XX 有限公司 信用管理手册 目录 第一章 编制说明 第二章 公司信用风险 第三章 公司信用管理方案 第四章 公司信用管理结构 第五章 公司信用政策 第六章 客户信用评价 第七章 信用授予与调整 第八章 信用风险预警 第九章 坏账认定与处理 第十章 部门工作细则 第十一章 信用工作职责 第十二章 常用法律法规查询 第一章 编制说明 一. 编制目的 本手册旨在通过系统的管理制度和管理流程实现以下目的： 1. 帮助工作人员了解公司信用管理制度，熟悉公司信用管理流程； 2. 帮助工作人员提高风险防范意识和风险识别能力； 3. 帮助工作人员掌握风险防控要点和有关专业知识； 4. 帮助公司规避和控制交易中的信用风险； 5. 帮助公司加速资金回流，缩短应收账款回款周期； 6. 帮助公司减少和避免坏账发生。 二. 编制依据 1. 我国现实信用环境状况； 2. 我国现有法律规定； 3. 国内外先进的信用管理理论和实践经验； 4. 国内企业普遍面临的信用管理问题； 5. XX 已有制度、流程和管理需求。 三. 手册内容 本手册主要包括以下内容： 1. 信用风险浅析； 2. 信用管理方案； 3. 信用管理结构； 4. 信用管理制度和政策； 5. 信用管理方法和手段； 6. 部门工作细则与信用职责； 7. 国际贸易风险与防范； 8. 外部服务机构； 9. 常用法律规定； 10. 工作表格与参考文本等。 四. 适用范围 本手册适用于“XX 有限公司”。 第二章 公司面对的信用风险 一. 中国信用状况 1. 国家尚未建立信用管理体系，且尚无有关信用的立法； 2. 国家尚未开放征信市场，企业所需征信数据难以取得； 3. 国内企业普遍没有建立信用管理意识，经营风险偏大； 4. 信用服务行业缺少发展环境，企业难以获得配套信用服务； 5. 法律缺少有效的失信惩罚机制，信用缺失问题严重。 二. 中国企业信用状况 1. 企业缺少信用意识，忽视信用价值，失信问题严重； 2. 企业经营成本较高，盈利空间小，债务履行能力弱； 3. 企业管理水平低，资金回笼能力差，坏帐率远高于西方国家； 4. 企业生命周期短，90%以上的中小企业只能生存三到五年； 5. 企业失信成本极低，恶意逃废债务问题严重。 三. 信用风险的类型 1. 拖欠； 2. 赖帐； 3. 无力偿债； 4. 破产。 四. 债务人的逃债手段 1. 抵赖：否认收货，否认欠款； 2. 挑剔：寻找借口，小题大做； 3. 设障：通过交易环节或合同条款，设置收款障碍； 4. 躲藏：逃离、隐匿经营场所，拒绝面对； 5. 抛弃：放弃经营，弃置公司； 6. 关闭：恶意歇业、注销或申请破产； 7. 变脸：重组、换壳、脱壳等； 8. 转移：转移、转让资产或相关权利； 9. 拖延：致使权利人丧失诉讼时效。 五. 收取应收账款的主要障碍 1. 合同文件欠缺，难以核对或证明债权存在； 2. 权利人履行合同不当或存在产品、服务瑕疵； 3. 债务人倒闭、注销、被吊销、歇业或者破产； 4. 债务人下落不明或者负责人无法联络； 5. 债务人丧失偿债能力； 6. 帐期超长并丧失诉讼时效。 第三章 公司信用管理方案 一. “3+3”全程信用管理 1. 方案：为有效应对上述信用风险和可能遇到的收款障碍，公司执行“ 3+3”全程信 用管理制度，即将合同交易分成“签订阶段”、“履行阶段”、“收款阶段”三个 管理阶段，结合三项基本工作原则，对各部门交易行为进行全程管理。 2. XX 信用管理基本框架图（图一）。 二. 信用管理的三个阶段 信用管理的三个阶段，即根据信用风险的不同情况以及应对风险所需采取的措施，公 司将信用管理的工作重心分别落实到合同的三个阶段，即： 1. 合同签订阶段，有效预防信用风险； 2. 合同履行阶段，实时监控信用风险； 3. 合同收款阶段，快速处置信用风险。 三. 信用管理的三项基本原则 为有效统筹和指导信用管理三个阶段的工作，公司信用管理工作须围绕以下三项基本 原则开展： 1. 实时监控风险，全程信用评价； 2. 全面保障证据，及时处置险情； 3. 专设机构统领，部门分工协作。 四. 三个阶段的工作内容 1. 签订阶段 1.1 开展事前信用调查，充分了解客户信用； 1.2 依据公司信用政策，谨慎授予客户信用； 1.3 争取有利合同条款，保证主要条款齐备； 1.4 充分做好债权保障，保证合同法律效力。 2. 履行阶段 2.1 全面适当履行合同，避免发生履约过错； 2.2 及时获取交易凭证，保证债权凭证齐全； 2.3 谨慎处理合同变更，注意落实书面证据； 2.4 及时更新客户信息，实时关注客户动态。 3. 收款阶段 3.1 提醒督促到期账款，及时评估信用风险； 3.2 全面审查交易文件，及时补充证据资料； 3.3 尽量掌握财产线索，及时采取保障措施； 3.4 迅速确定解决方案，及时寻求专业支持。 五. 信用管理的基本措施 1. 信用政策 公司制定信用政策，并通过信用政策指引各部门开展信用管理工作。信用政策包括 “信用评价”、 “信用条件”、“信用标准”、“收账政策”等主要内容。 2. 信用评价 授予客户信用时，信用主管部门须全面采集客户信息，并依据有关信息对客户信 用进行综合评价，确定客户信用条件。 3. 信用监控 公司对客户信用执行全程监控制度，各部门须对客户经营状况、履约情况、信用情 况等进行全方位关注，以防范、控制和及时处置信用风险。 4. 保障证据 法律上，任何事实的认定均依赖于证据。交易过程中，各部门应密切注意获取合同、 交付凭证、变更凭证、对账单等交易文件，并保证有关文件的法律效力，全面、充分 保障我方权益。 5. 风险预警 合同履行过程中，客户行为或客观事件可能在今后影响其信用、或者该行为或客观 事件存在信用风险隐患时，由信用部门、法律部门根据情况提前发出预警通知，研 究并制定相应预警方案。 6. 风险评价 合同履行和收款过程中，由信用部门、法律部门随时对客户已经发生的信用险情进 行评价，判定风险级别，制定风险处置方案。 第四章 公司信用管理结构 一. 管理结构 1. 公司财务部主管信用管理工作，并对总经理负责； 2. 公司财务部负责制定信用管理制度和流程，制定和公布信用政策，管理客户信用； 3. 财务部下设信用管理小组，负责代表财务部执行信用评价、信用授予与调整、信用 监控、风险预警、风险评价、风险处置等具体工作； 4. 销售、物流、法律等职能部门在各自工作范围内，配合财务部和信用小组开展信用 管理工作并履行相应职责； 二. 机构及职能 1. 公司总经理 1.1 审议、批准信用政策； 1.2 检查信用政策执行情况； 1.3 处理部门之间信用争议问题； 1.4 根据申请，决定重大信用事项； 1.5 听取各部门工作报告。 2. 财务部 2.1 会同高层管理人员，制定信用政策； 2.2 根据公司经营需求，通过信用调控，调节企业现金流量； 2.3 检查、监控信用小组工作； 2.4 协调部门之间信用配合工作； 2.5 听取信用小组工作报告。 3. 信用小组 3.1 收集、调查、更新、管理客户信息，建立客户档案，监控客户信用； 3.2 评价、授予、管理、调整、撤销、锁定客户信用，决定客户信用条件； 3.3 监控、管理、催收应收帐款，选用专业服务机构，执行收帐政策； 3.4 调查、审查、评估客户风险，提出风险预警和决定处置方案； 3.5 调查、审查、评估服务企业资信，每年对客户信用进行年检。 4. 销售部 4.1 开发、申报客户，执行客户报审、年检制度； 4.2 做好信用交易保障，申请信用交易和信用条件； 4.3 协商、签订销售合同，保障合同条件和合同效力； 4.4 执行销售合同，跟进合同履行，配合收帐工作； 4.5 监控客户经营动态，反馈、报告客户信用风险。 5. 物流部 5.1 组织落实交付工作，控制交付进程； 5.2 执行合同交付条件，收取并保管交货凭证； 5.3 选择运输服务单位，执行服务商报审、年检制度； 5.4 协商、签订运输合同，保管合同和相关交易凭证； 5.5 呈报交付结果，反馈交付信息和信用风险。 6. 采购部 6.1 选择供应商，执行供应商报审、年检制度； 6.2 采购产品和服务，掌握供给资源，保障供给； 6.3 协商、签订采购合同，保管合同和相关交易凭证； 6.4 保证产品和服务质量，控制放款进程； 6.5 监控供应商动态，及时反馈、报告合作风险。 7. 法务部 7.1 管理合同签约工作，提出法律建议和意见； 7.2 审查、评估各类法律风险，评定风险等级； 7.3 审查、分析文件以及行为的法律效力，出具法律意见； 7.4 处理合同争议和突发法律事件，配合收取应收帐款； 7.5 进行内部法律审计和督导，审查、认证法律服务机构。 第五章 基本信用政策 信用政策是公司进行信用管理的核心依据，它是围绕公司授信活动而制定的有关信用 标准、信用条件、收账政策等一系列管理制度。 一. 信用管理方针 1. 通过合理的信用施放，支持企业实现销售目标； 2. 促进和扩大销售收入，减少库存； 3. 降低 DSO，保持良好的资金回流状态； 4. 减少收账费用和坏账，保持低坏账率； 5. 确保高水平的客户服务，维护良好的客户关系。 二. 信用政策的制定与调整 1. 信用政策由财务部根据公司经营战略研究制定，报请公司总经理宣布执行。 2. 信用政策有财务部根据公司年度营销、发展计划、资金预算等情况，于每年度 进行必要的调整和公布。 三. 信用标准 即客户获得商业信用的最低条件，基本要求如下： 1. 授予客户信用，必须由信用小组对客户信用状况进行综合评价，并确定客户 信用等级； 2. 公司只对通过（ ）个月交易考核期，且信用等级达到（ ）级以上的客户授 予信用； 3. 除非提供有效担保，未过交易考核期和信用等级低于（ ）的客户，只得进行 现金交易； 4. 客户信用被撤销或锁定，非由财务总监报请总经理批准，不得进行信用交易。 四. 信用条件 即对客户施放信用的具体条件和要求，包括以下内容： 1. 信用额度：即公司给与客户赊销的最高数额，是根据客户资信状况所确定的 安全性销售的最大允许额度。 1.1 信用额度由信用小组度参考客户信用等级和历史交易情况决定； 1.2 信用小组审批的客户信用额度最高为 200 万元； 1.3 授予客户 200 万元以上的信用额度，必须报请财务总监审批； 1.4 首次授信，最高信用额度不得超过此前月平均销售额的（ ）%； 1.5 非有担保或经特别审批程序，增加信用额度将不超过此前信用额度的（ ）％； 2. 信用期限：即指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。 2.1 信用