Log 教育培训机构 财务管理制度 制表人： 日 期： XXXXX 教 育 培 训 机 构 目录 一． 教育培训机构财务管理制度总则 二． 现金管理制度 （1） 现金使用范围 （2） 现金收付原则 （3） 现金收入和支出 （4） 现金报销时间规定 （5） 库存现金的管理 三． 银行存款管理制度 四． 资金管理审批制度 （1）业务审批流程 （2）业务范围 （3）办理标准 教育培训机构财务管理制度总则：第一章 随着全球经济一体化的进程，企业经营管理的方法和理念 也随之发生着深刻的变革。在市场经济条件下，企业间的竞争 归根结蒂是成本的竞争，为了保证成本目标管理的有效实施， 必须建立合理、有效、实施性强的绩效考核管理制度，便于发 挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，为规范学校 日常财务行为， 维同时进一步完善学校财务管理制度，校各部门及员工对 学校财务部工作进行有效地监督， 护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章现金管理制度 对现金管理严格执行现金结算纪律，建立健全现金收付制 度，为了加强学校现金管理， 作如下规定。 现金使用范围：一、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；．1 出差人员差旅费；．2 采购办公用品、零星备件或其他零星开支；．3 业务活动的零星支出备用金；．4 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。．5 现金收付原则：二、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金 管理审批制度》审批．1 签章的，财务不予付款。 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管 理》的规定办理。．2 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报 用途，套取现金、不．3 不准将学校收入的现金以个人名义存入准利用银行账户代 其他单位或个人存入或支取现金， ，不准保留帐外公款。银行（董事长书面许可除外） 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。．4 现金收入和支出：三、 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银 行账户。．1 学校任何员工不得以收入应该从备用金中支付或从银行存 款提取，支付现金，．2 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 在取得现金收入后学校任何员工不得以任何借口或理由截 留学校的现金收入，．3 应及时上缴财务。 万元 5-10 万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部 门；1-5 支付现金在．4 3 的，经办人必须提前个工作日通知 5 万元以上的，必须 提前 10 个工作日通知财务部门； 财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业 务（学校紧急、重大的非日常事项 。例外） 现金报销时间规定：四、 个工作日内报销。2 购买物品借用现金应在购货验收入库 后 1. 5 出差人员所借现金必须在出差返回后 2. 个工作日内报 销。 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款 又不向财务部书面说 3. 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 库存现金的管理：五、 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用 2 库存现金限 额原则上以满足学校 1. 1 金。 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现 金日记账，结出库存 2. 现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生 长短款问题要及时向 3. 不得擅自将长短款查明原因后按照董事长审批签章后的书 面处理意见进行处理，领导汇报， 项相互补抵。 。重点放在账款是否相符、财务每月末必须定期对库存现 金情况进行清查盘点 4. 有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外 资金等违法违纪行为。 要由专人保管。现金保管要有安全措施，存放现金要用保 险柜，保险柜钥匙 5. 处罚：六、 并保留以法律手段对违反本制度照成学校损失的，视其情 节严重，结予处罚，1. 追究当事人责任的权利。 库存现金，未经批凡超出规定范围、限额使用现金，用不 符合制度的凭证冲抵 2. 准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存 截留收入，逾期报销的，除给有 的罚款。20%关人员处罚外，分别给予违纪金额 银行存款管理制度第三章 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付 外，都必须通过银行办一、 理转账结算。 银行预留印鉴应分别保管。二、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的 收入，按各开户银行设三、 置“银行存款日记账”进行序时核算。 财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有 的银行结算凭证必须进四、 行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发 生， 并每月末核对银行存款余额。 资金管理审批制度第四章 日常管理费用的管理一、 可以电话和短信的方式与如果主管领导不在学校，所有费 用须经学校主管领导批准。 其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上 补签意见。 经办人提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核 （一）业务审批流程： ——→董事长审批——→财务付款 （二）业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费 等 须经行政部认汽车大修车辆实行定点维修，）1（车辆维修 费及汽油费管理规定：1. ）因公外出，2（真调查核实后提出车辆维修计划，报领导 批准，按规定办理维修报批手续。 驾驶员需持有效票据进方可就地维修。须请示领导同意后 途中车辆发现故障需临时维修， ）汽油费实行“统一管理、定点 3（行费用报销。凡未按 要求、私自维修的，费用自行承担。 加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充 值由财务人员办理，主卡由行政部 ）除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途 中购买油料须经领导同意 4（管理。 2 后方可办理报销。 学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校 制定预算。2. （三）办理标准 经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学 校予以配合支付给第 1. 必须取得收款方现金收凡是支付现金，必须有收款人的书 面证明并经学校领导批准。三者， 据，如果收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收 条。涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领导 批准，无审批单财务 2. 不予报销。 所有关于日常管理费用的报销， 3. （指公历一月一日起 至十二月三十超过会计年度 。一日止）发生的费用，学校不予进行报销 日报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时 25 费用报 销时间一般定为每月 5. 间限制。 网（包括支票、元通过银行 1000 大于元可以现金结算 ， 1000 一般费用报销小于 6. 元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预 约后才 50000 银）结算。如果大于 能报销。 在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有原 始单据不得丢弃。复 7. 印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得对方有经税 务同意的证明以及学校领导的批 准。 、单价、费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统 名称一律附销售清单）8. 办公费用付款人信息必须正确无误。金额并盖有开具发票 单位的公章或发票专用章，数量、 和劳保用品报销发票后面必须附送货清单或明细。 ，所有单据要“用款申请单”、报销费用、付款或转账时 必须填写“费用报销单”9. 按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部门分类、分 次、分页粘贴（粘贴不能超出纸