预算管理制度 第一章 总则 第一条 为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源 进行分配、考核、控制，有效地组织、协调公司的生产经营活动， 促进公司经营目标的实现，特制定本制度。 第二条 公司预算管理以提高经济效益为目标，以财务管理为核 心、资金管理为重点。 第三条 公司实行全面预算管理，一切经营管理活动均纳入预算 管理，所有部门及员工都是预算的执行者。 第二章 预算管理体制与原则 第四条 公司实行“统一规划、逐级管理”的预算管理体制。 第五条 公司预算管理遵循以下原则： 1.目标一致性。预算必须与公司发展目标和战略规划相一致， 各级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。 1 2.全面性。公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳 入预算管理。 3.适度性。预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目 标，保证预算的可行性。 4.上下结合、分级编制、全员参与。自上而下分解目标，自下 而上编制预算。预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积 极参与。 5.刚性预算。年度预算一旦审批通过，所有部门及员工都必须 严格遵守。预算执行纳入部门及员工绩效考核。 第三章 预算管理内容 预算管理的主要内容包括业务预算、投资预算、筹资预算和财务 预算等。 第六条 业务预算 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活 动的预算，业务预算应反映现金收付情况。公司业务预算包括： 2 1. 生产预算。根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制 产销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量、堆存量、单价、 主营业务收入。 2. 采购预算。对预计预算期内为保证生产或者经营的需要，从 外部购买各公项材料、低值易耗品等存货进行预算。预算主要根据 生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 3. 主营业务成本预算和管理费用预算。预计预算年度装卸支出 、 堆存支出、港务管理支出、管理费用，公司应按照费用项目等具体 编制到人工预算（含工资附加费、劳动保险费等）、物料消耗预算、 修理费预算、水电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳 动保护费预算、行政经费预算、董事会费预算等。 4. 财务费用预算。预计预算年度各项财务费用。 5. 其他业务利润预算。预计预算年度分项目的其他业务收入、 支出、利润。 6. 营业外收支预算。预计预算年度内分项目的营业外收支。 3 第七条 资本预算 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要 包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。 1. 固定资产投资预算，是公司在预算期内购建、改建、扩建、 更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本公司有关投资决策 资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现 金流入，也应列入资本预算。 2. 权益性资本投资预算，是公司在预算期内为了获得其他单位 的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投 资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本 投资或者收取被投资单位分配的利润(股利) 所引起的现金流入，也 应列入资本预算。 3. 债券投资预算。是企业在预算期内为购买国债、企业债券、 金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市 场行情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入 4 资本预算。 第八条 筹资预算 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准 发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算， 主要依据企业 有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率 等编制。 第九条 财务预算 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预 算年度内公司资金取得和投放、各项收入和支出、 经营成果及其分 配等资金运动所作的具体安排。财务预算主要以现金预算、预计资 产负债表和预计损益表等形式反映。 1. 现金预算，是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业 预算期内一切现金收支及其结果的预算。预计预算年度内现金的收 入、现金支出、现金多余、现金不足以及不足部分的筹措方案和多 余部分的利用方案等。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础， 5 是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理 的依据。 2. 预计资产负债表，是按照资产负债表的内容和格式编制的综 合反映公司期末财务状况的预计报表，一般根据预算期初实际的资 产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。 3. 预计利润表，是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在 预算期内利润目标的预计报表，一般根据业务预算、资本预算、筹 资预算等有关资料分析编制。 第四章 预算编制 第十条 公司预算按会计年度编制，每年 9 月份开始编制下一 会计年度全年预算，包括全年总体预算、月度预算，预算分析与考 核也相应地分为月度分析与考核、年度分析与考核。 第十一条 公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”， 即“自上而下分解目标，自下而上编制预算”，层层下达、层层确认、 层层审批、层层负责的程序。 6 1. 总经理办公室制定公司战略规划和年度经营计划，提出年度 预算总目标、制定预算编制政策，报董事会批准，并由财务部下达 至各预算执行部门。 2.各预算执行部门基于下达的预算目标和政策，结合本部门年度 业务计划制定部门预算并提交给财务部。 3. 财务部汇总、分析各部门编制的部门预算，并与总经理办公 室、预算部门等相关各方进行讨论、协调、综合平衡，在此基础上 编制公司收入、利润、费用年度总体预算方案，报总经理办公室。 4. 总经理办公室对财务部提交的年度预算方案进行讨论、分析、 综合平衡，并于相关各方充分协调，对发现的问题提出调整意见， 由财务部门反馈给有关预算执行部门修订，直至总经理办公室审批 通过。 5.财务部根据公司年度预算方案制定年度资金计划。 6.总经理将年度预算方案和资金计划提交董事会审议批准。 第十二条 预算编制提交时，应附上对预算编制情况的详细分析、 7 说明，尤其是对与上年发生额相比有明显差异的项目进行重点说明。 第十三条 年中财务部、总经理办公室应根据经营环境变化、预 算实际执行情况等对年度预算进行调整，重大调整须报董事会批准。 第五章 预算执行与监控 第十四条 董事会审议批准年度财务预算和资金计划后，在总经 理办公室的指导安排下，财务部组织分解预算目标并下达各预算 执行部门执行。 1. 各部门是预算分解指标的第一责任人，负责落实责任范围内 预算指标的执行和控制。 2. 各部门应于每季度第一个月五日前对上季度责任范围内预算 执行情况汇总、分析，并形成书面报告送公司财务部；公司财务部 按季、年全面汇总分析后，十日前报总经理。 3. 财务部负责组织检查、监督财务预算执行情况，协调解决存 在的问题，重大事项及时报总经理办公室。实际执行情况高出或低 于预算 5％时，总经理应向董事会报告并做合理解释；高出预算 8 20％或低于预算 10％时，董事会应向股东大会报告并做合理解释。 4. 各部门预算执行情况纳入半年度考核和年终考核，考核指标 由财务部确定报总经理办公室审批。 第六章 附则 第十五条 本制度自公布之日起实施。 9