编号： 版号：C/0 页码：第 1 页 共 22 页 资金管理制度 资金管理制度 编制 日期 审核 日期 审批 日期 修订记录 日 期 修订状 态 C 修改内容 修改人 审核人 批准人 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 2 页 共 22 页 1. 程序概况 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安 程序目的 全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》 等法律法规，制定本制度。 程序风险 程序范围 适用于XX公司的资金管理 定义 所涉及流程名称 流程客户 资金管理 内部客户 外部客户 流程参与部门 上游流程名称 下游流程名称 子流程名称 总则作业指引 岗位分工及授权批准作业指引 现金管理作业指引 银行存款的管理作业指引 其他货币资金的管理作业指引 备用金、借款的管理作业指引 资金计划管理作业指引 监督检查作业指引 罚则作业指引 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 3 页 共 22 页 附则作业指引 流程KPI 责任部门/岗位 数据来源 流程关键点 关键点说明 支持文件 2.工作程序 2.1总则 2.1.1 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，根据 《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。 2.1.2 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资 金。 2.2 岗位分工及授权批准 2.2.1 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2.2.2 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 4 页 共 22 页 进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守， 廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 2.2.3 公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资 金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，确定经办人办理货 币资金业务的职责范围和工作要求。 2.2.4 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审 批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理 货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒 绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。 2.2.5 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 2.2.5.1申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务部提交货币资 金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合 同或相关原始凭证等。 2.2.5.2复核：主办会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付 申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 5 页 共 22 页 式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。 2.2.5.3审批：根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符 合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 2.2.5.4办理：出纳人员应当根据经审批的支付申请，按规定办理货币资金 支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 2.2.5 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 2.2.6 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 2.3现金管理 2.3.1公司使用现金的范围是 2.3.1.1办公用品、运杂费等10000元以下的日常零星支出； 2.3.1.2职工的工资及各项劳保福利费用； 2.3.1.3差旅费支出； 2.3.1.4为正常业务而准备的备用金。 2.3.2 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 6 页 共 22 页 经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。 2.3.3 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金 收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报集团财务负责人并于第二天上班时及 时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的 当天上午立即存入银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支 (即不准坐支现金)。 2.3.4 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理，一般以 公司3-5天的正常零星开支额确定库存现金限额。公司的库存现金限额及限额的 追加必须报集团计划财务部并经财务总监同意后，才能向开户银行进行申请。 2.3.5 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的 原始凭证。对各种收支款项的原始凭证必须为原件，复印件不得作为原始凭证。 如遇特殊情况须经公司总经理、分管副总裁批准。 2.3.6 各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人 和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 7 页 共 22 页 销发票等)是否合法、合规、准确、完整，财务部须进行严格、认真的审核。对 不符合报销制度的单据，财务部负责人、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或 要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理、分 管副总裁报告。 2.3.7 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的 来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。 2.3.8 现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐 日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。 2.3.9 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和 收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工 作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法 行为。 2.3.10 公司严格支票、印鉴的管理 2.3.10.1财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，财务专用章由财务 经理保管，法人章及支票由出纳员保管。财务负责人或会计人员不在单位期间， 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 8 页 共 22 页 印鉴应由法定代表人指定的专人保管。印鉴代管须办理交接手续，并由综合部监 管全部移交和序，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。 2.3.10.2公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担 保等须用的有关印鉴。 2.3.10.3财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在 公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理、分管副总裁批准； 2.3.10.4开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款 相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书 面通知并经公司分管副总裁批准； 2.3.11 公司5万元以上大额现金的存取，必须有l～2人陪同。根据现金的存 取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务经理临时指定。为安全起见， 10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人在场；5～10万元的现金存取 可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，但必须有2人在场。 2.3.12 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等情况，应立即向事故 发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页码：第 9 页 共 22 页 取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如发现，视情节轻重及悔 改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。 2.3.13 现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根 据实际情况进行岗位轮换，但原则上两年轮换一次。 2.3.14 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核实、自查外，财务部经理 负责人须定期（每月至少一次）不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配 合，查后若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因、报批处理。禁止出纳人员白条顶 库。发生违纪，追究有关责任人的责任。 2.4银行存款的管理 2.4.1 公司发生的一切收付款项，除相关制度规定可用现金支付的以外，都 必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的《支付结算办法》及相 关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。 2.4.2 公司可以采用银行汇票、汇兑、支票等结算方式进行收款。 2.4.3 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支， 按各开户银行及其他金融机构、存款种类，设置“银行存款日记账”进行序时核 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页 码 ： 第 10 页 共 22 页 算。 2.4.4 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。 2.4.5 对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝 挪用、贪污等违法犯罪行为发生。 2.4.6 出纳根据审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行 存款日记账”。 2.4.7 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对 一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与 “银行对账单”余额应该相等，如有不符，必须逐笔核对，查明原因，并编制 “银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行 对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处 理。严禁出现一个月以上的未达账项。 2.4.8 公司严格遵守《银行账户管理办法》，不准出租、出借银行账户。 2.4.9 领用支票，需向财务部填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、 资金管理制度 编号： 版号：C/0 页 码 ： 第 11 页 共 22 页 用途及限额(或应付金额)，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登 记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。 2.4.10 公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让 给其他单位使用。 2.4.11 支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不能及时报账， 最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支 付金额等。如发现不一致，应向总经理汇报，并查明原因，及时处理。