资产 资产合计 其中内部往来： 应收款中内部往来 其他应收款中内部往来 单位负责人： 负债及所有者权益 行次 流动负债： 43 44 45 1,472,707.07 6,397,949.99 - 1,465,613.32 - - - - 40,372,845.22 57,654,697.03 496,796.75 1,465,613.32 38,863,630.34 72,680,452.48 15,707,585.50 29,684.00 22,471.71 - 2,825,597.48 1,589,591.19 1,196,224.70 - 15,289,876.28 - 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 其他流动负债 9,049,448.63 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中：住房周转金 专项应付款 - 14,690,624.83 - 3,517,981.39 3,517,981.39 59,218.32 16,660,905.19 14,690,624.83 20,119,668.26 长期负债合计 所有者权益： 400,000.00 3,142,734.72 3,542,734.72 400,000.00 400,000.00 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 本年利润 所有者权益合计 2,943,483.27 11,470,219.63 负债及所有者权益总合计 元。 元。 复核人： 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 应付款中的内部往来 其它应付款中内部往来 报 资产负债表 单位：元 年初数 期末数 - - 1,391,186.57 23,166.00 1,524,945.82 9,419,427.41 631,994.32 3,838,085.35 - 626,139.92 2,142,104.28 - - 4,184.88 - 24,926.29 466,290.85 2,943,483.27 12,864,759.86 - - - - - - - 1,394,540.23 - 2,943,483.27 1,394,540.23 11,470,219.63 - 元。 元。 报表人： 损 益 表 编制单位： 1/31/2017 项 目 行次 本月数 本年累计数 1 13,525,629.06 13,525,629.06 减：产品销售成本 2 12,685,877.60 12,685,877.60 产品销售费用 3 556,675.37 556,675.37 产品销售税金及附加 4 - - 5 - - 6 283,076.09 283,076.09 加：其他业务利润 7 2,436.76 2,436.76 减：管理费用 8 1,677,093.01 1,677,093.01 财务费用 9 2,960.07 2,960.07 10 - - 一、产品销售收入 二、产品销售利润 三、营业利润 11 - 1,394,540.23 - 1,394,540.23 加：投资收益 12 - - 营业外收入 13 - - 补贴收入 14 - - 减：营业外支出 15 - - 16 - - 以前年度损益调整 四、利润总额 17 减：所得税 五、净利润 1,394,540.23 - 18 19 单位负责人： - 1,394,540.23 复核人： 1,394,540.23 1,394,540.23 制表人： 518,037.79 228,134.31 111,304.02 964,050.56 1,821,526.68 1,915,512.47 775,706.63 29,037.86 2,099,963.46 4,820,220.42 Err:520 单位：元 上年同期数 1月份 2月份 13,525,629.06 12,685,877.60 556,675.37 283,076.09 2,436.76 1,677,093.01 2,960.07 -1,394,540.23 -1,394,540.23 -1,394,540.23 制表人： 3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 2,998,693.74 9月份 10月份 11月份 12月份 现金流量表 编制单位： 2017年1月31日 项 目 行 一、经营活动产生的现金流量 本月发生 本年累计 补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量 0.00 销售商品、提供劳务收到的现金 1 - - 净利润 收到的税费返还 2 - - 加：计提 的资产减值准备 收到的其他与经营活动有关的现金 3 - - 固定资产折旧 现金流入小计 4 - - 无形资产摊销 购买商品、接受劳务支付的现金 5 - - 长期待摊费用摊销 支付給职工以及为职工支付的现金 6 - - 待摊费用减少（减：增加） 支付的各项税费 7 - - 预提费用增加（减：减少） 支付的其他与经营活动有关的现金