融资担保有限公司财务管理制度 第一章 总则 第一条为了规范 XXXX 融资担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，确保公 司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、 完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》， 《企业会计准则》、《企业会计准则一应用指南》、《XX 市融资性担保公司管理试 行办法》以及国家其他有关法律、法规，结合公司的实际经营和管理情况，制定本制 度。 第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实 际情况，制定会计基础工作规范。 第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定 会计档案管理办法。 第五条公司实行在全公司统一计划、统一核算、统负盈亏、统一汇缴所得税的基 础上，在公司内部实行逐级管理、分级核算、自计盈亏、指标考核的财会管理体制。 第六条公司是法定的独立财会核算单位和对外财务报表的报送单位。 第二章 财务管理制度 第七条公司会计核算的基本前提： （一）会计主体：公司应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和 报告。 （二）持续经营：会计确认、计量和报告应当以公司持续、正常的经营活动为前 提。 （三）会计分期：公司应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年 度、季度和月度。公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；年度终了办理决 算，如遇 12 月 31 日为例假日，仍以该日为决算日。半年度、季度、月度均按公历起 讫日期确定。 本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。 （四）货币计量：公司会计应当以货币计量。公司以人民币为记帐本位币。会计 凭证、账簿、报表的填列以人民币“元”为金额单位，元以下填至分，分以下四舍五 入。 第八条公司应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第九条公司应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、 负债、股东权益（包括直接计入股东权益的利得和损失）、收入、费用和利润（包括 直接计入当期利润的利得和损失）。 会计要素在确认时，均应满足以下条件：符合会计要素的定义；相关的经济利益 很可能流入或者流出企业；该经济利益注入或者流出的金额能够可靠计量。 第十条公司的会计信息应当满足于以下质量要求： （一）可靠性要求：公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、 计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会 计信息真实可靠、内容完整。 （二）相关性要求：公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策 需要相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况作出评价或 者预测。 （三）可理解性要求：公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使 用者理解和使用。 公司所属各部门的会计记录应当准确、清晰，科目对应关系清楚、文字摘要完整、 简明。 （四）可比性要求：公司提供的会计信息应当具有可比性。公司应当按照规定的 会计政策、会计估计和核算办法对相同或者相似的交易或者事项进行会计处理，确保 会计信息口径一致，相互可比。对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项， 应当采用一致的会计政策、会计估计和会计核算方法，不得随意变更，确需变更的， 应当在附注中说明。 公司所属各部门应当按照公司规定的会计处理方法进行会计核算，正确使用会计 科目，正确编制会计报表，正确计算会计指标，以保证各部门的核算口径相互一致， 会计资料相互可比，以便于会计数据的比较、分析和汇总。 （五）实质重于形式要求：公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、 计量和报载，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 （六）重要性要求：公司提供的会计信息应当反映与公司财务状况、经营成果和 现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 （七）谨慎性要求：公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应 有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 （八）及时性要求：公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、 计量和报告，不得提前或者延后。 公司所属各部门的会计核算应及时并序时进行，会计资料的收集、会计凭证的编 制和传递、款项的划转等不得延误和积压，帐务必须当日处理完毕，报表必须按期按 时及时报送。对于有特定需要和时效的会计信息，各部门应按照公司的规定和要求， 及时收集、及时处理和及时传递，以保证公司对会计信息的及时汇总、分析、利用和 上报。 第十一条公司会计记帐采用借贷复式记帐法。 第十二条公司实行会计电算化。会计电算化使用的会计软件及其生成的会计凭证、 会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须符合企业会计准则和财政部关于会计电算 化的有关规定。 第十三条会计凭证是各项经济业务和财务活动的原始记录，是办理会计核算、核 对帐务和事后查考的重要依据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。 填制或者取得原始凭证是对经济业务事项办理会计手续，进行会计核算的基本前 提。公司各级会计机构和会计人员必须按照财政部颁布的《会计基础工作规范》的规 定和要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向本 单位或上一级负责人报告。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照 规定进行更正或补充。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开 或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位 重开，不得在原始凭证上更正。 公司各级会计机构和会计人员必须按照财政部颁布的《会计基础工作规范》的规 定和要求，根据审核无误的原始凭证及有关资料填制记帐凭证。打印出的机制记帐凭 证应由制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员加盖印章或者签字。 第十四条会计帐簿是记录一切交易事项、业务活动及资金、财务变化情况的重要 簿籍。会计账簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。公司各级会计机构应 当按照有关规定和会计业务的需要设置会计帐簿，并按照财政部颁布的《会计基础工 作规范》的规定和要求，根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。 第十五条各项会计核算必须经过复核。必须实行钱帐分管、日帐日清、有帐有据、 总分核对、数据勾稽的内控措施和核算规则。会计核算质量要求达到帐帐、帐证、帐 款、帐实、帐表和表内外帐务全部相符的基本要求。 第十六条公司严禁在法定的会计帐簿外另立帐册；不得伪造、变造和篡改会计凭 证、会计帐簿及其他会计资料；不得提供虚假的财务报表。 第十七条会计主管人员必须加强对电子计算机处理会计业务的管理，负责组织电 子计算机处理会计业务的各项工作。各单位应根据会计电算化的特点，合理调整劳动 组织，明确岗位职责和业务处理权限。会计业务的计算机操作人员必须经过上岗前的 业务和技术培训。必须严格按照规定的权限进行操作，制单人员与复核以及操作人员 之间不得相互兼任，不得越权处理会计业务。操作人员使用的个人密码，应严格保密 并经常更换，防止失密，离岗时应按规定退出计算机的操作界面。 第十八条本制度规定的会计核算办法与有关税收规定不一致的，公司及所属分支 机构应当按照本制度规定进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。 第十九条公司及所属各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料， 必须建立会计档案，并按照财政部和国家档案局颁布的《会计档案管理办法》和本公 司的有关规定进行管理。 第二十条会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须根据财政部颁布的《会计 基础工作规范》所规定的程序和要求办理交接手续，并应有监交人员负责监交。会计 人员在没有办清交接手续之前不得调动或者离职。 第二十一条公司财务部门负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整 性负责。 第二十二条公司应按国家有关规定，聘请具有银行信贷相关业务许可证的会计师 事务所，对公司的年度财务会计报告进行审计，并出具审计报告。公司相关部门应向 审计人员作出必要的解释。 第三章 财务计划、会计监督 第二十三条公司财务计划是公司在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的 收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的 管理与控制提供了依据。公司财务计划应当以年度为单位，半年度进行一次考核与调 整： 一、指导思想 加强管理，扩大营业额，控制费用，创造利润；加强业务学习，坚持员工技能培 训，采取多样化形式，把学习业务与交流技能相结合起来，开拓视野，丰富知识，全 面提升整体素质、管理水平；建立办事高效，运作协调、行为规范的管理机制，努力 开创各项工作的新局面。 二、主要经营指标 1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以稳健为基础保证公司的良好发展。 2、第二年在第一年的基础上，实现收入翻一番，控制费用支出，达到利润稳中 有长。 3、第三年及今后年度，在业务开展成熟条件下，股东逐渐增资至 3 亿元，按照 国家相关法律法规规定，大力提升公司的营业额和知名度，树立首批融资性担保公司 良好发展的形象。 三、工作措施 1、抓好基础工作，实行规范管理，全面提高工作质量。 搞好各类客户分类细划，摸底排查工作。对客户进行分类细化管理，是行之有效 的工作方法。公司应当分别按照“分类管理、区别对待”等管理措施，对所属客户进 行分类，落实任务层层分解，明确目标及责任人，以确保全年既定目标任务的全面完 成。 2、捕捉信息，开拓市场，争当业绩顶尖人。面向市场，扩展团队队伍，广泛招 纳能人志士为我所用。 3、加强代位代偿组织管理工作，做好代偿追讨及核销工作，努力达到代偿零化。 4、严格客户的融资性担保年保费率标准，杜绝漏算和少算。并进一步规范标准， 坚决执行公司规定的各项业务收费标准。 5、强化员工教育培训工作 （1）职工思想教育方面：一是通过培训教育，树立职工爱岗敬业，敢为人先的 创新精神。二是增强职工爱岗如家，行光我荣，行衰我耻的观念。三是遵纪守法教育， 以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。 （2）职工业务教育方面：一是继续学习新业务；二是技能培训工作持之以恒进 行岗位练兵，不断提高办理业务的质量和效率，通过业务技术竞赛等形式，激活员工 工作热情，提高工作效率。三是学习融资性担保营销学，填补员工担保营销知识空白。 通过请进来与走出去的方法，提高员工营销的技巧，为培养一批营销骨干打好基础。 6、完善企业内部管理机制，对所属部门、工作岗位均实行规范化管理，使每个 员工人人肩上有压力，心中