销售预算 季 度 预计销售量（件） A产品 B产品 预计单位售价（元） A产品 B产品 销售收入（元） A产品 B产品 合 计 1 2 3 4 全年 1000 600 800 850 1200 850 1000 1000 4000 3300 120 85 120 85 120 85 120 85 120 85 120000 51000 171000 96000 72250 168250 144000 72250 216250 120000 85000 205000 480000 280500 760500 预计现金收入（元） 上年应收账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金合计 15600 102600 68400 100950 67300 129750 86500 123000 15600 171000 168250 216250 123000 694100 注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现 金。 生产预算 季度 1 2 3 A产品 预计销售量 1000 800 1200 加：预计期末存货 80 120 100 预计需要量 1080 920 1300 减：期初存货 80 100 120 预计生产量 1000 820 1180 B产品 预计销售量 600 850 850 加：预计期末存货 85 85 100 预计需要量 685 935 950 减：期初存货 50 75 100 预计生产量 635 860 850 注：预计年末A产品存货的数为120件,B产品存货的数为75件。 单位：件 4 全年 1000 120 1120 100 1020 4000 120 4120 80 4040 1000 75 1075 75 1000 3300 75 3375 50 3325 直接材料和采购预算 季度 A产品 预计生产量 单位产品材料用量（P材 料） 生产需要量 加：预计期末存量 合计 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 B产品 预计生产量 单位产品材料用量（Q材 料） 生产需要量 加：预计期末存量 合计 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 1 2 3 4 1000 820 1180 1020 4 4 4 4 4000 656 4656 648 4008 5 20040 3280 944 4224 679 3545 5 17725 4720 816 5536 705 4831 5 24155 4080 700 4780 639 4141 5 20705 635 860 850 1000 3 3 3 3 1905 516 2421 480 1941 5 9705 2580 510 3090 513 2577 5 12885 2550 600 3150 564 2586 5 12930 3000 520 3520 502 3018 5 15090 预计现金支出（元） 上年应付账款 19400 第一季度 17847 11898 第二季度 18366 12244 第三季度 22251 14834 第四季度 21477 现金支出合计 注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金60％，另外的40％要到下季度才能付清。 付清。 全年 4040 4 16160 700 16860 694 16166 5 80830 3325 3 9975 520 10495 511 9984 5 49920 19400 29745 30610 37085 21477 138317 直接人工预算 季度 1 2 3 4 预计生产量（件） 1635 1680 2030 2020 单位产品工时（小时） 5 5 5 5 人工总工时（小时） 8175 8400 10150 10100 每小时人工成本（元） 1.5 1.5 1.5 1.5 人工总成本（元） 12262.5 12600 15225 注：假设单位产品工时为5小时/件，每小时人工成本为1.5元/件 15150 全年 7365 5 36825 1.5 55237.5 季度 变动制造费用 间接人工（1元/件） 间接材料（1元/件） 修理费（1.2元/件） 水电费（0.8元/件） 合计 固定费用 修理费 折旧 管理人员工资 保险费 财产税 固定费用合计 费用总计 减：折旧 现金支出的费用 1 制造费用预算 2 3 4 1635 1635 1962 1308 6540 1680 1680 2016 1344 6720 2030 2030 2436 1624 8120 2020 2020 2424 1616 8080 1200 1000 400 86 120 2806 9346 1000 8346 1420 1000 400 86 120 3026 9746 1000 8746 1108 1000 400 86 120 2714 10834 1000 9834 1004 1000 400 86 120 2610 10690 1000 9690 全年 7365 7365 8838 5892 29460 4732 4000 1600 344 480 11156 40616 4000 36616 产品成本预算（A产品） 计划产量：4040件 单价（元 成本项目 单位用量 单位成本 ） 直接材料(P材料) 4千克 5 20 直接人工 5工时 1.5 7.5 变动制造费用 1.5工时 4 6 合计 33.5 加：在产品及自制半成品期初余 额 减：在产品及自制半成品期末余 额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本 33.52 总成本 80800 30300 24240 135340 0 0 135340 2680 4020 134000 产品成本预算（B产品） 计划产量：3325件 成本项目 直接材料（Q材料） 直接人工 变动制造费用 合计 单位用量 单价（元） 单位成本 3千克 5工时 1.5工时 5 1.5 4 15 7.5 6 28.5 加：在产品及自制半成品期初余额 减：在产品及自制半成品期末余额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本 28.52 总成本 49875 24937.5 19950 94762.5 0 0 94762.5 1425 2137.5 94050 销售费用和管理费用预算 销售费用 销售人员工资 广告费 包装运输费 保管费 管理费用 管理人员薪金 福利费 保险费 办公费 合计 每季度支出 项目 金额 1200 3860 2960 1680 3000 1000 600 2800 17100 4275 单位：元