施工企业项目部财务管理制度 1 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求： 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字 笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的 报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。 4、办公费报销由综合办（材料部）负责统一采购报销。 5、业务招待费，单次 3000 元以下应事先报告请示项目部领导，经商务经理批准 后方可招待，单次 3000 元以上招待费以上必须经商务经理同意后方能开支。 6、费用报销审批基本流程： 经办人填 写报销单 部门负责人 审批签字 经办人 领款签字 出纳审核 并付款 7、其他说明： 2 会计审核 报销凭证 项目经理审批签 字 财务负责人 复核计审批 公司商务经理审 批 凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单 据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审 批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报 销人说明退回理由。 (二)、材料、办公物资财务管理制度 1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必 须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运 输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，商务经理、项目 经理审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、 出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列 冲暂估入库材料。 2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、 数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票 不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重 新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为 假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3 3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照 施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时 上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿 核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确 保材料的入、出库真实、准确。 4、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出 时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、 仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。 (三)、机械设备财务管理制度 机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细 记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进 场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按 要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财 务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财 务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据 具体要求进行结算。 4 (四)、人工费用财务管理制度 1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工 必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。 2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经 理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送商务经理、项目经理审批，方能作为结 算、支付或财务挂账的依据凭证。 3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工 种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。 （五）、印鉴管理制度 一、财务印鉴范畴： 财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出 纳私章。 二、财务印章管理 1、刻章 项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指 定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。 2、保管 5 财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管， 银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计 主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。 3、使用 财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、 银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印 章使用登记薄》后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。 4、废止、更换 废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核 后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废 止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示 处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保 管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示 处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。 5、责任 （1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务 6 章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管 人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。 （2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章 是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负 责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。 （3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如 遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导， 因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部 经理审批后方可带离公司。 （4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事 有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部 将依法追究其法律或刑事责任。 （六）、支票管理制度 1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金 审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用 登记薄”登记。 7 2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计 保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托 人保管。 (七)、财务部人员制度 项目出纳： 1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算；费用报销；工资管理、结算；负 责编制现金收支业务的记账凭证。 2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递交给项目 会计，每天向商务经理、项目经理上报《库存现金日报表》。 3、完成项目交给的其他工作。 项目会计： 1、完成日常账务处理及财务审核。 2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送商务经理、项目经理审批； 3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归 档及管理。 4、完成每月的各类会计报表和上报工作。 8 5、完成项目部交给的其他工作。 9