财务付款及报销管理办法 第一条 目的 为规范财务付款行为，加强费用控制，明确 XX 公司内部在财务付款/报销方面的流程、 权限与责任，特制定本办法。 第二条 适用范围 1、XX 公司及其下属各经营单位； 2、各控股子公司可根据本办法和实际情况制定本单位实施细则，报 XX 公司财务部总 监和总经理批准后执行。 第三条 财务付款/报销管理原则 1、真实、必须原则：经办业务真实且必须，付款/报销单据真实、合法、有效。 2、预算、计划原则：各项付款/报销必须有预算或用款计划。 3、合同控制、报批原则：重大项目开支必须先拟订合同，并依本办法报相应领导批 准后执行。 4、归口控制原则：财务付款、费用发生应按责任部门归口负责、归口报销。原则上 每个人在一个会计年度内只能指定在一家经营单位报销，不得在多家公司报销；对于跨公 司所发生费用，按费用发生必要性和权责发生制原则，年底统一划分到各责任单位所应承 担责任制考核中体现，帐上不作调整。 5、效益、节约原则：费用支出应力求效益、节约。 6、内部控制原则：所有财务付款/报销应由两个以上部门共同完成。 第四条 财务付款/报销内容 财务付款/报销内容包括：投资性支出、存货采购支出、资金调度、预支款项；制造费 用支出、管理费用支出、营销费用支出、财务费用支出、税金支出、其他业务支出、营业 外支出及资产处置等。 第五条 股份公司费用报销地点及费用分摊 1、报销地点规定 以主要工作地办理费用报销。顺德派驻浙江高管人员费用统 一在浙江 XX 公司财务部 处办理费用报销（详见附件 1）。 2、费用分摊 股份公司财务部年终统计股份公司费用报销情况，并按费用发生属性及权责发生制原 则，定期分解数据到各责任主体单位。 第六条 财务付款/报销审批流程 1、报销审批流程 no no no no 业务经办人 yes 部门主管审核 yes 财务审核 yes 财务总监核准 权限 总经理审批 yes 权限 no 出纳付款 财务筹 yes 备资金 股份总裁审批 上图部门主管指营运与人力资源部、财务部、研发中心及两工程中心第一负责人； 第 1 页 共 10 页 依据管控手册，一万以内五项费用类报销单， XX 公司财务总监处为最终审批结点； 超过一万（含）的，需报 XX 公司总经理审批方可付款；其他类财务付款均以 XX 公司总 经理为最终审批结点； XX 公司管委会成员发生的所有支出审批均以 XX 公司总经理为最终审批结点； XX 公司总经理费用由股份公司总裁审批。 2、费用报销付款审批流程 周一：各业务经办人将报销单交财务部相关人员处审核，财务部相关人员必须将报销 单审核完毕，并将未符合要求报销单退回该部门负责人。 周二：交财务部总监审批。 周三：交 XX 公司总经理审批。 周四：出纳办理相关手续。 周五：到出纳处收款。 特别说明：对于经办人在周一以后提交单据，及未能通过财务部总监审批或 XX 公司 总经理审批单据，则留到下周再行办理；如周四因 XX 公司总经理出差未签单据，由出纳 另行通知办理时间。 3、批量采购付款程序 公司批量采购实物（包括办公用品、材料）、劳务，预付货款，或借款偿还，支付税 款，各种费用开支均应由财务部和业务部门共同根据有票应付款余额、帐龄、供应厂商对 帐情况及供应厂商考核记录或相关协议、合同等资料，每月 8 日前采购部门、管理部门、 税务会计及出纳编制《月度付款计划》给应付会计，经应付会计整合，并经财务审核人员 审核后，报财务部总监及 XX 公司总经理批准后执行。 每次批量付款时，业务部门根据已批准《月度付款计划》 15 日前向财务部递交《付款 申请书》，依本办法办理请款手续。 财务部 20 日前审核完毕，23 日前报 XX 公司总经理审批，财务部应根据当月实际到 位资金情况和《月度付款计划》于 25 日前安排付款，对《月度付款计划》中没有安排批量 付款，财务部有权拒绝付款。 第七条 财务付款/报销审批职责 1、直接主管、部门领导：主要对业务和费用发生真实性和必要性以及是否符合相关制 度规定进行审核（定性审核），并对此负责。 2、财务部总监：主要审核费用标准、预算、付款计划和合同，单据是否合法、完整 、 准确、匹配、手续齐全（定量审核）、是否符合相关制度规定，并对以上负责。 3、审批人员：主要决定该项付款/报销是否可以进行，并对此负责；因业务需要，经 营单位总经理可授权相关人员审批，但总经理负有连带责任。 4、《审批权限表》授权最后审批人（指各经营单位总经理、股份财务总监、股份公 司总裁）：主要决定该项付款/报销是否可以进行，并对此负责；因业务需要，最后审批人 可授权相关人员审批但负有连带责任。 5、出纳：主要审查费用单据是否按本制度已经过所有领导审核（批），且对单据完 整无缺负责。 第八条 各费用报销规定 1、电话费 各级别人员手机费报销标准，由各相关人员提交申请，经营运与人力资源部审核、 XX 公司总经理审批后才能办理费用报销，但各级别人员电话费原则上不应超过附表 2 规定标 准。话费报销时，凭公司公布手机电话号码报销。 各部门所属直拨电话、传真机应明确责任管理人。营运与人力资源部每月统计各部门 第 2 页 共 10 页 电话使用情况，对异常情况要查明原因，视情节扣减有关责任人工资。 2、汽车费用 私车公用费仅限于管委会成员才可申请私车公用费报销。由相关人员根据业务内容提 出申请，经 XX 公司总经理、股份公司总裁及集团人力资源审批后，凭发票在审批限额范 围内报销，报销汽车费用时，根据时间进度办理费用报销。 3、公车使用费 各部门如因工作需要需租车，在用车前须经部门领导审批同意（管委会成员可不申 请）后通过营运与人力资源部办理用车派遣手续；租车车队用车单据，必须要有乘车人签 名确认，如没有签名确认单据费用不得报销。 坚持公车办公事原则，公车使用费是指公司内所有生产及行政用车在使用过程中发生 的汽油费、维修费、路桥停车费、保险费、养路费、年检费、公路建设基金和车辆使用税 等费用支出。 报销路桥费、停车费等费用时，必须填报相应业务经理经管区域所开出发票，对于填 报超出该区域发票一律不予报销。 各开车人员在驾驶过程中超速驾驶等违章费用由驾驶人员承担。 各部门人员因公外出办事用车，必须事先经该部门负责人批准后方可租用。 公车维修时，必须先提交维修申请表，注明公车存在运行问题，经营运与人力资源部 负责人审批后方可维修，报销维修费时，必须附带维修申请审批表（详见附件 9）。 3、差旅费 差旅费是指公司员工因公外出发生的各种交通费、住宿费及误餐费等。 （1）、出差审批规定 所有出差须办理《出差审批表》（详见附件 5），作为向财务部门办理出差备用金借 款和费用报销依据；出差返回后，应及时将出差审批表报部门领导对相关事项确认，出差 人员报销差旅费时必须有出差审批表，否则不予报销。 出差人员及其上级领导（或售后部门负责人）应合理预计出差时间、出差行程，出差 人员在出差期间不得擅自延长出差时间或改变出差行程，如因工作需要，必须事先电话请 示部门领导（或售后部门负责人），征得同意，可延长出差时间或改变出差行程，但出差 回来后应及时取得部门领导（或售后部门负责人）确认签字并注明原因，否则增加费用将 不予报销。 第 3 页 共 10 页 出差人员报销差旅费时必须填写费用报销明细表（见附件 7），并将费用发票统一粘 贴在出差审批表背面。费用报销单要求按住宿费、长途交通费、市内交通费、伙食补助费 等项目分栏填写；费用报销明细表要求按出差日期及行程先后顺序填写（其中，长途交通 费要按车票起止日期填写），且与车票和出差审批表反映日期及行程一致。 （2）、住宿费报销规定 住宿费在规定标准限额内凭住宿地正规住宿发票报销，超出标准确部份由出差个人承 担，住宿发票必须清楚填写如下内容：发票填开日期、住宿人姓名、入住起止日期、天数 住宿人数、金额，并加盖服务单位印章，否则不予报销。 出差人员乘坐飞机、火车软硬卧、客车卧辅，不得报销在途住宿费，并不得按在途天 数计算住宿费补贴；浙江上风出差绍兴地区，四川上风出差南充地区一般不允许住宿，必 须住宿须事先请示上级（部级）领导批准。 获其他单位邀请或其他的参观、学习出差，凭邀请函或相关函件办理借款和费用报销， 由其他单位承担或已包含在学习培训费以内的住宿费、伙食费不予补助。 （3）、车船费 出差人员一般应乘坐火车硬座；确因工作需要，乘坐飞机或火车软卧，事前需经总监 级以上人员批准。享受市场交通费补助人员不再报销市内交通费（含的士费）；享受餐饮 免费招待人员不报销伙食补贴。新聘外地专业人员用于报到单程火车硬卧路费及行李托运 费可报销，火车软卧报 60%（特聘人员除外），飞机票报 30%（特聘人员除外）。 跨省长途要求乘坐火车。确因工作需要或其他客观原因需乘座长途客车，必须取得当 地车站电脑打印车票，应有明确起止车站名，乘车时间，特殊情况，必须经主管领导同意 后方可乘车，否则不予报销；长途的土票一律不得报销，包括董事长及 XX 公司总经理在 内，如乘坐飞机，均为经济舱。 同一时间同一地点有两人以上出差时，出差费由一人借支，所有费用由一人负责支付， 出差回来后费用也由同一人负责报销（填写在一张报销单上），不得分开报销；同一次出 差多个地点，不得分地点多次报销。 （4）、安装及售后服务费 外出安装和售后服务报销差旅费时必须附有经客户签字“安装调试、维修回执单。” 第 4 页 共 10 页 否则，不予报销差旅费。 安装设备、售后服务出差，住宿费低于标准时按标准补给，但必须有住宿地正规发票。 对合理且在审批限额内实际发生费用，财务部门直接办理报销冲帐手续，如属于特殊费用 或超审批限额须办理审批手续。 服务人员在服务期间，需要临时采购材料，2000 元以内报分管售后高级经理批准，超 过以上标准的，由两工程中心总经理审批；但所有外购业务，必须在回公司后补办相关审 批手续及按采购流程执行价格审批手续；同时，材料采购业务报销时，必须参照采购业务 流程分单审批，不得与差旅费合并报销，如发生混报现象，各审核节点均有权拒签； 售后服务费用报销时，凭出差地正规工、商业发票报销，发票必须清楚填写如下内容： 发票填开日期、购货单位、物品名称、计量单位、数量、金额，并加盖售货单位印章，对 不符合上述要求发票或定额发票不予报销。出差人员应尽量取得售货单位增值税专用发票 （特殊情况无法取得发票，要征求财务部会计经理以上负责人意见，并按其意见办理）。 发票上必须有各权限部门领导（或售后服务领导）对批准确认的签字、购物用途及客户单 位经办人签字证明，凭相关证明资料及发票办理费用报销。 国内差旅费报销标准详见附件 3，国外差旅费报销标准详见附见 4，出差搭乘飞机申请 表详见附件 7。 4、业务费 业务费主要包括以