公司企业会计财务管理制度规范 目 录 第一节 货币资金........................................................................9 第二节 往来款项的管理...............................................................12 第三节 存货管理制度..................................................................13 1、范围：办公用品、劳保类、宣传用物料、维修工具类......................18 2、管理方式...............................................................................18 3、低值易耗品的管理流程.............................................................18 4、赔偿制度...............................................................................20 5、报废.....................................................................................20 6、交接.....................................................................................20 7、盘点.....................................................................................20 第三十三条 实行固定资产归口管理................................................21 1、公司固定资产的归口管理部门可设定为........................................21 2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作...............21 第三十六条 固定资产计价方法及折旧方法.......................................22 1、固定资产价值.........................................................................23 2、固定资产的折旧额、折旧率和折旧方法.......................................24 第三十八条 定期对固定资产进行清查...........................................24 第三十九条 固定资产处置的管理..................................................25 第四十六条 成本核算范围...........................................................29 第四十七条 费用核算要求...........................................................30 1、费用核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围 执行..........................................................................................30 2、经营费用、管理费用核算要求....................................................30 3、特殊事项业务的核算................................................................31 1、核算原则...............................................................................32 2、核算办法...............................................................................32 第五十二条 销售方式的选择........................................................34 第五十三条 汽车销售收入确认方式和依据.....................................34 1、集团内部购销成本核算.............................................................36 2、对消贷车辆核算规定................................................................37 1、 核实相关业务的真实性、合法性................................................48 2、核实票据的真实性、合法性.......................................................48 3、严格执行集团现金管理规定.......................................................49 4.严格控制审核票据审批流程.........................................................49 1、提要段..................................................................................54 2、分析评价段............................................................................54 3、资产、负债分析......................................................................55 4、收入分析...............................................................................55 5、成本、费用分析......................................................................55 6、现金流分析............................................................................55 7、主要财务指标分析...................................................................55 8、说明段..................................................................................55 9、建议段..................................................................................56 10、附表....................................................................................56 1、财务分析报告要求...................................................................56 2、财务分析报告封皮...................................................................56 3.财务分析报告文本格式...............................................................56 1.上报时间.................................................................................57 2.上报方式.................................................................................57 1.趋势分析法..............................................................................57 2.结构分析法..............................................................................57 3.比率分析法..............................................................................58 4.对比分析法。...........................................................................58 5.因素分析法..............................................................................58 第一章 总 则 第一条 为规范全公司财务行为，给财务管理和经济核算提供理论依据， 依据《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》，结合 xx 集团业务 特点特定本管理办法。 第二条 本管理办法适用于 xx 集团各控股公司；集团财务中心应根据 集团业务的变化和管理要求每年进行修定和完善，在没有新的管理办法出 台之前，一律以本管理办法为准，解释权归集团财务中心，各公司财务人 员在本管理制度的参照下开展核算工作。 第三条 集团实行财务人员委派制，集团财务管理中心负责所有财务 人员的任用、招聘