XX 投资股份有限公司 费用报销管理办法 （文件编码：XX-XX-XX-XX） 编 制： 审 核： 签 发： 生效日期： 1 年 月 日 目录 第一章 总则..............................................................................................2 第二章 关键控制点 ...........................................................................2 第三章 权责分工........................................................................................2 第四章 付款审批流程..................................................................................3 第五章 差旅费审批.....................................................................................3 第六章 招待费审批.....................................................................................5 第七章 其他费用报销..................................................................................6 第八章 报销的原始单证要求.........................................................................8 第九章 附则 ...........................................................................9 1 第一章 总则 第一条 目的 为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流 程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现 ， 保障公司健康持续发展，制订本实施细则。 第二条 范围 本细则所称费用主要指与日常生产经营、管理过程中发生的不能资本化的费用性支 出，公司会计核算时将费用划分为管理费用、销售费用、财务费用。管理费用指公司董 事会、监事会、管理层及总裁办公室、财务管理部、行政部、人力资源部、内控内审部 等后台支持部门费用纳入“管理费用”科目核算。销售费用指为业务拓展、销售产品及 市场推广、售后服务所发生的费用。 第三条 审批原则  经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。  审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。  子公司、分公司负责人应对本子公司或分公司全部审批事项承担决策责任，超 过规定限额提交总公司领导核准，提交总公司领导核准的，总公司核准人承担领导责任。  任何审批事项应包括经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批 意见。公司财务管理部门应根据公司财务要求做好入账审核。  子公司或分公司负责人可对公司预算范围内的审批事项授权行使，子公司财务 管理部门根据财务要求做好入账审核。 第二章 第四条 关键控制点 预算控制 费用控制按董事会批准执行的财务预算进行控制，超预算支出需按《全面预算管理 制度》规定事前追加预算。 第五条 费用归口管理 公司职工薪酬、社保五险一金、培训费归口力资源部管理；办公费、物料消耗费用 归口行政部管理；财务费用、税费缴纳归口财务管理部管理；业务经营团队费用归口各 项目部门管理。 2 第六条 不相容职责分离 费用申请、报销应提交申请并经过合理的审核、批准，并确保审核、审批流程不相 容职责分离。 第三章 权责分工 第七条 各业务及管理部门（含分管领导）：按“权限授权表”所列权限，对部 门或业务体系内费用发生申请及报销进行审核、批准。 第八条 财务管理部：负责公司费用的监督，汇总并审核每月支出预算、费用报 销审核、报销支付及账务处理。 第四章 付款审批流程 第九条 审批基本流程 经办人 部门负责人 分管领导 财务部审核 财务总监审批 总裁或授权审批人 董事会（预算外或合同外） 第十条 流程说明  经办人认真填写报销单上的逐项内容，报部门负责人批准签字；  部门负责人按业务所需经费的必要性、合理性、真实性审批签字后，转交分 管领导审批签字；财务审核专员对发票的真实性及金额的正确性进行复核；财务经理 按公司各部门的预算标准严格审核，签字后上报财务管理部，财务总监按“审批授权 表”中权限进行批准签字后，由报销人到财务管理部报销。  出纳人员凭已审批报销单支付报销款或办理财务借款“销账”手续，会计人 员编制记账凭证并记账。 第五章 差旅费审批 第十一条 差旅费内容与要求 ㈠ 定义：差旅费：指为公司业务、参加会务或培训等外出发生的费用，包括住宿费、 3 交通费、出差补贴三项费用。 ❖ 出差申请审批与报销要求：  员工出差需填写《出差申请表》，并由上级预先批准。特殊情况下可事前通过电 话、邮件等方式征得相应管理层级人员同意后先出差，报销前完成《出差申请表》审批 流程。未经事前批准不得借支款项并报销差旅费。  出差人员应在返回后 7 个工作日内，填写《差旅费报销单》，并将所有机票、 火车、住宿、交通、当地餐饮等票据整理、粘贴其后，要求票据合法合规、粘贴整齐规 范。 第十二条 交通工具标准 出差城市 一线城市 二线城市 其他城市 董事长/总裁 实报实销 实报实销 实报实销 副总裁级 实报实销 实报实销 实报实销 总监级/高级副总监级 800 700 500 副总监级 600 500 400 高级经理级 500 400 300 其他人员 400 350 250 职级 1. 公司各管理层级、职级员工出差，应按下列标准选择交通工具，多人出差必 须同行时，由公司总裁/总经理批准可随同其中级别最高者乘坐交通工具，舱位、铺位应 按相应级别对待： 交通工具适用表 交通工具类型 职级 飞机 轮船 火车 董事长/总裁 公务舱 一等舱 软卧 副总裁级 经济舱 一等舱 一等或软卧 总监级/高级副总监级 经济舱 二等舱 一等 副总监级 经济舱 二等舱（含）以下 二等或硬卧 其他人员 经济舱 三等舱（含）以下 二等或硬卧 2. 总监级员工出差路途 5 小时以上，可选择动车及高铁“一等座”； 4 3. 副总监级（含）以下人员选择乘坐飞机出差，应事前征得公司副总裁以上层 级人员同意； 地面行程 5 小时以上可选择普通火车硬卧，地面行程 10 小时以上经审批 可乘坐飞机； 4. 公司行政部负责统一预订机票、火车票等。 5. 公司或出差目的地至机杨、火车站（含高铁、动车车站）的交通费用：总监 级别以上人员由公司派车接送或选择乘坐出租车，据实报销；总监以下职级人员除非携 带公司绝密资料或特别贵重物品出差经审批由公司派车，否则应尽量选择乘坐公共交通 工具据实报销。 第十三条 住宿费管理规定及标准 员工出差应厉行节俭。出差住宿原则上按不超过住宿标准上限内凭有效票据据实报 销。实际发生额未达到住宿标准差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 国内住宿标准上限表 单位：元/天/人 1. 关于一、二、三城市划分标准如下： (1). 一线城市：北京、上海、广州、深圳、天津。 (2). 二线城市：指“一线城市”以外的其他直辖市、省会城市、经济特区和沿海 开放城市。 （经济特区和沿海开放城市指杭州、青岛、大连、宁波、厦门、苏州、佛山、东 莞、无锡、烟台、温州、三亚、珠海、汕头、秦皇岛、湛江、北海、连云港 、南通） (3). 其他城市：指除“一线城市”和“二线城市”中未列明的其他地市级中等城 市。 除非特别说明，公司制度、文件中涉及的城市划分标准同上。 2. 多人同时出差的，同性别员工出差原则上应选择合住，个人住宿费用按上述 个人标准的 60%计算。 3. 员工出差参加会议，并按主办方安排统一入住的，按主办方住宿费标准据实 报销，但员工出差前应在《出差申请表》中标明“住宿费用标准”，以便审批者掌握情 况。如果支付的会务费已包含食宿费用的，不再报销住宿费及补贴。 4. 公司严格执行住宿报销标准，特殊原因超支应事前征得总裁或总裁授权人同 意。 5 第十四条 出差补贴标准 1. 出差补贴指员工出差期间的市内交通费、误餐等补贴，员工报销差旅费时按天直 接计算发放。 2. 出差补贴标准：每天补贴 120 元/天/人。若确因出差原因造成手机漫游话费较高 超出该员工话费报销限额的，应打印出当月手机话费清单，由公司财务管理部报相关领 导审批后对超出的漫游话费给予报销。 3. 员工在市内及附近区县出差，并当日返回的，不算出差。 4. 因员工个人原因中途非因公停留或绕道旅行（探亲、访友、旅游等）期间的交通 费、住宿、出差补贴不予报销。 5. 总监级（含）以上出差不享受出差补贴，据实预算内报销。 第六章 招待费审批 第十五条 业务招待费是指因公司业务需要发生的应酬、礼品费用，包括出差期间 发生的招待费用，具体包括：餐饮、娱乐、礼品、礼金、陪同客户旅游等。 第十六条 公司（或子公司）总经理、行政部门、职能部门、业务部门负责人应 按照实际情况本着尽量节约的原则确定业务招待费用的开支对象及金额，由公司财务管 理部在预算内负责统计审核。 第十七条 总监级（含）以下单笔金额 2,000.00 元以上的业务招待费，应事先征 得上级领导的同意，分管领导应清楚了解业务招待费用的开支对象及金额。一般员工 无权出面接待客人， 特殊情况除外；严禁公司部门之间以公款名义请客 第十八条 公司接待 1. 公司用于接待来访客人的茶叶、水果、饮料和宴请客人（包括工作餐）的用餐、 食品、酒水等招待费以及赠送客户的纪念品等费用统一由行政部负责购买、保管、发放， 费用控制在预算限额内； 2. 公司名义制作的纪念品、礼品，统一由行政部负责订做和管理，各部门需领用 时，按行政部有关规定办理领用手续； 第十九条 凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请，财务管理部有 权拒绝报销并向公司总裁及董事长反映 第七章 其他费用报销 6 第二十条 交通费 1