管理制度——财务管理制度 财务管理制度 第一章 第一条 总则 为加强深圳市欧兰特精密五金制造有限公司（以下简称 “公司”）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和 国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准则》、《企业会 计制度》、《外商投资企业财务管理制度》、结合公司具体情况，制定本 制度。 第二条 本制度适用于深圳市欧兰特精密五金制造有限公司。各 级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 第 三 条 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运 作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律 上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报 经财务负责人批准后方能用款。 第 四 条 公司设财务负责人，协助总经理全面领导公司的财务工 作。公司财务部，主要负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公 司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预 测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项 资产，努力提高经济效益。 第 1 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 第五条 公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。 第 2 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。 第二章 第六条 主要会计政策 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企 业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。 第七条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第八条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账 第九条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第十条 公司的固定资产按直线法计提折旧。 法。 第十一条 模具摊销按五五摊销法。 第十二条 存货按实际成本计价。 第十三条 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项 资产减值准备。 第三章 固定资产管理 第 十 四 条 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产主要 第 3 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 包括房屋建筑物、机器设备、机械、运输工具以及其他与生产经营 第 4 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 有关的设备、器具、工具等。为了加强固定资产的管理，掌握固定资 产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。 固定资产核算方法： 本公司固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均 计算, 并按固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率(原价的 10 ) 确定分类折旧率如下: 类 别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 年 4.5 机器设备 10 年 9 运输工具 5年 18 其他设备 5年 18 第十五条 固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投 资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整， 提高固定资产利用率。 外购固定资产应按年度计划进行。 第十六条 实行固定资产归口管理。 在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别 和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点， 由各使用部门（单位）负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。 做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保 养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、 第 5 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 监控、组织管理的责任。 第 6 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 第 十 七 条 为了更好的利用固定资产，建立岗位责任制和操作规 范，按照集中领导、归口管理的原则将固定资产的类别确定分工管理 如下： （一）财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的 明细帐、卡。 （二）公司机器设备全部由生产部门归口管理。 （三）生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管 理。 （四）行政部负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使 用管理。 （五）公司仪器仪表及检测设备应由品质部归口管理。 （六）行政部负责公司的计算机、计算机附属设备购置及相关软 件的安装、维护和使用管理。 （七）行政部对公司的电子设备及房屋建筑物进行统一管理。 （八）行政部负责公司房屋建筑物及其附属设施的购置、安装、 维护和使用管理。 （九） 行政部负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。 第十八条 使用部门职责： （一）各固定资产使用部门（单位）负责本部门（单位）的设备 第 7 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人 设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、 清洁、润滑和安全使用。 （三）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须 经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能 自行外借和变卖。 （四）根据主管部门的要求定期和不定期组织固定资产的盘点， 做到帐、卡、物三相符。 第十九条 主管部门（财务部）的职责： （一）随时掌握固定资产的使用状况。 （二）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备 完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 （三）负责固定资产的管理，做好固定资产的分类，统一编号， 建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、 封存、启用等事项。 （四）根据使用部门的使用情况，对使用部门组织编制的设备大 中修维修计划进行审核，并要求使用部门按期编报设备更新计划。 （五）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变 卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任， 第 8 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 视情节给予处罚。 第二十条 固定资产的购置、验收、领用 第 9 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 （一）由于生产需要，各部门（单位）必须填写公司统一的《固 定资产购置申请及验收登记表》，经主管部门审核后，报经总经理批 准后，由生产部安排购置或安排相关部门自行负责购置。 （二）购设备进厂后，由相关部门（单位）负责检查、验收合格 后进入正常使用。除管理部门用固定资产外，其他涉及生产，检测、 研发的设备，由相关部门（单位）负责检查、验收，设备安装完毕后 填《设备安装验收单》报固定资产使用部门（单位）主管领导审批， 由归口管理部门（单位）建立固定资产卡片，进入正常使用。 （三）基本建设项目完工时，由基建部门办理《基建项目完工单》， 经主管部门审核后，报经总经理批准后进入正常使用。 第二十一条 固定资产的调拨与转移 （一）凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准， 任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 （二）公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产 转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财 务部门办理转帐手续，并进行相关的会计帐、卡交接。 （三）公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设 备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原 则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由 主 管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 第 10 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 （四）未经主管部门及公司领导同意，各使用部门无权办理设备 转移及处理，一经发现，将追究部门负责人及经办人的责任。 第 11 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 第二十二条 固定资产的报废与封存 （一）公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写 设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理 报废相关手续。 （二）凡符合下列条件可申请报废： 1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高， 而且不能改造利用的。 2、不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变必须拆除的。 3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 （三）凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主 管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和 使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由使 用部门提出处理意思，经主管部门审核后，报总经理批准，变价收入上 交财务部。 （四）凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。 （五）闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主 管部门同意后，方可使用。 （六）固定资产出售，固定资产管理部门应填写《固定资产出售 第 12 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 申请表》，并附详细情况说明，包括固定资产使用部门固定资产原值、已 提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、 第 13 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款 时间、交货方式等内容。由使用部门管理人签字，经使用部门负责人 签字，送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。 固定资产出售必须签订正式合同。 （七）非正常报废的固定资产分不同情况进行不同处理： 1、由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产 账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余 额计入当期损益。 2、由于有关人员故意造成的固定资产报废，应追究相关人员责 任，令其按固定资产原值全额赔款，由于过失造成的固定资产报废， 应追究相关人员责任，令其部分赔偿（按造成报废当期固定资产账面 净值）。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公 司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。 第二十三条 固定资产的清查 为了保护固定资产的安全与完整，各使用部门必须对固定资产进 行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损 或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和 盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意 见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。 第 14 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 第四章 存货核算方法 第 15 页 共 16 页 管理制度——财务管理制度 第二十四条 存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等 第二十五条 原材料以实际成本计价，发出原材料的成本按加权