装饰公司财务管理制度 公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 为了规范公司的财务行为，根据《企业会计准则》、 《企业会计制度》，结合公 司的实际情况和合同，制定本制度。 第 1 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使 用资金，努力降低成本，提高经济效益。原则是建立健全公司的财务管理制度， 做好财务管理的基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，为以后公司 的经营模式和发展决策提供指导。 第一章基础工作的建立 一、 公司财务部门人员职责及其培训 公司配置专职会计一名、出纳各一名。随着公司不断发展壮大，随时调整相关 财务人员。 1.财务人员职责  及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积 极参与经营管理。  拟定工作计划，考核、费用预算的执行情况。 2.会计人员的工作权限  参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。  参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。 第 2 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 第二章会计管理制度 第一节 一、 会计基础工作规定 会计基础 1. 会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行； 会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。 2. 凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。 3. 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：  根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；  根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；  根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；  根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；  根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；  根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表； 二、 记帐规则 1．记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以 外的人看懂，不得随意简化或使用代号。 2． 记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登 第 3 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 记帐簿。 3． 明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过 10 天； 4． 每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过 分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号； 5． 记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔 页，应将空行或空页画斜线注销； 6． 红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：  经济业务完成后，发生退回或退出；  经济业务计算错误发生多付或多收；  帐户的借方或贷方需要保持一个方向；  其他必须冲销原记数字的事项； 8. 编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个 科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先 出报表，后补记帐簿。 11.年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一 行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容， 第 4 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格， 包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销； 三、 结帐 结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐 簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记 录，在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。 四、 对账 1. 帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日 常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐 簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符； 2. 帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐 面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资 管理部门和使用部门的保管帐相核对等； 3. 帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相 核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一 次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对， 第 5 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每 季核对一次； 第二节 会计核算政策 一、固定资产 使用年限在二年以上，单价在 1500 元以上的属于经营设备的物品，作为固定 资产。 折旧方法：平均年限法，年限为：5 年，残值率为 0，按月计提折旧。 二、低值易耗品 使用年限在二年以下，单价在 1500 元以下的。采用一次摊销法核算。 三、递延资产 在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限 法摊销，年限为：3 年。 四、其他应付款 按施工总额的 5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款——质保 金——某施工队长”。 五、其他业务收入 第 6 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 由于单纯的设计业务收取设计费，按_%_给设计师提成，其余__%计入“其 他业务收入”。 六、其他业务支出 公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。 第三节 帐簿设置 一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。 二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐。 三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益 类明细帐。 四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、客户 进行分类登记。 第四节 报表及财务软件管理 一、财务报表管理体系 1. 出纳每日编制《现金、银行存款收支表》，每月编制《工程收入月报表》 《管理人员工资表》。 2. 会计每月编制《设计师工资及提成明细表》、 《管理费用明细表》、 《在施 第 7 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 工程结算表》、 《完工工程结算表》、 《收入与费用比例表》、 《资产负债表》、 《损 益表》。 二、财务分析 是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成 果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能， 为有关部门的决策提供依据。财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、 负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费 用利润率。 三、企业银行电子支付系统的管理 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定 执行。妥善保管电子支付密码器、智能 IC 卡、帐户密码，主管卡和操作员卡应 按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得 一人统管使用。 第三章 资金管理制度 第一节 印章及票据管理 一、印章管理 第 8 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 公司财务印章分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，由出纳掌管财务 专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准 并在《印章使用登记本》上登记，注明使用的时间和用途。 二、票据管理 1. 收据：公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登 记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明 客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。 2. 发票：发票管理同收据管理。 3. 支票：公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支 票时必须注意支票印章是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕， 收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过 24 小时入帐；支票的填写应正确 无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票 使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部 门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。 第二节 现金收入及其他收入的管理 一、收入管理 第 9 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 1.独立项目的收入单独开立帐户管理。 2.收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。 3.备用金限额为 2000 元，主要用于公司的零星开支，不得挪作他用或转借个 人使用，使用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由 其个人承担。 4.应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入 帐，不得无故拖延入帐。 第三节 成本费用支出管理 一、成本、费用支出管理 1. 每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、经理签字， 出纳方可支出。 2. 支出时由会计核对本月费用计划，凡属计划内的由会计、公司经理签字即 可，凡属计划外的支出，由经手人填写《预算外支出报告》，然后经会计审核， 公司经理同意方可支付。 3. 广告、宣传、活动经费，由公司企划部统一报计划管理并于每月末向财务部 报告。 第 10 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 4. 工程款拨付的比例为：进场费为施工总额的 40%、二期拨款为施工总额的 20%、尾款为施工总额的 35%，其余施工总额的 5%作为质保金暂不拨付，以 后若发生工程维修费用从质保金中扣除。 第四章 财务管理规定 第一节 一、 财务部门工作规定 依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资 金来源，有效地运用公司资金。 二、 按公司的经营计划，提出年度财务计划。 三、 定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与帐列数字相符。 四、 依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算， 并加以控制。 第二节 一、 财务管理细则 财务工作管理 1. 财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替 人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别 在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第 11 页 共 43 页 装饰公司财务管理制度 2. 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整 的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 3. 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告， 请求查明原因，作出及时处理。 4. 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭 证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。 5. 财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、 款项相符。 6. 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计报表每月由 会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。 二、 现金管理 1.严格