现金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强现金管理，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》 及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公 司实际情况，制定本制度。 第二条 财务部负责本制度的贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的 收支计划和审核管理工作。 第二章 现金收入、支出范围 第三条 现金收入包括公司经济业务范围内的所有现金收入，以及支 用款项的退回现金等。 第四条 现金支出范围包括： 1．职工工资、各种工资性津贴。 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、 文化艺术等各种奖金。 1 4．各种劳保、福利费以及国家规定的退职、退休费等个人其他支 出。 5．出差人员需要随身携带的差旅费。 6．向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 7．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。 8．中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 9．企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算 外，都要通过银行进行转账结算。 第三章 库存现金管理 第五条 库存现金按国家规定实行限额管理，限额一般为三天的日常 零星开支需要。 第六条 库存现金不得超过规定限额，超过部分必须当日存入银行， 每日下班前结余现金须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账 户提取。 第四章 现金收支业务的日常管理 第七条 现金收支由出纳人员负责，经出纳人员仔细核对合法凭证后 2 方可办理。对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。对于内 容不详、手续不全、数字有误的凭证，出纳人员应当予以退回，要 求补办手续、更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及 时向主管领导反映。 第八条 现金收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或 “现金付讫”戳记。 第九条 现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户 银行确定的时间送存。 第十条 不得坐支现金。公司支付现金，只能从库存现金限额中支付 或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。收支的现金 必须及时入账。 第十一条 公司提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方 可提取。 第十二条 公司派人到外地采购，应通过银行签发汇票或将款项汇往 采购地开立采购专户。 3 第十三条 严禁挪用现金、利用银行账户代其他单位和个人存取现、 白条抵库、套取库存现金、保留账外公款、公款私存、私设小金库 等各种违法违规行为。 第十四条 出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核人 员审核的有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现 金日记账，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记账当日余额进 行核对，做到日清月结，账款相符。 第十五条 出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金 日记账余额进行核对，做到账账相符。 第十六条 为了及时发现和防止现金收付差额，财务部经理或指定的 其他财务人员每月终了须会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账 账相符、账款相符。发现长短款应查明原因及时处理。财务负责人 应定期或不定期地抽查盘点库存现金。 第十七条 无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门 必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次 4 日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用或留存于经办部门 内。 第十八条 业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关 业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余 款不报，留作他用。 第十九条 预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借 款单），写明用途、金额，分管副总经理或总经理签字后交财务总 监签批后办理，稽核员按预算审核。 第二十条 预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通 费等），无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用支出凭 单，写明用途，经公司分管副总经理签字，连同发票或收据交财务 部审核、签批后办理。 第二十一条 预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按预 算管理制度执行。 第二十二条 业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在 15 5 天内报账，对过期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办 该部门现金借领业务。试用期内人员不许借款，由该部门经理代 借。 第二十三条 业务人员出差借款 5000 元以上的差旅费时，不得付给 现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例 外）。 第五章 与其他单位之间的现金往来 第二十四条 现金支出必须有合法的凭证，借款必须持有效的借据， 不能以“白条”代借据。 第二十五条 购买国家规定的专控商品不得使用现金。单位在购买专 控商品时，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商 品销售单位不得收取现金。 第二十六条 单位之间不得互相借用现金。 第六章 附则 第二十七条 本制度自颁布之日起实施。 6