xxxxxxxxxxxxxxxxxx 工程竣工结算审计咨询服务实施方案 阅读提示 审价服务方案主要内容： 工程项目概况 审价服务范围 审价法规和依据 审价服务目标 审价工作程序 审价质量的控制程序 审价工作进度计划 审价成员的配备计划 审价服务要求 为了 xxxxxxxxxxxxxxxxxx 工程项目结算审计服务的质量，及 时完成该项目的工程造价咨询审计任务，明确工作目标和操作方式， 特制定此工程审价服务方案和主要措施。 一、 工程项目概况 协鑫光电科技(张家港)有限公司工程规划占地 1000 亩，安装 500 台 LED 外延片磊晶设备（MOCVD)机台及配套芯片、蓝宝石长 晶炉。项目分期实施，本期项目占地 200 亩，安装 100 台 LED 外延 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 1 页 共 23 页 片磊晶设备（MOCVD)机台及配套芯片、蓝宝石长晶炉 170 台，主要 建筑物有#1、2FAB 厂房、长晶切磨抛厂房、办公楼、废水处理站 、 110KV 变电站、仓库、废水处理间、化学品库、餐厅、门卫室等。工 程计划于 2011 年 3 月 18 日开工，2011 年 11 月 18 日投产。 二、审价服务范围 xxxxxxxxxxxxxxxxxx 工程项目审价委托服务内容如下：建筑 安装工程及配套工程竣工决算造价审核。 三、工程审价服务法规和依据 建设工程审价所涉及到资料和文本（但不限于）如下： 1、协鑫光电科技(张家港)有限公司与各施工单位签订的建筑和安 装承发包合同及其补充协议等合同文件； 2、建设工程招投标文件； 3、GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》、《江苏省 建 筑 与 装 饰 工 程 计 价 表 》 (2004) 、 《 江 苏 省 安 装 工 程 计 价 表 》 (2004)、《江苏省市政工程计价表》 (2004)、《江苏省园林绿化工程 计价表》(2007)。 4、《全国统一安装工程预算定额江苏省单位估价表》（ 2001 年 版）相应分册。 5、《江苏省建筑工程单位估价表》、《江苏省建筑工程综合预算 定额》（2001 年版）； 6、《全国统一市政工程预算定额江苏省估价表》（ 2001 年版）； 7、《江苏省建筑装饰工程预算定额》（ 1999 年版）； 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 2 页 共 23 页 8、施工时期内《苏州工程造价信息》； 9、建设单位与供应商签订的材料、设备采购合同和供货清册； 10、业主或双方询价后的材料价格认可单； 11、业主批准的施工组织设计、施工技术措施、施工作业指导书； 12、图纸会审记录、设计变更通知单、工程联系单、业主或监理 工程师的技术签证单； 13、建设工程全套施工图纸； 14、建设工程概算书（最终收口版）； 15、工程会议纪要； 16、建设工程施工验收规程、规范和标准； 17、水利、交通、电力有关定额（按有关合同规定要求）； 18、其它有关资料。 四、审计服务目标 注册造价工程师认真执行《江苏省工程造价咨询业务指导规程》、 《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准 则》，遵守国家和行业的法律、法规，履行审核委托合同，遵循“守法、 诚信、公平、公正、公开”的原则，帮助业主和承包商对工程造价的计 取按合同的承诺条件履行，注重事前控制、事中跟踪和事后严格把关 力求本项目在委托合同约定的时间内，约定的条件下，顺利完成委托 的全部内容。 五、审计工作程序和要求 工程造价咨询 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 3 页 共 23 页 （一）、设计变更和现场签证等 1． 设计变更和现场签证等资料（但不限于） （1）工程联系单、监理和业主认可的工程签证单 （2）详细的施工作业指导书。 （3）与签证单对应的结算书。 2． 对提供资料的要求 （1）承包商需提供工程签证单和结算书贰份以上，并且必须 有壹份是原件。 （2）承包商提供的工程签证单必须说明何图纸、何项目、何 部位、何种原因引起，并且附必要的详细施工图。如无 则因提供资料不全，不予结算。 （3）工程签证单涉及对造价影响较大的内容，应提供工程质 量验收单和竣工验收证明。 3．设计变更和现场签证等的审核程序 根据监理工程师现场签证变更增减的工程量，承包商编制成设计 变更签证预算书报给业主（财务计划部）并转交工程造价咨询人员审 核、造价工程师复核，项目负责人批准后交于业主（财务计划部）。 造价咨询项目校审记录表见附表（二）。 （二）、竣工结算审核 分为审核准备、审核实施和审核报告三个阶段，各阶段工作内容 如下： 审核准备阶段 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 4 页 共 23 页 1、了解情况。我所在接到业主交办的审核项目后，及时指派专业 技术人员了解如下情况： （1）工程价款拨付情况，即已付工程款项、未付工程款项； （2）建设单位设备、材料供应情况； （3）施工单位工程预、结算书的编制依据，执行定额标准； （4）工程的招、投标情况。 2、收集资料，业主应提供如下资料（但不限于）： （1）批准的初步设计文件及概算书； （2）建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议 以及有关会议纪要； （3）施工图纸（含设计变更）、竣工图纸； （4）工程预、结算书； （5）监理单位的有关文件； （6）监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录； （7）甲供设备和材料明细表； （8）招投标文件及有关资料； （9）设计交底及图纸会审纪要； （10）由施工单位编制、建设单位批准的施工组织设计和分部分 项作业指导书； （11）开、竣工报告； （12）各项目的竣工验收资料； （13）施工单位资质证书、营业执照、施工许可证书等； 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 5 页 共 23 页 资料的交接和文件的送达见附表（三）委托方提供资料清单和附 表 （四）送达回执。 审核实施阶段 1、竣工结算审核分四步进行： 第一步 审核有关资料，包括如下内容： （1）审查签证记录的真实性、合法性； （2）对照工程量计算规则审查工程量的计算是否准确，有无多计、 重计、漏计等错误； （3）审查结算所套用定额是否与工程应执行定额标准相符，计量 单位是否正确； （4）审查工程结算的取费是否准确，计算程序是否符合规定； （5）审查主要材料的消耗是否合理准确，实际价格是否准确，差 价计算是否准确； （6）对实行招标的工程，重点审查是否履行招标文件及合同中所 规定的内容。 第二步 现场勘察核实。在第一步审核的基础上审核人员应与委托 单位取得联系，约好时间会同建设单位、施工单位对下列事项进行现 场勘察核实： （1）对实际施工的各分项工程逐项进行核查，有无增加工程或未 曾施工的内容； （2）对实际施工用材与预、结算用材在品种、规格、数量方面出 现不一致的重点进行核实； 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 6 页 共 23 页 （3）要对必须丈量工程项目的面积、体积、长度和高度进行实地 丈量。 第三步 审核证据是作出审核结论的基础，审核中取得的证据资料 包括各种计算表、汇总表、分析表等，审核人员在审核过程中遇到下 列情况时，均应取得可靠的证据： （1）图纸上没有的增加工程或未曾施工的工程项目，需取得甲乙 双方的签证证明； （2）在丈量面积、体积、长度和高度时，原结算计算的数据与实 际不符的需取得甲乙双方的签证； （3）对施工用料的品种规格、数量，经核实与原结算不一致的部 分，需取得甲乙双方的签证。 （4）有变更的工程需有甲方当时的签证单复印件，如无当时的书 面签证，必需取得甲方盖有公章的补充书面证明材料； （5）对甲方用实物直接提供未计价的需有乙方签证认定的证明， 并应从财务帐面查明结算价； （6）对高进高出结算价的材料应核对乙方进货发票进行核对，发 现与结算价有不一致的部分，应复印原始凭证； （7）需变更施工企业经济性质的应有查证摘录。 审核人员对审核中存在的不确定问题无法找到可以确认的证据， 应通知建设单位和承包商等单位对不确定的问题进行充分讨论协商， 最终形成会议纪要，格式见附表（五）。 审核人员通过审核和现场查勘，做好取证工作，在此基础上客观 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 7 页 共 23 页 公正、实事求是地对原工程结算进行逐项审定，编制审核明细表、汇 总表，在编制审核明细表时应做到： （1）对原结算中高估冒算的部分要核减，遗漏的项目要补，少计 的金额要补足； （2）政策掌握要有宽严度，对明显不合规定的要坚决纠正，对两 可之间的要从严掌握； （3）对每项数据的变更要说明原因。 审核人员将初步编制的审核明细表、汇总表、工程量计算表、取 证材料及主要数据变更的说明送主审人员复核定稿，在未经主审复核 定稿前，应注意保密。 第四步 合议签定 （1）工程结算的审核结果，涉及甲乙双方的利益，需约定时间进 行三方合议，应取得甲乙双方盖章或签字认可，见附表（六）工程审 计结果审核报告单； （2）甲方或乙方对审核意见有异议时，根据双方申述的理由是否 充分，作出必要的解释或实事求是的更正； （3）对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多 的，还应将调整结果再征询甲乙双方意见； （4）对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经建设单位约 好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方 合法权益，不应影响出具审核报告。 审核报告阶段 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 8 页 共 23 页 在审核实施过程中，审核组应服从建设单位的安排，审核实施阶 段结束后，项目负责人及时汇总审核情况，与建设单位和施工单位交 换审核意见，在此上，进行综合分析，确定纳入审核报告的内容，审 核报告主要内容包括： （1）建设项目名称、施工图纸设计单位； （2）施工单位名称、开工、竣工日期和建设规模； （3）审核的依据、程序、方法和时间； （4）工程原结算金额、审定金额、核减（增）金额； （5）需说明的其他事项或者提出改进意见； （6）有关附件、附表。 六、工程项目咨询质量控制措施 1、咨询质量的控制程序 为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过 如下审核程序： （1）设计变更签证审核： 概预算人员 审查核对 专业造价 项目负责人审定 工程师校核 （2）竣工结算审核： 造价员 咨询 审查核对 专业造价 工程师校核 技术总负责人 复 核 （3）造价咨询项目校审记录见附表（二） 校核人员和审核人员的指责如下： 校核人员 江苏宏建工程建设咨询有限公司 第 9 页 共 23 页 项目负责人 审 定 A 熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校 核，对所校核的咨询内容的质量负责； B 校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技 术经济参数及计价方式是否正确