公司发票管理规范 全文 6 页，共 2000 字 第 1 页/共 6 页 XX 公司发票规范 目 录 一、 总则........................................................................................................................- 2 - 1、 本规范所称增值税发票....................................................................................- 2 - 2、 名词解释............................................................................................................- 2 - 二、 销售发票规范........................................................................................................- 2 - 1、 相关岗位职责....................................................................................................- 2 - 2、 发票开具流程....................................................................................................- 2 - 3、 销售发票领购....................................................................................................- 3 - 4、 销售发票开具....................................................................................................- 3 - 5、 发票填写规范....................................................................................................- 3 - 6、 开票时间............................................................................................................- 3 - 7、 发票寄送............................................................................................................- 3 - 8、 销售发票丢失、作废和红冲............................................................................- 3 - 三、 采购发票规范........................................................................................................- 3 - 第 2 页/共 6 页 一、 1、 相关岗位职责....................................................................................................- 3 - 2、 公司开票资料：................................................................................................- 4 - 3、 采购发票取得....................................................................................................- 4 - 4、 采购发票传递....................................................................................................- 4 - 5、 不合规采购发票处理........................................................................................- 4 - 总则 1、 本规范所称增值税发票指增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税卷式 普通发票、机动车销售统一发票，货物运输业增值税发票，以及国税机关监制的门票，过路（过桥） 费发票、继续使用的定额发票、客运发票、二手车销售统一发票。（注：货物运输业增值税发票将于 2016 年 7 月 1 日起停止使用。） 2、 名词解释 1) 2) 3) 4) 二、 销售发票：是指在销售商品、提供劳务或服务，销售不动产、转让无形资产时，对购买方开 具的增值税发票。 采购发票：是指在购买商品、接受劳务或服务，购置不动产或无形资产等经营活动中，从外 部单位或个人接收的发票。 普票：增值税普通发票，小规模纳税人或者非增值税纳税人开具。 专票：增值税专用发票，需要提供一般纳税人资格。 销售发票规范 1、 相关岗位职责 1) 与销售有关的业务部门具体职责： 第 3 页/共 6 页 a) 负责交易的真实性； b) 建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责； c) 负责提供合同、结算单据等开票所需依据； d) 负责发票对外传递工作； e) 配合财务部门开展发票使用情况的监督检查工作。 2、 发票开具流程 1) 2) 3) 4) 5) 业务人员使用蓝点系统申请开票 市场部主管批复 财务部门开具发票并寄送 业务人员收到发票后给客户寄送发票 收到用户回执并存档 3、 销售发票领购 4、 销售发票开具 1) 2) 3) 4) 发票开具前应获得经审批或认可的开票资料。 每次开票时，业务人员需填写蓝点系统提交申请。 对新增客户初次申请开具增值税专用发票时，由经办业务人员填写《新客户开票信息表》， 经相关领导审批后，连同合同、结算单据、新客户开票信息表、加盖公章的税务登记证明等 资料提交财务部门。 对于个人和小规模纳税人单位不得开具专票。 5、 发票填写规范 ① 客户开票名称、②纳税人识别号③地址、电话④开户行及账号 6、 开票时间 1) 销售应在每周一、二、三向财务提起开票申请。 7、 发票寄送 1) 2) 增值税发票开具后，原则上应由经办人员将发票联及抵扣联当面、及时送交客户，并要求客 户在《发票签收回执单》上签字确认。 对于需要寄送发票的客户，应按照《木木西里收发件规范》流程处理，并将电子版《发票签 收回执单》发客户签字盖章扫描回传。 8、 销售发票丢失、作废和红冲 1) 2) 发生发票丢失情形时，应于丢失当日将有关情况书面报与财务负责人，并声明作废。 满足下列情形的，按作废处理： a) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； b) 我方未抄税并且未记账； c) 对方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不 符”。 第 4 页/共 6 页 3) 三、 销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作 废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应按照规定开具红字增值税专用发票。 采购发票规范 1、 相关岗位职责 1) 与采购有关的业务部门具体职责： a) 对接收部门提交的发票进行复核； b) 对不合规发票退回接收部门进行更换； c) 对增值税专用发票及时认证抵扣； d) 对合规发票进行归档保管。 2、 公司开票资料： 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 公司名称：南京木木西里科学仪器有限公司 开票地址：南京市秦淮区中山南路 230 号安瑞商务大厦 706 室 纳税人识别号：320113093933001 开户行：中国银行股份有限公司江苏省分行 开户账号：470264459603 联系人：张嵩 联系电话：15801995064 寄票地址：上海市嘉定区绿苑路 488 号莱英国际大厦 810 3、 采购发票取得 1) 2) 3) 业务经办人员应根据实际发生的业务，及时主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全 称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、 数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核； 应加强对供应商准入的审核管理，以确保供应商提供合规的采购发票； 应在合同或协议中约定供应商开具采购发票的条件、种类、税率及送达时限，确保及时取得 增值税发票。 4、 采购发票传递 1) 2) 3) 业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在取得后 5 天内统一交由小美保管； 业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面干净、整齐 , 发票的正反两面均不能留下任何 脏、乱及签字的痕迹。 对于超过开票日 180 天逾期无法抵扣的增值税专用发票，原则上不应接收； 5、 不合规采购发票处理 不合规发票包括以下情形： 1) 填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章； 第 5 页/共 6 页 2) 发票打印错格压线； 3) 发票折叠损坏； 4) 客户名称填写有误（含未按全称填写）； 5) 发票内容有涂改、挖补； 6) 发票大小写金额不符； 7) 发票联未经复写； 8) 按商品类别汇总开具的发票无对应清单； 9) 假发票或已换版作废的发票； 10) 白条或收据（含公司内部收据）； 11) 国家政策规定的其他不合规情形。 一般纳税人单位对于可抵扣增值税的发票，一般应在月底前换回。 第 6 页/共 6 页