财务成本管理公式大全 1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负 债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初 数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本 7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备 的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业 务收入净额 8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益 12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额 17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利 率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率） 19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份 数)/12 20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总 数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股 利 27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数 29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/ （到期长期债务+应付票据） 30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32、销售现金比率=经营现金流量/销售额 33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100% 35、现金满足投资比=近 5 年经营活动现金净流量/近 5 年资本支出、存货 增加、现金股利之和 36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利 37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益 38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+ 非付现费用) 39、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1 40、新增销售额=销售增长率*基期销售额 41、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值 42、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数 43、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2] 44、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1- 所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率 45、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 46、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本 47、取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成 本 48、储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2 49、存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 50、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值 现值+利息年金现值 51、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格 52、银行借款成本： Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) （当 f 忽略不计时） 式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；i－利 率；f-筹资费率 考虑时间价值的税前成本(K)： L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n] 税后成本=税前成本*(1-T) 53、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中：Kb-债券成 本；I-每利息； T-所得税税率；B-面值；i-票面利率；B0-筹资额(按发行价格)；f-筹资费 率 54、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额 成本之和 人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、 机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助 各车间提供的产品或劳务) 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量 55、在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品 产量 单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产 量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量 56、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本 产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本 产成品单位成 本=产成品总成本/产成品产量 57、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品 定额材料成本+月末在产品定额成本) 工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工 时+月末在产品定额工时) 在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分 配率 完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工 资)分配率 58、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡 献率 59、边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价 变动成本率=变动成 本/销售收入=单位变动成本/单价 变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1 60、加权平均边际贡献率 =各产品边际贡献之和 /各产品销售收入之和 *100% 或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重) 61、保本量=固定成本/单位边际贡献 保本额=固定成本/边际贡献率 盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边 际 62、安全边际=正常销售额-保本额 安全边际率=安全边际*正常销售额(实 际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率 63、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率 64、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标 准成本=直接人工标准工时*标准分配率 变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工 时-标准工时)*标准分配率