财务管理制度 目录 第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 总则 第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、 制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时 提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国公 司法》、 《企业会计制度》、 《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点 和管理要求制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。 充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的 物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总 纲，适用于全体企业。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与 本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授 权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制 第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分 级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条 财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一） 岗位名称：财务经理（经理） （二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会 直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作 （四） 直接责任： （１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； （２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方 案，开辟财源，有效地使用资金； （３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项 经济活动及其经济效益； （４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经 济合同或其它经济文件； （６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系； （７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水 平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记 录，提出整改意见。 （８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析, 一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决； （９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确 认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。 （10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处 理、有向总经理汇报情况。 （11）合理分配会计部门的人员的工作。 （12）承办公司领导交办的其他工作； 二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述 （一） 岗位名称：财务主管（部长） （二） 直接上级：财务经理 （三） 直接下级：财务中心职员 （四）主要职责 （１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作； （２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋； （３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手 续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国 家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)； （５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的 差错弊端， 规范公司的经济行为； （６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务； （７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 （四）主要职责 （１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作； （２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情 况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋； （３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手 续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国 家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)； （５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的 差错弊端， 规范公司的经济行为； （６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务； （７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 四、成本会计岗位职责 （一）、岗位名称：成本会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：成本核算 （四）、直接职责： （1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用） （2） 各部门相关报表的收集与审核 （3） 固定资产管理与相关凭证的填制 （4） 费用项目控制与相关凭证的填制 （5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订 （6） 编制会计报表 （7） 跟踪成本核算相关环节数据处理 （8） 完成其他日常相关会计工作 五、材料会计岗位职责 （一）、岗位名称：材料会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算 （四）、直接责任： 1、 材料进仓复核及发票的签收。 2、 材料收入记账。 3、 月结供应商对账及结算。 4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致 5、 确保库存信息的准确、及时； 6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批 7、 财务主管交待的其他工作。 六、应收会计岗位职责 （一）、岗位名称：应收会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白 单保管 （四）、直接责任： 1、 领取出仓单交营业中心领用； 2、 收取送货单，登记入帐； 3、 每天早上 9 点收昨天的货物放行条，核对； 4、 凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套） 5、 对帐，编制报表：每月 5 号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报 表； 6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管； 7、 审核收款单据，监督收款情况。 8、 协助追收货款； 9、 财务主管交办的其他相关事务 七、出纳岗位职责 （一）、岗位名称：出纳 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续 （四）、直接职责： （１） 认真执行现金管理制度； （２） 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和 “白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”； （３） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范 围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐 日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐； （４） 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券； （５） 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用； （６） 坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2 维护购销双方正当权 益;3 银行不予垫款； （７） 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚； （８） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程； （９） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后， 方可生效。 八、财务文员岗位职责 （一）、岗位名称：文秘员 （二）、直接上级：财务经理 （三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理 （四）、直接职责： 1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等 会议 纪要处理工作； 2、 财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、 借阅工作； 3、协助主管会计开展其他事务工作； 4、代表财务部对公司内、外联络工作； 5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议 九、办税会计岗位职责 （一）、岗位名称：税务会计 （二）、直接上级：财务主管（部长） （三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项 （四）、直接职责： 1．负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。 2．录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。 3．负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。 4．填制相关科目的会计凭证。 5．计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。 6．及时向主管传达税务信息及资料。 7．将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。 第七条 财务组织隶属关系： 1、 财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责 在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，