季 度 预计销售量（件） A产品 B产品 预计单位售价（元） A产品 B产品 销售收入（元） A产品 B产品 合 计 上年应收账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金合计 1 销售预算 2 3 全年 4 1500 1100 950 1000 1100 950 1200 1000 4750 4050 97 85 97 85 97 85 97 85 97 85 145500 93500 239000 92150 85000 177150 106700 80750 187450 116400 85000 201400 460750 344250 805000 预计现金收入（元） 17200 143400 17200 239000 70860 177150 112470 74980 187450 120840 120840 741640 注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到 现金。 95600 106290 生产预算 季度 A产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 B产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 1 单位：件 1500 114 1614 80 1534 全年 2 3 4 950 132 1082 110 972 1100 144 1244 120 1124 1200 150 1350 90 1260 4750 150 4900 90 4810 1000 70 1070 65 1005 4050 70 4120 60 4060 1100 1000 950 120 114 120 1220 1114 1070 75 75 50 1145 1039 1020 注：预计年末A产品存货的数为150件,B产品存货的数为70件。 直接材料和采购预算 季度 A产品 预计生产量 单位产品材料用量（P材料） 生产需要量 加：预计期末存量 合计 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 B产品 预计生产量 单位产品材料用量（Q材料） 生产需要量 加：预计期末存量 合计 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 上年应付账款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 现金支出合计 1 1534 6 9204 1166.4 10370.4 520 9850.4 8 78803.2 2 972 6 5832 1348.8 7180.8 530 6650.8 8 53206.4 3 4 1124 6 6744 1512 8256 500 7756 8 62048 1260 6 7560 150 7710 510 7200 8 57600 1145 1039 1020 1005 5 5 5 5 5725 5195 5100 5025 1039 1020 1005 70 6764 6215 6105 5095 520 530 500 510 3517280 3293950 3052500 2598450 7 7 7 7 24620960 23057650 21367500 18189150 预计现金支出（元） 18500 17289834 7409929 16177599 6933256.9 15000684 6428864.4 12772725 注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金70％，另外的30％要到下季度才能付清。 才能付清。 全年 4810 6 28860 150 29010 500 28510 8 228080 4060 5 20300 70 20370 500 10185000 7 71295000 18500 24699763 23110856 21429548 12772725 82031393 直接人工预算 季度 全年 1 2 3 4 预计生产量（件） 2679 2011 2144 2265 9099 单位产品工时（小时） 4 4 4 4 4 人工总工时（小时） 10716 8044 8576 9060 36396 每小时人工成本（元） 3 3 3 3 3 人工总成本（元） 32148 24132 25728 27180 109188 注：假设单位产品工时为4小时/件，每小时人工成本为3元/件 季度 制造费用预算 1 2 3 4 全年 间接人工（1.5元/件） 间接材料（1.5元/件） 修理费（1.2元/件） 水电费（0.8元/件） 合计 4018.5 4018.5 3214.8 2143.2 13395 3016.5 3016.5 2413.2 1608.8 10055 3216 3216 2572.8 1715.2 10720 3397.5 3397.5 2718 1812 11325 13648.5 13648.5 10644 7096 45037 修理费 折旧 管理人员工资 保险费 财产税 固定费用合计 费用总计 减：折旧 现金支出的费用 2500 2000 600 20 120 5240 18635 2000 16635 2300 2000 600 20 120 5040 15095 2000 13095 2350 2000 600 20 120 5090 15810 2000 13810 2400 2000 600 20 120 5140 16465 2000 14465 9550 8000 2400 80 480 20510 65547 8000 57547 变动制造费用 固定费用 产品成本预算（A产品） 合计 成 本 项 目 直接材料(P材料) 直接人工 变动制造费用 计划产量：4800件 单位用量 单价（元） 6 单位成本 8 总成本 48 230400 4 3 12 57600 3 4.5 13.5 64800 73.5 352800 加：在产品及自制半成品期初余额 减：在产品及自制半成品期末余额 0 0 预计产品生产成本 352800 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 7350 11025 预计产品销售成本 349125 产品成本预算（B产品） 合计 成 本 项 目 直接材料(Q材料) 直接人工 变动制造费用 加：在产品及自制半成品期初余额 减：在产品及自制半成品期末余额 预计产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 预计产品销售成本 计划产量：4500件 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本 5 7 35 157500 4 3 12 54000 3 4.5 13.5 60750 60.5 272250 0 0 272250 30570 5145 297675 销售费用和管理费用预算 销售费用 管理费用 合计 每季度支出 项目 金额 销售人员工资 广告费 包装运输费 保管费 1500 4500 2500 1000 管理人员薪金 福利费 保险费 办公费 2800 1000 450 1500 15250 3812.5 单位：元