********服饰有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 总则-------------------------------------2 第二章 财务管理的结构体系及责职-----------------2-4 第三章 财务核算制度-----------------------------4-17 第四章 资金管理---------------------------------17-19 第五章 财产物资管理-----------------------------19-20 第六章 发票和收据的使用管理---------------------20 第七章 会计档案管理-----------------------------21 第八章 费用报销管理-----------------------------22-26 第九章 生产加工管理-----------------------------25 50-1 第十章 附则-------------------------------------26 ********服饰有限公司 财务管理制度 总则 为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据《会计法》、 《企业财务 通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、 50-2 监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度， 加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止 弊端。 财务管理的结构体系及责职 本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度， 认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒 绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。 结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具 体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容 1、 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结 2、 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表， 结出当日余额。 3、 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否 一致，无误后予以办理。 4、 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余 额调节表 5、 与物流部核对内购商品帐：每月 27 日由物流提供本月内购汇总表， 50-3 进行核对并确认。 6、 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。 7、 按明提供内部月度相关报表 8、 完成领导交办的其他事项 成本会计：主要负责物的管理，工作内容： 1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登 记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成 本明细帐，并确保与总帐保持一致 2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度 4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商），编制余额调节表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办的其他事项 总帐会计： 主要负责帐的管理，工作内容： 1、 编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明 细帐 2、 负责核对所有总帐与明细帐，确保一致 3、 编制月度、季度、年度报表，申报纳 税 50-4 4、 办理退税、购买发票、购买会计用品等事项 5、 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理 6、 固定资产管理 7、 每月下旬进行税金、毛利预测 8、 按时提供内部费用明细表 9、 完成领导交办的其他事项 会计主管： 主要负责财务部日 常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等 事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理 2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制定、完善财务制度 财务核算制度 一、核算基础 公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法； 公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人 民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项 50-5 必须客观、正确。 二、会计科目使用规定 现金 本 科目 核 算企业的库存现金，主要是核 算日常 经营 活动中 以现金收 支的各项收入（销售款一律存入银行）、费用以及 从银行提取现金，该科 目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于： 1、 提现； 借：现金 贷：银行存款 2、 以现金收取的保证金等； 借：现金 贷：其他应付款--保证金等 3、 公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用 的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等 贷：现金 银行存款 本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用， 该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一 个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单 核对 ，制 作 “银行 调节 表 ”，且 双 方 截止 日 期 在 每 月月 末， 尽量 减少 未达 帐。其具体用法如下： 1、 以银行存款入账的商品销售收入等； 2、 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、 50-6 职工就餐费用、上缴的各项税费等； 3、 总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。 4、 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象， 必须通过正常往来科目核算。 5、 分录如下： 收入：借：银行存款＿XX 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交 税金 贷：银行存款＿XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款＿XX 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项， 只能有年末最后 1-2 天零星收款的未达帐。 应收账款 本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或 接受劳务单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来 科目；我公司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核 算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余 额应在预收账款中反映。 销售欠款分录：借：应收账款＿XX 50-7 贷：主营业务收入 贷：应交税金—应交增值税—销项税 欠款回款分录：借：银行存款＿XX 贷：应收账款＿XX 预收款分录：借：银行存款＿XX 贷：应收账款＿XX 报批冲销坏账时：借：坏账准备—应收账款坏账准备 贷：应收账款＿XX 其他应收款 本科目核算我公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款 项，本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额 进行重分类调整。 会计分录： 客户往来借款：借：其他应收款—XX 单位 贷：银行存款 个人借款：借：其他应收款—XXX （含差旅费） 贷：现金 预付帐款确认无法收回，转入其他应收款核算： 借：其他应收款—预付帐款转入 50-8 贷：预付账款＿XX 各往来单位及个人还款时，做相反分录。 按账龄分析法计提坏账准备时： 借：管理费用—其他应收款坏账准备 贷：坏账准备—其他应收款坏账准备 冲销其他应收款坏账时： 借：坏账准备—其他应收款坏账准备 贷：其他应收款 公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账 处理。不得长期挂账。 预付账款 本科目核算我司因购买商品和接受劳务供应等而应付给供货单 位的款项，以及按照购货合 同规定预付给供货单位的款项。本科目分二级 科目核算，且都为单位往来科目；对于供货单位破产等原因无法收回的预 付款余额（借方）转入其他应收款科目核算，计提坏账准备；该科目月末 编制报表需进行重分类调整。预付帐款与应付帐款余额有同一单位的，在 编制报表时抵冲后再进行重分类调整。其主要二级科目明细及用法如下： 1、付款分录： 借：预付账款＿XX 供应商 贷：银行存款＿XX 银行 2、 收到发票： 借：应付账款＿XX 供应商 50-9 借：应交税金＿应交增值税＿进项税 贷：预付账款＿XX 供应商 原材料 本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、 辅助材料等。 1、购入并已验收入库的原材料，按实际成本， 借：原材料 借：应交税金—— 应交增值税(进项税额) 贷：银行存款、应付账款、应付票据 2、 托外单位加工完成并已验收入库的原材料，按实际成本， 借：原材料 借：应交税金—— 应交增值税(进项税额) 贷：委托加工物资、应付账款等 3、接受捐赠的原材料，按捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实 物的市场价格等资料确定的价值 借：原材料 50-10 贷：资本公积 低值易耗品 本科目核算单位价值较低，使用年限较短，不能作为固定资 产的各种用具、设备；该科目是以部门为核算单位；对于低值易耗品的摊 销，我司采用一次摊销法，即在购入后，在当月将其全部摊销。月末一般 不存在余额。 购入时：借：低值易耗品-XX 贷：现金、银行存款 摊销时：借：营业费用-低值易耗品摊销 管理费用-低值易耗品摊销 贷：低值易耗品-XX 产成品 本科目核算企业库存的各种产成品的实际成本，按产成品的 种类、 品种和规格设置明细帐。（产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验 收入库合乎标准规格作为商品对外销售的产品。） 1、生产完成验收入库的产成品， 借：产成品 贷：生产成本、委托加工物资等科目。 2、月末结转成本 50-11 借：销售成本 贷：产成品 待摊费用 本 科目 核算 我司 已经支出， 但应由本 期和以后各 期分别负担 的 分摊期限在一年内（含 1 年）的各项费用；本科目设置二级科目核算主要 明细分为：保险费、装璜费、租赁费、固定资产修理费等。每月平均摊销， 在一年内摊销完毕。对于一般的培训费用和小额的修理费等直接入当期损 益，不允许在该科目核算。 发生时：借：待摊费用－保险费 贷：银行存款－XX 摊销时：借：营业费用、管理费用 贷：待摊费用－保险费 固定资产 累计折旧 固定资产核算我司价值在 2000 元以上，使用年限在 两年以上的资产，其入帐方法采用实际成本计价；此科目按品种分二级明 细核算，固定资产必须及时清查清理。累计折旧科目是核算固定资产的折 旧，每月核算当月计提的固定资产折旧，对于新增固定资产，当月不提折 旧，次月计提；停用或报废的固定资产当月应提折旧，固定资产统一以 5％作为残值率； 1、科目设置： 房屋及建筑屋 50-12 运输工具 电子设备 其他