财务内控管理制度 1 目的 规范财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等的管理，提高财务管 理效率，维护公司及投资人等有关方面的合法权益。 2 适用范围 适用于保定核光电子有限责任公司内部财务管理与控制。 3 职责分工 3.1 财务部 a) 依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度， 结合企业的具体情况，建立完善财务内控管理制度并实施； b) 组织公司资产盘点工作，监督资产的购建、保管和使用。 3.2 各部门 a) 严格执行公司财务内控管理制度； b) 配合财务部进行资产盘点工作。 4 工作程序 4.1 财务内控的目标 a) 规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整； b) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安 全、完整； c) 保证业务活动按照适当的授权进行； d) 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财 务报表的编制符合会计准则的相关要求； e) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权； f) 保证账面资产与实际存在资产定期核对相符； g) 提高财务管理效率，提高财务管理与公司整体管理水平的契合度。 4.2 财务内控的原则 4.2.1 合法合理的原则 财务内控应符合国家有关法律法规以及本公司的实际情况。 4.2.2 全面控制的原则 a) 本公司涉及会计工作的所有人员不得拥有超越财务内部控制的权力； b) 财务内控涵盖本公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。 4.2.3 权责分离、相互制约、相互监督的原则 公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限应合理划分，坚持不相 容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 4.2.4 成本效益原则 通过实施财务内部控制，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 4.2.5 持续改进原则 财务内部控制应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高， 不断修订和完善。 4.3 财务内控的内容 4.3.1 财务内部控制主要包括财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等内 容。 4.3.2 财务预算控制 财务部负责建立公司预算管理体系，对财务预算编制、执行与调整进行控制，组织公 司财务预算，监督预算执行情况，具体执行《财务预算管理办法》。 4.3.3 财务核算控制 4.3.3.1 财务部负责建立公司会计核算体系，规范资产、负债、所有者权益、收入、成本、 费用等会计科目的核算与管理，组织会计核算，具体执行《会计核算管理办法》。 4.3.3.2 财务部负责建立公司成本核算体系，规定产品成本的内容、核算依据、核算程序以 及各类成本的核算方法，组织产品成本核算，具体执行《成本核算管理办法》。 4.3.4 财务收支控制 4.3.4.1 财务部负责建立《往来款项管理办法》，规范应收和应付款项的控制与管理，确保 资金收、付的及时性和准确性，提高企业信誉度。 4.3.4.2 财务部负责根据公司生产经营活动需要完善财务支付流程，规范对外付款、借款及 费用报销业务的控制与管理，具体执行《财务支付管理办法》。 4.3.5 会计电算化操作控制 a) 财务部负责根据公司财务管理需要配置或更新财务软件； b) 财务部负责建立《会计电算化操作管理办法》，规范财务软件的使用与维护的控制 与管理。 4.3.6 资金的控制 4.3.6.1 财务部负责依据国家有关法律法规，结合公司实际情况建立完善《资金管理办法》 规范现金、银行存款和票据的收、付管理，确保企业资金安全。 4.3.6.2 财务部对科研专项资金使用、管理和核算进行控制，具体执行《专项资金管理办 法》。 4.3.7 资产的控制 4.3.7.1 存货的控制 4.3.7.1.1 存货采取月度对账、年度盘点的方式进行控制。月度对账由财务部负责组织，年 度盘点由综合部负责组织。 4.3.7.1.2 年度盘点结束后，仓库管理人员负责填写《存货盘点表》，抄报财务部，盘存数 与账面记录不符的，应查明原因并在盘点表中备注说明。 4.3.7.1.3 存货盘点发生盈亏，由财务部负责进行会计处理。 4.3.7.2 固定资产的控制 4.3.7.2.1 固定资产采取年度盘点的方式进行控制。 4.3.7.2.2 财务部负责每年组织 1 次固定资产盘点，填写《资产盘点表》，盘存数如果与账 面记录不符，资产管理部门应配合财务部查明原因，在盘点表中备注说明。 4.3.7.2.3 资产盘点发生盈亏，财务部负责及时进行会计处理： a) 盘盈的固定资产，按重置价值计入营业外收入； b) 盘亏的固定资产，按账面价值扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计 入营业外支出。