会计人员管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范对公司会计人员的管理，使得公司会计人员具有良好职业 道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本 办法。 第二条 本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计人员的选拔、任 用和管理。 第二章 会计人员的岗位职责 第三条 公司财务部由财务部长及副部长、财务处长、成本处长、综合处长、 各岗位会计、出纳、价格审计及档案管理人员组成。 第四条 财务部长及副部长负责组织本公司的下列工作： （一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用 方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司 1 有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （四）承办公司领导交办的其他工作。 第五条 财务处长的主要工作职责是： （一）组织和编制企业的资产负债表、损益表等财务报表，并向上级组织报 告各种报表、月度快报及旬报。 （二）计算企业的销售利润，如实反映企业的经营成果。 （三）编制企业销售计划、利润计划、税收计划等财务成本计划。进行企业 销售收入、实现利润、实现税金等财务的经营情况的分析、预测，为领导决策 提供依据。 （四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。 第六条 成本处长的主要工作职责是： （一）编制企业的成本费用计划，并进行指标分解、落实 、考核，定期考核 各单位成本、费用计划的执行完成情况。 （二）组织、检查、指导各分厂、车间等基层单位的成本核算工作，协调解 决成本核算中发生的问题。 2 （三）组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、半产品 的清查盘点，并处理发生的问题。 （四）按照规定的成本计算方法，计算完工产品的成本和在产品成本，保证 产品成本的准确性、真实性，及时准确的为财务核算提供数据。 （五）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。 第七条 综合处长的主要工作职责是： （一）根据企业生产经营的需求，编制年、季度流动资金计划、银行借款计 划和利息支出计划，保证各项资金计划的落实和完成。 （二）筹措资金，扩展融资渠道，掌握公司资金情况，并合理的调度、使用 资金，保证生产经营的正常需要。 （三）了解经济情势，关注税务政策，为公司进行税务筹划，应对各种税务 检查，保证税费的及时缴纳。 （四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作。 第八条 各岗位会计的主要工作职责是： （一）备用金岗位会计：按照有关规定审核、办理各部门人员公出借款事项 ， 并及时的督促借款人按时报销，努力减少资金占用。按照费用开支标准和费用 3 开支范围及相关规定，审核、报销所发生的旅差费用和各项有关费用。 （二）资金管理岗位会计：核算公司财务费用，办理银行承兑汇票业务及银 行贷款的还、贷工作；配合生产经营的工作，及时办理银行保函等业务；组织 银行存款的对帐工作，做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符，保证企业银行存 款等资金的安全、完整。 （三）税收核算岗位会计：归集并及时认证进项税发票；及时购买增值税发 票，开具增值税发票时做到认真、准确。每月做好企业国税、地税的纳税申报 工作并及时缴纳各项税金，保证税款及时入库；妥善保管好各种税收申报资料 和税务检查资料；编制各种税收、财务报表，并及时上报； （四）销售岗位会计：负责产品销售及营业外收入的核算工作，准确计算、 结转产品销售成本和费用，保证企业销售成果的真实性。掌握进、销项发票的 动态情况。核算公司应收账款并按年限计提坏账，对应收账款进行分析，督促 相关部门和人员做好应收账款的清收工作。 （五）销售费用岗位会计：核算公司销售费用，根据公司的生产经营计划编 制销售费用支出计划，按相关指标编制销售部门费用限额计划。严格执行相关 4 规定掌握开支标准，审核、报销企业经营业务费用，对费用开支进行分析，掌 握费用超支及节余原因，使领导掌握公司销售费用情况。 （六）期间费用岗位会计：核算公司管理费用及制造费用；根据企业的生产 经营计划和财务成本费用计划，编制年度和月度的费用支出计划，并按开支项 目和部门编制费用限额计划。做好费用开支的分析工作，掌握费用开支升降的 原因，寻求压缩费用开支的途径，为领导决策提供依据。 （七）成本核算岗位会计：归集、分配生产费用，严格控制成本经费支出， 计算产品成本；组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、 半产品的清查盘点；组织进行完工产品的成本总结和分析工作。开展重点产品 的成本分析、预测工作。 （八） 材料核算岗位会计：掌握材料价格的变动趋势，及时调整修定材料计 划价格目录，审核材料采购报销凭证，督促有关业务人员及时的进行材料采购 报销工作，做好材料采购暂估入库工作。 （九）材料采购岗位会计：办理材料采购借款、报销业务，组织材料帐稽核 工作，编制材料收支结存汇总表。做好材料的入库核算和暂估入库工作，计算 5 材料成本差异，参与库存材料的清查盘点工作，及时调整材料计划价格，以保 证财务成本核算的真实性。 （十）在产品核算岗位会计：依照有关规定归集、分配生产费用，计算产品 成本；按产品工程单号汇总、归集产品成本，计算完工产品的成本和在产品成 本，为财务核算提供数据。熟悉企业的生产过程，掌握并记录各产品的生产进 度和生产耗费情况，按月进行完工产品的成本总结和分析，随时进行重点工程 成本的分析工作，为领导决策和经营订货提供可靠成本资料。 （十一）产成品核算岗位会计：根据出入库的原始凭证进行产成品的入库、 售出和结存工作，定期的与成品库进行产成品的清查盘点，进行产成品库存情 况分析，分析产成品不合理占用原因，提出改进措施，促进产成品存货加速周 转。 （十二）职工薪酬核算岗位会计：办理各种职工福利的报销工作；每月根据 发展计划部审核后的各单位工资单汇总工资总额，按照相关核算规定编制工资 分配汇总表，正确及时的分配工资费用并计提各种社会保险、住房公积金。办 理各项代扣款项，保证企业在职职工和离退、预退职工的工资按时发放；督促 6 各单位考勤员及时换取工资单，并将各单位职工签字的工资单及时装订成册， 妥善保管。 （十三）固定资产及无形资产核算岗位会计: 严格执行固定资产管理制度，组 织企业的固定资产核算，核算固定资产及无形资产的购置、内部转移、租赁、 封存等；登记固定资产卡片，做到帐卡相符、帐帐相符、帐表相符；定期进行 固定资产的清查盘点，保证财产的安全完整，并按规定处理资产的盘盈、盘亏 或毁损；按月计提固定资产折旧及摊销无形资产，并按规定分配费用；计提房 产税及土地使用税； 会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定 资产的合理使用，提高资产的利用率。 （十四）在建工程核算岗位会计：负责基本建设项目和技术改造项目的核算 ； 按照有关规定，审核办理各基建、技改项目的工程决算及拨付各施工单位的工 程进度款；对各基建、技改项目的进行明细核算；负责企业其它外委施工项目 的决算、审核、办理和核算业务；参与工程竣工验收工作，并做好项目交付使 用的移交工作；负责基建、技改项目核算的报表编制、资料整理、保管及归档 工作。 7 （十五）其他应收应付核算岗位会计：负责核算各子公司与企业的往来结算 业务及企业与其它往来款项，并定期核对帐目，及时清理清收；负责公司保险 业务的办理并在事故发生后及时与保险公司沟通理赔手续；按照规定，进行各 项专项拨款的核算工作，包括各项专项拨款的项目申报、资金拨付和使用的核 算及管理；负责及时完成各项保险费用和工会经费的解缴，按月对相应科目进 行分析。 （十六）内部计价岗位会计：按照规定的方法,正确、及时计算产品计划成本 和内部结算价格，为产品成本核算、产品销售、内部核算提供依据；及时、准 确的掌握外购主要材料、外购半成品、外协锻件等价格变化情况，保证产品计 划成本计算的准确性；配合成本核算工作，定期编制完工产品成本总结表和进 行成本分析工作。 各分厂二级核算会计人员工作职责是： （一）负责各分厂、车间等基层单位的成本核算，包括工时汇总、材料汇总 ， 分单号工时汇总等。 （二）每月编制基层单位工时表、利润表、内部利润表、材料月报表、薪酬 8 明细表、制造费用表、生产成本情况月报表、总结表等报表。 第十条 出纳的主要工作职责是： （一）严格遵守、执行现金管理条例，根据审核无误的收付款凭证，办理收 付款业务。重大收支项目要经过会计主管人员审核签章，方可办理。收付款凭 证上要签章并加盖收付款戳记。 （二）认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时 送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）负责现金和其它有价证券的保管工作，对现金和有价证券的安全和完 整无缺负责。要保守金柜密码秘密，保管好金库钥匙，并妥善保管好备案印章。 金库钥匙不得任意转交他人。 （四）要保证银行备案印章和支票的安全、完整；严格执行结算制度，不得 签发空白支票。 （五）现金及银行存款日记账要日记日结，保证现金及银行存款帐面余额与 实际金额相符。 （六）及时统计货款回收情况，对于收取的银行支票、汇票、银行承兑汇票 要认真审核，确保正确无误。定期向领导提供现金收支情况汇总资料，提供经 9 济活动分析的有关资料。 （七）完成领导交付的其他工作。 第十一条 价格审计的主要工作职责是： （一）负责企业购销价格审计，对采购物资进行市场调查，比质比价，控 制原材料入厂价格，为企业降低成本。 （二）认真贯彻执行有关审计管理制度。参与公司对外招标，对于招标价 格进行审计。 （三）对公司外协产品价格进行审计。 （四）完成领导交付的其他工作。 第十二条 会计档案管理的主要工作职责是： （一）将会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明凭证类别、年份、 月份、起止号数、册数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、 主管）。 （二）按照会计档案管理制度的规定，收集、保管、整理、鉴定、销毁、利 用会计档案。对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有 保存价值的资料，均应归档。设置会计档案登记薄，对入库的会计档案进行登 10 记。 （三）按照会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的会计凭证、会计账 簿、会计报表、会计文件等资料，定期收集，审查核对，分类整理立卷，编制 目录，装订成册，并在档案柜上粘贴统一的保管标签。 （四）根据会计档案借阅制度，设立会计档案调阅登记簿，履行登记手续。 会计档案只供本单位会计查阅，不得借出，如