某加盟连锁星级酒店 财务管理制度手册 目 第一章、 组织管理 一、绪言 二、财务组织架构 三、财务职能范围 第二章、财务各岗位工作职责说明 一、 财务总监 二、 财务经理 三、 加盟店财务业务督导员 四、 分析会计 五、 主管会计 六、 材料会计 七、 主管出纳 八、 分店出纳 九、 主收银员 十、 副收银员 第三章、财务业务流程 一、分店收入业务流程 二、分店出纳的工作流程 三、分店收银员工作流程 四、分店副收银的员工作流程 录 五、财务帐目规范标准 六、营业外收入（及其他业务收入）的管理 七、优惠权限 八、财务日常复核程序 第四章、财务各项规章制度 一、支票的管理规定 二、现金的管理规定 三、餐券的管理规定 四、应收款的管理规定 五、预收款的管理规定 六、应付款的管理 七、固定资产的管理规定 八、低值易耗品管理规定 九、营销物品管理规定 十、存货管理规定 十一、成本费用管理规定 十二、物资出入库的管理 十三、总部物资、中心库房与财务业务程序 十四、发票管理规定 十五、公司贵宾卡制度 十六、积分卡的管理制度 十七、盘点、稽查制度 十八、分店各项业绩指标考核制度 十九、报销制度规定 二十、财务细则 二十一、财务安全及保密制度 二十二、财务人员守则及奖惩条例 二十三、漏收营业额及跑单问题的管理规定 二十四、档案的管理规定 二十五、税收管理办法 二十六、加盟费用的缴纳 第一章 财务管理总论 一、绪言 财务核算贯穿于经济活动的全过程，它是会计最基本的职能，也称 反映职能。会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计 算、报告等环节，对特定对象的经济活动进行记帐、算帐、报帐，为 各有关方面提供会计信息的功能。对企业单位一定时期的收入、费用 （成本）、利润和一定日期的资产、负债、所有者权益进行计算。对 企业单位的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式 对有关方面进行报告。会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象 经济业务的合法性、合理性进行审查。随着生产力水平的日益提高、 社会经济关系的日益复杂和管理理论的不断深化，会计所发挥的作用 日益重要，其职能也在不断丰富和发展。会计还具有预测经济前景、 参与经济决策、评价经营业绩等功能。 二、财务部组织架构 （一）财务组织架构总体说明 公司财务管理是公司管理体系中极其重要的部分。为了使公司财 务准确、及时、有效地报告企业的经营状况和经营信息，更好的为分 司制定企业发展战略提供会计依据，公司对财务工作实行了严格的管 理，制定了适合本企业特点的财务管理架构。公司各加盟店设有出纳 员、收银员、库管员，总部设有与各加盟店及总部财务相对应的出纳 和会计。整个财务工作由总经理直接授权财务部经理及主管人员，由 财务经理挂帅负责对全公司的一切经济活动，统一核算、统一监督和 统一管理。各加盟财务机构直接对公司财务部负责，公司财务部根据 分工对各加盟店相对应财务岗位实行直接业务督导，实行垂直管理、 层层负责、逐级把关规范运作的财务管理制度。 （二）财务组织架构图（见图 1—1） 总 经 理 财务总监 财务部经理 加 盟 店 财 务 督 员 主 管 会 计 甲 乙 店 店 航 纳天 桥 出 主 管 出 纳 翠 纳微 店 出 收 银 员 工 纳体 店 出 助 员理 收 银 阜 纳城 门 出 主 管 会 计 亚 纳运 村 出 北 纳海 店 出 收 银 员 主 计管 会 主 管 出 纳 北 纳太 店 出 助 员理 收 银 莲 纳花 池 出 固 定 资 产 投 资 帐 总 部 主 管 出 纳 分 析 会 计 配 送 中 心 出导银 分分员 析店的 报出工 表纳作 及、 指收 核 单 图 1—1：xxxx 管理公司财务架构图 三、财务部职能范围 xxxx 管理公司财务部在董事长和总经理的领导下，行使财务管理、 会计核算、财务监督和财务控制职能。 1、 负责银行存款和现金的日常管理，对现金和银行存款进行 严格管理，做到日清月 结，银行存款帐次月要与银行核对清，发现问题及时解决。 2、 负责成本、费用的核算和管理工作，并按期计算好成本、 费用。 3、 负责办理纳税申报和购领、监控发票工作。 4、 根据经济业务及时编制记帐凭证、及时记帐、对帐，月末 按时编制会计报表，并 报送董事长和总经理及有关部门（包括公司各部门和政府部门要求提 供的财务报表及资料）。 5、 依据财务报表，定期编制财务分析报告，并报送董事长和 总经理及有关部门。 6、 管好、用好各项专用款，做到专款专用。 7、 依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料，按时计算 并发放员工工资及奖金。 8、 依据公司有关规定和核算要求，协助各业务部门，做好与 财务相关的业务工作。 9、 执行公司财务制度的规定，向企业管理层提供财务管理制 度建议。 10、负责办理董事长和总经理交办的其他有关公司财务工作。 第二章 财务部各岗位职责说明 一、 财务总监的岗位职责： 1．在总经理的直接领导下，负责公司财务的整体运作、筹划、制 订和健全各项管的财务制度。 2． 协助公司领导在公司发展目标下，拟定实施方案，当好领 导的参谋。 3． 负责对公司各单位财务会计人员的绩效考核和培训、督导 工作。 4． 定期组织人员对公司各单位的会计账目进行审计。找出薄 弱环节，提出改进意见。 5． 定期对特许加盟店进行业务巡视，检查和指导其财务会计 工作按照《北京 xxxx 商业管理咨询有限责任公司特许加盟合 同》的规定进行帐务处理。 6． 协助总经办协调公司的外部环境（如：工商、税务、财政、 街道等）。 二、 财务部经理的岗位职责： 1、在财务总监的直接领导下，负责组织财务工作，当好领导的参 谋和助手。 2、认真宣传和贯彻执行财经政策、财务制度及有关规定。 3、组织制定并贯彻执行各项财务会计制度，并根据实际情况不断 修订和完善。 4、负责审定经济合同、协议及其他经济文件；审查对外提供的财 务会计资料。 5、负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报 表，并负责向上级领导报告工作。进行成本费用预测，编制成本计划， 控制成本费用开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效 益。监督采购人员做好采购工作，杜绝大量使用现金。 6、负责对本单位财会机构设置、会计人员的配备、会计专业职务 的设置和聘任提出方案、组织会计人员的业务培训和考核、支持会 计人员依法行使职权。 7、 协助领导人对企业生产经营、行政业务发展以及基本建设 投资等问题作出决策。 8、 参与产品价格和工资奖金等方案的制定。负责与财政、税 务、金融部门的联系、 协助总经理处理好这些关系，及时掌握财政、税务及国家政策的动向。 9、 严格处理费用开支，认真执行成本物资审批权限，费用报 销制度。审查各加盟店及各部门的开支情况，合理制定各分 店的营业指标，确保经济效益。 10、监督有关人员进行应收帐款的催收工作，加速资金回笼。 11、参与公司经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为 总经理当家理财，当好经营参谋。 12、参与重要经济合同和协议的研究，审查、并负责对新项目的开 发，技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金方案的审批，及时提出 具体的改进措施。 13、合理制定各部门及连锁店经营指标，成本费用、专项资金和流 动资金的定额，尤其做好对三大成本费用（即原材料、用具成本、劳 动费用成本、能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。 14、督促、检查公司固定资产，低值易耗品、物料用品等财产物资 的使用及保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题。确 保公司财产物资的合理支配和安全管理。 15、保存公司关于财务工作方面的文件，资料合同及协议，督促本 部门员工完整地保管公司一切帐册，报表凭证和原始单据。 16、督促、检查公司财产、物资的使用保管情况，注意发现并处理 管理中存在的问题。 17、每季度对库存现金和备用金情况进行一次全面检查，并且要进 行不定期抽查。切实抓好本部门内部管理工作。 18、负责本部门员工的思想教育及业务水平的提高，定期组织召开 本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。 三、加盟店财务业务督导员的岗位职责： 1、 在总经理及财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会 计核算知识和财务管理知识，熟练掌握帐簿与记帐的程序，会 计核算的程序，编制会计报表等财务会计专业知识。 2、 定期组织加盟店财务人员进行业务培训、业务学习、业务 指导。 3、 负责加盟店的财务业务管理工作及执行公司对加盟店的财 务要求。 4、 统计、分析加盟店的经营情况，并出具相关部门及管理层 所要求的财务报表。 5、 负责加盟店的财务档案管理工作。 6、 认真执行《员工手册》和公司内各项规章制度。 四、分析会计的岗位职责： 1、 在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知 识和财务管理知识，熟练掌握帐簿与记帐的程序，会计核算的 程序，编制会计报表等财务会计专业知识。 2、对公司加盟营店的收入、成本、费用、财务状况和经营成果进 行综合分析，并编制月、季、年度财务分析报告。 3、审核财务付款凭单及附件的金额、报销申请手续的正确性。 4、定期组织公司加盟店的财务人员进行业务培训、业务学习、业 务指导。 5、对公司加盟店财务人员的业务水平进行业绩考核，提供晋级评 定及工资调整意见。 6、 依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料，按时计算 分配的员工工资及奖金。 7、 负责餐券的管理。 8、 负责贵宾卡的管理。 9、 认真执行《员工手册》和公司内各项规章制度。 五、主管会计的岗位职责 1、 在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知 识和财务管理知识，熟练掌握总分类帐及明细分类帐的设置， 帐簿与记帐的程序，会计核算的程序，编制会计报表等财务会 计专业知识。 2、 根据规定的会计科目正确设置总分类帐户和明细分类帐户， 及时的进行会计核 算，科目汇总，登记总帐帐簿和明细帐帐簿。 3、 按照规定的种类、格式、项目和内容完整齐全地编制各期 （月、季、年）会计报 表。 4、 负责办理纳税申报工作和发票购领及其管理等工作，严格 遵守报表报送期限，保 证各类税务申报表和统计报表报送及时。 5、 严格根据核对无误的帐簿记录，编制会计报表，保证帐表 相符，并与前期报表数 字衔接。 6、 各种会计报表书写清晰，装订整齐，会计报表要有企业负 责人、财务部经理及编 制人员的签名或签章。 7、 负责成本、费用核算和管理工作，并按期计算好成本、费 用；帐务处理中认真审 核收支原始凭证，做到其符合财务制度规定。 8、