财务审批流程 一、 目的 为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本 制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务 负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程， 均需严格遵照执行。 二、 说明 权限 1——总经理可决定金额在人民币 3 万元（含）以内的日常费用开支（但每月 需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电 费等）；可决定金额在人民币 3 万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金 额在人民币 10 万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。 权限 2——董事长可决定金额在人民币 50 万元（含 ）以内的费用开支、经营合同、 工程合同、资产购置及相应的款项支出。 三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一） 现金借款 1、 签批流程： 1 填写《借款单》 借款人 审批 部门经理 审批 主管副总 财务审核 审核 财务总监 审批 财务付款 审批同意 总经理 2、 审批权责规定： a. 借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等） ， 填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或 以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额； b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超 限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注； c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理 （二） 费用报销： 费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。 1. 签批流程： 填写《费用报销单》 报销人 审批 部门经理 审批 2 主管副总 财务审核 审 核 财务总监 审 出纳付款 审批同意 批 董事长 否 审批 权限 1 总经理 是 2．审批权责规定： a. 报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（领导审批）等。 b. 财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等 ， 费用发生需有验证手续。 c. 部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的 规范性、合法性及金额的准确性。 d. 付款原则：谁领款谁签字。 （三） 日常开支： 日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工 资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。 1. 签批流程： 3 提交《合同付款申请单》 承包商 填写《付款申请书》 经办人 审核 生产审核 审核 商务审核 审核 审核 部门经理 财务审核 审批 财务审核 主管副总 审核 财务总监 审批 财务付款 审批同意 总经理 2．审批权责规定： a．承包商提交《合同付款申请单》，必须附件：发票、项目承包商月度评价表（自 评）等。 b．生产审核，由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。 c．商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。 d．经办人，一般为承包项目的公司项目主管，负责填写《付款申请书》。并负责办 理后续审批手续； B．员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。 1. 签批流程： 财务填写《付款申请书》 审核 账务审核 审批 4 财务总监 总经理 审批同意 财务付款 2. 审批权责规定： a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说 明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责 办理后续审批手续； b. 员工工资支付时，必须在《付款申请书》，后附已走审批流程的《工资表》。 C．其它日常开支 1. 签批流程： 填写《付款申请书》 财务 审批 财务总监 总经理 审 账务付款 审批同意 批 董事长 否 权限 1 是 2. 审批权责规定： a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说 明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责 5 办理后续审批手续； b. 权限 1——总经理可决定金额在人民币 3 万元（含）以内的日常费用开支（但每月 需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、 水电费等）；可决定金额在人民币 3 万元（含）以内的经营合同及其款项支付； 可决定金额在人民币 10 万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项 支付。 （四） 采购付款： 库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建设款 支付，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。采购付款原则上 需在货物验收合格后方可办理付款手续。（具体详见〈采购过程控制程序〉）。固定 资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原则。 1. 签批流程： 6 填 填写《付款申请书》 采购专员 审核 财务审核 审批主管副总 财务总监 审批 否 董事会 审批 审批 否 审批 董事长 权限 是 权限 是 总经理 财务付款 2. 审批权责规定： a. 采购专员填写《付款申请书》，附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库 单》、其它资料（包含但不限于以下）按流程报批： a) 含材料及设备的品牌、规格、型号； b) 《材料设备验收单》、质量合格证明文件； c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。 d) 本次购货发票或分期付款收据。 e) 相关合格证书、技术资料。 b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合 付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由； c. 原则上采购物品需从已询价的供应商的采购，少量采购或应急性采购可非固定供 应商（即供应商未经评审的）。 7 （五）工程建设： 1. 签批流程： 8 施工方填写《工程进度款支付申请书》。 要求提供： 1、 工程进度说明； 2、 工程质量验收证明文件； 3、 《工程项目进度概预算书》加盖公章； 4、 若 分 包 单 位 ， 需 总 包 单 位 签 署 审 核 意 见 （并盖章）。 提供发票或收据 监理公司总监审核并签署意见并盖章。 现场专业工程师审核并签署意见。 1. 是否达到合同约定付款条件，进度的 确认； 2. 工程质量的确认； 5、 已完工程内容及相应工作量； 3. 应扣款确认； 接收预算书、签证相关资料传递汇签审批。 项目经理复核并签署意见。 商务部审核并签署意见。 1. 进度确认； 2. 是否达到合同约定付款条件； 3. 《工程项目概预算书》审核 4. 应扣款确认； 5. 应付工程进度款确认。 财务部审核、财务总监审 核并签署意见。 1.对已付工程款的确认； 9 2.对应扣款的确认。 公司总经理审批 审批 是 权限 否 董事长 审核 否 董事会 权限 是 财务付款 a. 施工方填写《工程进度款支付申请书》。要求提供： a) 《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章； b) 若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。 c) 提供发票或收据 b. 财务审核票据，商务核对工程建设费用标准，付款程度等 c. 付款原则：谁领款谁签字。 10 四、 附则 1. 各环节的签批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象；各部门可指定部门内勤作具体的执行 追踪，确保签批流程的高效运转； 2. 遇紧急事项，因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻，可进行电话确认事 后补签，并实行越级上报审批的办法。 3. 签批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道签批流程，进行重新核实确认或补办手续。 4. 公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作；若发生争 议的，可直接报财务总监据实酌情审批，同时报总经理复批后，再进入财务核单、审核程序。 5. 各部门之间共用费用的发生，财务按协定比例进行费用分摊，作出缆分摊表，由各部门经理共 同签字。对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后裁定。 11