现代财务管理制度 一．财务基础管理 二．资本金和负债管理 三、流动资产管理 四、长期资产管理 五、成本费用管理 六、财务报告与财务分析 七、会计电算化有关规定 八、借款和各项费用开支管理 九、存货的管理 二〇 XX 年 XX 月 XX 日 财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本 制度。 一、财务基础管理 1．原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 2．公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备： 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、 填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由 出纳人员签名或盖章。 3．会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实 物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相 符、帐表相符。 4．会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替 人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别 在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 二、资本金和负债管理 1．资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。经公司董事会提议， 股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。公司股东之 间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资 和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 2．公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出， 并计入成本。 3．加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准 确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司 总经理批准后处理。 三、流动资产管理 现金管理 1.现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签 字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产 经营急需等特殊情况下经总经理也可采用手机信息文字同意，但是总经理归来后补办 有关手续。 2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理 工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不 得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记 账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短 款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来 后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差 混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。 4.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现 金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 5.企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企 业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 6.现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款 等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 银行存款管理 1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印 鉴要由两人分开保管。 2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备， 不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手 续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符 号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理 结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留 存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 3.银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并 编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 应收应付账款的管理 1.根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称 设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价 款的凭据（包括合同、送货单、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不 得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 2.各项债权，债务要定期进行清理核对，每月最少进行一次发函或派员核对，并 进行追款，应收账款应控制在两月内，每季末要编制账龄分析表，并上报总经理。对 发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损 失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失 后及时处理账务。 3.收回的账款要及时上交财务部门，并附带我司开出的收据，收据号要连续，未 能收回的账款，领取的原始凭证应在 3 日内交回财务部，如发现货款已被私自挪用不 交者，交司法部门处理。 4.严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财 务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 5.支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经 办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材 料。 6.本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5‰计提坏账准备金， 年终调整。 四、长期资产管理 1．出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出 借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编 制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 2．应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报 有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 3．其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审 批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结 算范围内的各种费用专案的支付。 4．短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必 须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 5．长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资 和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的 规定批准后，由财务办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资 采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 6．固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用 期限在一年以上的机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；② 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 7．固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与 管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明 细帐。 8．对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次， 盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经 总经理批准后进行帐务处理。 五、成本费用管理 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费 用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经 济效益具有重要作用。 1．成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 2．加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务 人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反 有关制度规定的行为应及时向领导反映。对于异常数据要进行追责，分析（如 6 月份 水电费比 5 月份水电费浮动比率超出 5%） 3．公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制， 财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 六、财务报告与财务分析 1．财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务 报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财 务月报表应于次月 15 日内完成（节假日顺延），年度财务会计报告应于次年 90 日内 制作完成。 2．年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的 事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以 及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 3．财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况 和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能， 通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 4 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： ①经营状况指标： 流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成 本费用利润率。 七、会计电算化有关规定 1．每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通 过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员 对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严 格按规范程式进行。 2．企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规 定执行。电子支付密码器、IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关 键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部负责人和 操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 八、借款和各项费用开支标准及审批程序 1．借款及报销审批程序 (1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借 款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助