园林绿化工程有限公司财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常 财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使 用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税 费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好 公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制 度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算 科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相 符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期 进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提 供依据。 根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1、总则 公司款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，经请示并做记 录后可暂付，但随后要请董事长补签。 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专 人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人 员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经 办人身份证复印件）。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工 作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款 人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董 事长批准。 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特 殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准，经董事长会签后支付，其程序按以下 "施工 工程专用款支付审批工作流程"执行 ⑴施工单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 ⑵财务部审核后，报公司主管领导、董事长审批。 ⑶公司主管领导、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流 程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧 的报领导解决。 3、行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。 ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑵公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。 ⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准:一般职员，房租标准为 50 元/日。 B 出差补贴：市内补贴每人 20 元/日，市外补贴每人 25 元/日。 C 职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租 车，需事先请示公司分管领导同意，方可报销。 D 驾驶员出差补贴按每天 30 元计算。 ⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公 司董事长审批后支付。 5、车辆维修费及汽油费管理制度 ⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行 转帐的方式结算。 ⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。 6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。 ⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。 ⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。 ⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出 建议，报董事长批准，其会务工作由办公室统一安排。 ⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经董事长批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 ⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个 人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支。 ⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，必须有正式发票，印 章齐全，经手人、部门负责人签名，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度 有关规定进行审核后报董事长签字，并按本章第 1 条的规定进行审批支付。 ⑶应酬、礼品费用支出事前申报,批准后方可实施。 ⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填 写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 ⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司董事长签字，财务审核后，由财 务部直接支付。 ⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白 支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 ⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 第二章 工程成本管理制度 1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经 济签证均需由董事长签署或授权委托签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程 决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已 经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 ⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成 及用款计划。 ⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 第三章 财产管理制度 1、公司财产的范围 ⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。 ⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、 房屋建筑物等，同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定 资产。 ⑶凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用 具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。 ⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。 ⑵公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。 ⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司 财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、 办法。 3、财产的购置与调拨 ⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会 签，报公司主管领导批准后方可采购。 ⑵财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财 产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记 台帐。 ⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公 室审批，公司主管领导批准。 ⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向 财务部报帐。 ⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门 办理，送财务部备案。 4、财产的清查、盘点。 ⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面 的盘点清查。 ⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。 ⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏， 损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。 ⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估， 评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。 ⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原 因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其 他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审 核。 第四章 货币资金管理制度 1. 本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存 入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入本企业内部结算中心的存款。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等除上述 货币资金以外的其他货币资金。 2. 单位的货币资金应当由单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业 务，应当由财务部门统一办理，其他部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收 付款业务或出具收付款单据。 3. 选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，曾因经济问 题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。 4. 财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务的会计人员的 思想动态。对思想不健康、有赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、与社会上不三不四 的人交往过密以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离出纳或经管货币资金业务的岗位。 5. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目 的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳 岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可以兼任除上述工作 以外的其他工作。 6. 开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理。严 禁委托他人（包括银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未办理开户手续的银 行账户。 7. 办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，支 票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必须填齐收款单位、金额、用途、日期 等内容，必须当场取得银行出具的存款证实书或进账单，并检查其真实性和正确性。 严禁委托他人代办存款。 8. 定期存款到期支取、转存以及存款（包括定期和活期）在不同银行账户之间 的转存，必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，不得委托他人代 办。 9. 公司应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。银行支票及 其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对， 作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字 样），并妥善保管。 10. 签发现金支票必须将各项内容填写齐全。签发转账支票一般也应将各项内容 填写齐全，特殊情况收款人不确定或金额不确定的转账支票时．必须经董事长及财务 部门负责人批准，必须填写当日日期