投资公司财务管理制度 -1- 目录 第一章 总 则..............................................................................2 第二章 会计机构和财务人员的管理.................................................2 第三章 会计核算基础工作规定.......................................................3 第四章 流动资产核算与管理..........................................................5 第五章 长期资产核算与管理..........................................................8 第六章 固定资产核算与管理..........................................................8 第七章 长期待摊费用、无形资产核算与管理...................................10 第八章 流动负债核算与管理.........................................................11 第九章 长期负债核算与管理.........................................................13 第十章 所有者权益核算与管理......................................................13 第十一章 成本费用核算与管理......................................................14 第十二章 收入与利润分配............................................................15 第十三章 财务分析....................................................................16 第十四章 财会工作的检查与监督...................................................17 第十五章 票据管理.....................................................................18 第十六章 税务管理....................................................................19 第十七章 会计档案管理...............................................................19 第十八章 附 则.........................................................................21 附件目录： 附件一：某投资集团有限公司财务人员岗位职责 -2- 第一章 总 则 第一条 为了规范企业的会计核算，优化企业的资产质量，保障企业的资产安全，充分发 挥财务管理在改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司财务管理的科学化、系统化、规 范化，根据《中华人民共和国公司法》、 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计制度》、 《企业会计 准则》等有关法律、法规，特制定本规定。 第二条 公司的财务管理目标是：财务人员遵守法律、法规，依法办理会计事务，进行会 计核算，实行会计监督，保证会计资料的真实、完整，做好企业财务收支的核算、控制和分析， 实现企业利润和企业价值的最大化。 第三条 本规定所称的公司，是指***集团有限公司，子公司是指所属独立核算的全资法人 企业及控股公司。 第二章 会计机构和财务人员的管理 第一节 会计机构设置和财务人员配备 第四条 公司设立财务部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营管理需要 ， 设置会计机构，配置财务人员。财务人员岗位职责详见《财务人员岗位职责》 第五条 子公司在会计核算和财务管理上接受公司的指导和监督，并按规定及时向公司报 送真实、完整的财务会计报告。 第六条 财务人员实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政 部门颁发或认可的会计证，方可从事会计工作。公司严禁聘用因有提供虚假财务会计报告，作 假帐、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿，贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违 法行为被依法追究刑事责任的人员。 第七条 公司财务部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一 、 二次财务人员的后续教育培训。 第二节 财务人员职业道德 第八条 财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作 风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第九条 财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的专业知识和技能适应所从 事工作的要求。 第十条 财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合实际工作进行广 泛宣传。 第十一条 财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工 作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 第十二条 财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 第十三条 财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息 和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 -3- 第十四条 财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不 得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 第十五条 公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情况，并作为会计财务 人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 第三节 会计工作交接 第十六条 财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 第十七条 移交人对移交会计资料的合法性、真实性承担法律责任。如因未办妥会计资料、 凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交 人均应承担责任。 第十八条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第十九条 财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （二） 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价 证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会 计软件数据磁盘等有关资料、实物的内容。 第二十条 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由会 计机构负责人监交；公司会计机构负责人交接，由财务分管领导负责监交；子公司的会计机构 负责人交接，由子公司负责人、公司财务部派人共同监交。 第二十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 （一） 现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计 帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 （二） 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明 原因，并在移交清册中注明由移交人员负责。 （三） 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节 表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。 （四） 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员对会计电算 化有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第二十二条 会计机构负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人 员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第二十三条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。 第二十四条 移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一份，监交人一份，本公司 财务档案保管人存一份。 第二十五条 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记 录的连续性。 第二十六条 财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责 人或单位领导人必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。 第二十七条 单位撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人员办理清理工作，编制 决算。未移交前，不得离职。单位合并、分立的，其会计工作交接手续依此规定办理。 -4- 第三章 会计核算基础工作规定 第二十八条 按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，设 置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。子公司的会计 科目设置及编码，原则上应与公司一致。 第二十九条 企业发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： （一） 款项和有价证券的收付； （二） 财物的收发、增减和使用； （三） 债权债务的发生和结算； （四） 资本、基金的增减； （五） 收入、支出、费用、成本的计算； （六） 财务成果的计算和处理； （七） 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第三十条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行 ， 保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。 第三十一条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第三十二条 会计核算以人民币为记帐本位币。会计记录的文字使用中文。非人民币经济业 务，在登记原币的同时按规定的记帐汇率折算为人民币进行反映。汇率以年初国家公布的汇率 为基准，经公司总裁批准后，年内基本保持不变，若有重大变化，视具体情况经公司总裁批准 后可进行调整。 第三十三条 会计核算采用权责发生制的原则。 第三十四条 公司会计记帐采用借贷复式记帐法。 第三十五条 会计科目的运用及帐户的设置，按国家《企业会计准则》、行业会计制度和深 圳市有关财务规定执行，不得任意更改。 第三十六条 会计凭证、报表、帐簿一律使用印有“深圳市财政局监制章”的统一格式。设 于外地的子公司或分支机构视当地财政部门要求统一格式。 第三十七条 会计核算组织程序： （一） 根据审核后的原始凭证