现代农业发展有限公司 财务管理制度 第一章 总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及 员工相关的合法权益，特制定本制度。 第二章 财务管理细则 第一节 财务机构与会计人员 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理 会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。 人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记 载。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人 不得随意改变。 共3页 第1页 公司设置财务总监主管财务，具体任务是建立内部财会机构，健全公司财务 管理和会计核算体制。组织编制财务计划，落实预算方案，公司会计核算，分析 评价经济效果，监督生产经营方案的执行和完成，遵守财经纪律，进行财务管理， 确保公司财会机构安全、经济、高效运转。公司设财务部，根据业务工作需要配备 必要的会计人员。财务总监协助总裁管理好整个公司的财务会计工作，对全公司 的财务工作负责。 公司各级领导和相关部门要支持财会人员行使工作权限，维护财会人员的合 法权益，重视财务人员提出的合理化建议，认真调查处理财务人员反映的有关损 害公司利益、违反财经纪律的问题。 一、财务总监职责 1、财务体系建设：按照总公司要求，拟定和完善公司财务管理制度、工作流 程和操作规范，并监督检查其执行情况，纠正问题。 2、会计核算管控：审核会计科目及内容，规范会计报表，处理核算工作中 的重大事项，并负责对外会计报表等重要财务信息的审核把关。 3、资产管控：监督指导公司资产的动态管理，定期组织盘点、清查，及时处 理盘盈盘亏问题。 4、投融资管控：审核公司投融资计划，统筹安排融资渠道，积极组织资金落 实；指导分析投资收益，动态管理项目建设资金。 5、资金管控：筹集生产经营及项目建设所需资金，满足公司资金需求，分层 级建立内部控制机制，确保公司资金安全，合理使用资金，提高资金使用效率。 6、税务管控及政策研究 （1）深入研究合理执行国家税收政策，积极争取各项税收政策优惠； 共3页 第2页 （2）筹划税务实施方案，审核税费核算、申报、缴纳等工作； （3）指导子公司纳税筹划、税务核算、票据管理等重要事项。 7、财务监管：监管公司与财务相关的工作，关注公司成本费用计划执行情况， 处理公司财务核算、资产资金、税费核算、目标考核、预算执行、招投标、物资采购、 工程建设、产品营销、薪酬福利、成本费用管控中的重大事项。 8、日常事务管理 （1）审核分管部门的年度工作计划和预算；审批分管范围的各项开支及日 常事务； （2）跟踪检查年度预算执行情况，及时提出预算调整意见； （3）处理分管部门日常工作中的重大事项； （4）牵头组织目标考核工作，收集各种依据，拟定各项内部定额，协助处 理与财务相关的重大事项，关注成本计划及内部定额的执行情况； （5）指导相关人员与银行、税务、统计等部门保持良好关系，指导处理具体 事宜。 （6）完成领导交办的其他工作。 二、财务经理职责 1、对内负责财务部日常管理工作、对外和税务、银行及公司内各个部门联系、 沟通。 2、制定、落实财务制度，对外做好沟通解释，对内检查财务制度执行情况； 3、和银行等金融机构沟通，负责提供贷款资料，协助财务总监制定投融资计 划； 4、负责审核签发各种付款单据； 共3页 第3页 5、审核凭证； 6、负责考核财务部员工工作绩效； 7、进行各种财务分析出具财务报告并定期向管理层汇报拿出改进方法； 8、不定期视察工程项目，出具工程进度报告； 9、负责管理层交办的其他工作。 三、总账会计职责 1、负责设置会计科目、会计凭证和会计账簿，制定会计核算流程、会计核 算体系并指导财务人员做好记账、对账工作 2、负责固定资产相关业务的会计核算； 3、制作转账凭证； 4、审核凭证； 5、月末结账，出具财务报表； 6、报税； 7、负责政府申报项目资料筹集； 8、其他会计管理工作。 四、成本会计职责 1、负责根据相关原始凭证制作收入凭证（借：相关科目 贷：主营业务收 入、其他业务收入等）； 2、负责和销售部、市场支持部、工程部、水肥部、自动化生产车间、园区管 理部沟通，监督和协助相关部门人员做好单据传递、人员工资核算、工程完工 进度表收集、工程发票收集、工程完工决算单收集、产品、材料销售稽核等工作 共3页 第4页 3、负责各项经济活动的成本核算工作（种子肥料、工程、产成品、培训等； 要严格按照责权发生制原则核算成本，严禁超期和延后核算成本）； 4、负责会计资料档案保管（工程、水肥一体化主合同、分包合同，外管证， 工程进度表，完工结算单）； 5、负责客户的应收和预收账款管理； 6、月末出具销售报表和应收账款报表并传递到相关部门和人员（支持部、 采购部、水肥部），月末和相关人员对账，敦促相关人员做好应收账款的清欠 工作。季度或年度出具客户对账函； 7、不定期视察各地工程进度情况形成书面报告； 五、材料会计职责 1、负责审核采购物资取得的进项发票和采购开单、入库单并制作凭证（借： 原材料贷：相关科目。采购付款申请单连同采购开单、入库单由财务经理审核 签字后交材料会计制作凭证，估价入库单直接交材料会计制作凭证）； 2、负责和仓储部、采购部、销售部人员沟通，监督和协助仓管人员做好库 存管理工作并每月出具仓库抽盘或清盘表； 3、负责增值税进项发票的保管和认证工作； 4、负责公司发票的购买、保管、缴销、开具工作； 5、对供应商应付、预付账款进行管理，月末出具应付账款报表并和采购部 等相关部门对账，季度或年度出具供应商对账函； 六、费用会计职责 1、负责审核各类费用报销单据（差旅费、招待费、通讯费等）并制作凭证； 2、负责银行融资资料收集和保管； 共3页 第5页 3、每月牵头负责银行凭证装订； 4、月末出具备用金使用明细表，和相关人员对账，对于不符合备用金使 用规定的要予以收回； 七、辅助会计职责 1、期间费用审核； 2、负责和工程项目的甲方和乙方沟通，跟踪工程进度，不定期视察工地， 出具书面报告； 3、审核各岗位传过来的付款单据，进行付款操作； 4、保管付款审核 U 盾； 三、出纳职责 1、建立建全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账 实相符。 4、保管好各种空白支票、票据、印鉴、网银付款操作 U 盾。 第二节 现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺 序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相 符。 共3页 第6页 3、按照《现金管理暂行条例》的要求，库存现金超过 10000 元时必须存 入银行，严禁白条抵底或任意挪用现金。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收款收据，由缴款人在右下 角签名后，交缴款人、部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其 他原因必须预支现金的，须填写“借支凭证单”，经部门负责人同意、总裁或 被授权人签字批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向 出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始 单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 7、现金、银行存款的盘查 （1）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、 收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金， 由主管会计或财务总监指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘 查，其他时间进行抽查。 （2）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的 余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。 （3）其它依据相关会计制度及法规执行。 9、银行电子支付系统的管理 共3页 第7页 （1）严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码 器、智慧 IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应 妥善保管。 （2）主管卡和操作员卡应按照“分管并用”的原则，由财务部分别设制 密码，不得一人统管使用。 第三节 票据管理 1、所有与财务相关的票据均由公司统一购买和印制，并实行专人管理。 2、所有票据的领用，均须经过财务部部长批准。 3、所有票据只限于本单位在本地使用，不准转借、买卖、代开、带到外地和超 出公司经营范围使用。确需带出使用的，必须经公司财务总监批准，并登记使用 内容、时间及经办人以留档备查。 4、填用时，必须如实、按序开据，所有内容必须完整、真实，不准单联填写， 不准提供空白发票，不准涂改，作废发票要全联保存。 5、开票员将记账联交财务记账时，收款人必须在存根联和记账联上同时签名， 以示确认。 6、收据及发票使用完，及时上缴，换取新收据及发票，日常开票员及出纳手 中只能保证收据和发票各 1 本,月度扎账时开票员一次性领取多本销售发票的应及 时开出,并在三日内交还财务部。开票员每本票据开完后，应将所开票据进行汇总， 并一式两份，将起止号码、数量、金额、开票员及作废号码予以注明。在将存根联退 回档案室时，档案人员应逐一查对开票收款情况，并按开票时间和内容分月归档 ， 全年进行盘点清查。 7、银行票据：由银行出纳全权负责妥善保管，按序开具使用，作废的银行票 共3页 第8页 据要全部加盖作废章，并装订成册，以便备查。 8、银行承兑汇票视同现金保管和使用。公司原则上只接收销售部（市场开发 部）分管副总批准的银行承兑汇票；当公司接收往来业务单位银行承兑汇票后， 出纳必须当日到银行办理查询手续，不得接收不符合规定和内容不全、不真实的 银行承兑汇票，且上个单位必须背书以确保公司债权到期能收回；应收票据视同 现金由银行出纳保管，并经常与记账会计核对，保证账据一致；月末编制盘存表 ， 由财务部长或主管会计监督盘点，确保账实相符。 9、对票据领用和使用有疑点的，应及时向公司财务总监汇报处理。 第四节 印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章由财务总监保管，法人印鉴由出纳负责保管，使用时应进 行登记。 3、发票专用章由财务经理负责保管。 第五节 审批报销管理 一、对外投资、资产收购及购置、资产出售及处置、资产抵押、委托理财及 5 万元以上非经营性资金由董事长审批。 二、经营性支出由总裁