票据管理制度 为加强公司发票管理，明确责任，防范风险，特制定发票管理制度。 一． 票据管理原则 1. 加强发票管理，杜绝发票遗失，严格执行谁领用谁负责，因票据遗失造 成的经济损失由责任人承担。 2. 凭合规的票据办理结算，财务有权拒绝非正式票据的报销。 3. 发票的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。 二． 销售发票的管理 1. 销售发票由财务部出纳按规定去税务征管部门购买，回来后由出纳负责 登记保管。 2. 开具发票由销售内勤填写《开具发票申请单》主管副总签字后交到财务 部，总账会计审核无误后由出纳开具发票。 3. 提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料， 包括企业名称、税号、注册地址、开户银行、银行账号、通讯地址、联系方 式等。 4. 必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，开具发票必须按发票票号 顺序开具，各项内容填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、 数量、单位、金额。发票开错必须在税控系统中作废，并将纸质发票加盖 “作废”章整套保存。 5. 出纳将已开具的发票经总账会计审核加盖发票专用章，销售内勤在发票 领用登记簿上签字，出纳将发票连同发票签收单一同交销售内勤。发票 签收单由客户签收并于 5 日内将原件或传真、扫描、照片等回传给出纳， 如未交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领用人全权 负责，财务依据记账联做账。 6. 失发票一切后果由责任人承担。丢失的发票在对方提供相关证明文件 （发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误后，经总经理 同意后可提供加盖发票专用章的发票记账联复印件。 7. 凡退票、错票必须整套（记账联、发票联、抵扣联）保存，并注明作废字 样，以备查验。 8. 每月 26 日至月末最后一天提交的《开具发票申请单》顺延至下月初开具 如遇特殊情况必须当月开具应与财务负责人协商，并考虑好客户拒收、 退票等情况的发生。 三． 收取发票注意事项 1. 经办人取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据， 应简单辨别真伪，包括发票内容开具是否合规。发票内容与发票类型是 否相符，名称要正确，品名不能空要清楚可辨，发票章要清晰，手写发 票要有时间。 2. 经办人员取得发票后要及时送财务部门入账，若出现发票滞后入账使增 值税进项不能抵扣（增值税专用发票抵扣期为 180 天），应追究当事人 的责任。 3. 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的 30 天内到财务办理 报销手续。 4. 本年度发票应该在本年度结束前交财务挂账或付款，每年 1 月 1 日起不 在报销以前年度各类票据。 5. 财务部在进行账务处理时将发现的假发票退回经办人员，由经办人员负 责联系客户进行发票更换，如不能更换，财务有权追究相关人员的责任。 四． 收据管理 1. 收据由办公室统一购买，财务出纳负责领用，出纳凭销售内勤提交的经 副总审批的事项单开具收据，收据视同发票管理，领用人领用时办理签 收手续。（领用人领用时在收据存根联上签字，方可领走收据）。 2. 开具用于对外预收款的收据，必须备注“款项收到生效”字样，本公司 人员自带用于直接收取支票等票据的可以不加备注，并加盖财务章。 3. 开具用于内部收取现金的收据，由出纳依据收取金额开具。 4. 收据不得重复开具，若需换开，必须先将收据退回后方可重新开具。 5. 以上规定必须严格执行，如不按规定执行，出现问题由经办人员承担责 任。 五． 银行票据管理 1. 票据的购买、填写、使用由出纳负责。 2. 出纳购回票据后，交会计验收，分种类记载，出纳在领用保管，使用完 成后办理核销。 3. 支票使用必须在日记账摘要栏注明连续号码，支票作废应加盖“作废” 章，按月整理装订后交会计核对后保管，不得随意丢掉。