制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 1 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 第一章 前言 第一条 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法 权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规 的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原 则的前提下，制定本总则。 第二条 本总则是财务管理制度的纲领和原则。 第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理 基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。 第四条 本总则适用于 xx 有限公司。 第五条 公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。公司根据本制度，结 合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及总经理批准后，由财务部统一备案。 第六条 XXX 有限公司各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理中心总监 许可不得对外传播。 第二章 财务组织分工及职能 第七条 公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财务总监对 公司 总经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。 第八条 1. 公司财务部门的职能: 按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作， 编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。 1 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 2 页 共 10 页 2. 出纳管理制度-总则 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析 财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3. 积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。 4. 厉行节约，合理使用资金。 5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有 效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7. 合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见 8. 完成公司交给的其他工作。 第九条 1. 公司财务总监的职能如下： 在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督导各项财务战略的达 成，财务政策的执行； 2. 建立财务管理体制，根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体系 3. 对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职； 4. 组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。 5. 组织检查、监督各公司的财务会计工作，定期对各公司财务制度的执行情况进行检查， 发现问题并及时纠正； 6. 根据集中统一管理的原则，对公司内各关联企的资金实施运营监控、集中调度； 7. 制定全面预算管理制度，组织指导各经营单位全面预算的编制，对预算的执行情况进 行监督，并组织各公司对预算结果进行分析； 2 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 3 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 8. 规划各公司最佳资本结构，并规划资本来源渠道； 9. 协调各公司内外部各利益相关方的财务关系； 10. 强化财务风险检测与危机预警功能，建立财务风险监测与预警体系； 第十条 1. 各公司财务会计的主要工作职责 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按 期报账； 2. 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，以及挖掘增 收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 3. 定期向财务总监汇报相关的财务信息，以及在财务工作中碰到的问题。 4. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 5. 建立和健全公司内部包括会计核算、财务信息报告、资金管理、资产管理、成本费用管理 预算管理、内部控制、财务风险管理等在内的各项财务管理制度； 6. 完成各公司管理者及财务总监交办的其他财务工作 第十一条 各公司出纳的主要工作职责： 1. 认真执行资金管理制度； 2. 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵库； 3. 建立健全现金出纳各种账目报表，银行日记帐、现金日记帐保证日清月结，帐务清晰 明白，严格审核现金收付凭证； 4. 严格支票管理制度，编制支票使用手续。 3 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 4 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 5. 积极配合银行做好对账、报账工作； 6. 配合会计做好各种账务处理； 7. 完成领导交付的其他工作。 第十二条 各公司财务人员对其所提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主要责任 对可能存在问题或者风险的财务会计报告，各公司财务人员有责任提请所在公司经 营班子讨论纠正，并有责任向财务总监报告。 第十三条 各公司有以下情形之一的，财务人员有权拒绝签字，如相关单位坚持执行的，需要 呈报公司财务中心总监： 1. 违反法律法规和财经纪律的； 2. 违反公司或所在经营单位财务管理制度的； 3. 违反所在公司经营单位经营决策程序的。 第十四条 各公司财务人员应认真履行职责，成绩突出的，应给予表彰奖励；未能正确履行工 作职责或因玩忽职守、以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为，致使财务会 计信息严重失真、财务基础管理混乱或资产损失的情形出现，集团财务管理中心有权 对其给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处理。 第三章 出纳基础工作 第十五条 货币资金收支的核算 1. 日常收支业务的办理： 4 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 5 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种 有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关 的行政事宜。 2. 上述收支业务的帐务核算 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存 款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银 行存款余额调节表的编制等。 第十六条 货币资金收支的监督 货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对 其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维 护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行 为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单 位的经济利益不受侵害。 第十七条 出纳需日清的工作内容 1. 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与 所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付 讫”的戳记。 2. 登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账 证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清 5 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 6 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 3. 现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘 存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步 查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数 小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续， 如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位 的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务 水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 4. 检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应 将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 第十八条 出纳结账、对账 1. 每日 1) 结账:在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入 日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合 计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支 出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 2) 对账:每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符， 如果不符应查找原因并及时做出处理。然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记 账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 2.月末 6 制度编号 KENT-FI-001 签批 制定部门 财务管理中心 生效时间 202X 年 09 月 版本号 202X 年第 1 版 页码 第 7 页 共 10 页 出纳管理制度-总则 3) 对账:月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查 记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误 应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 4) 结账:现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本 月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额， 要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计 账户的第