项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成 本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的 作用，根据新《会计法》、 《企业会计制度》和总公司《财务管 理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管 理办法。 第一条 会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定 依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备， 帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时 上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管 理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应 分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和 材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖 掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化 建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字 的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件 上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回 会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付 凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。 （4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、 财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会 计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理 意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法 性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销， 情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会 计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效 性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严 重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不 能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发 票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单 价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用 章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或 在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手 续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项 目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参 照总公司《总公司管理办法》执行。 8、发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后， 项目经理签字报销。 9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司 设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材 料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。 10、一切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项 目经理签字后，可报销 50％，列为间接费用。 11、出租车车票，视具体情况报销。 12、汽车司机的每日出车补贴为 5 元。每月按 30 天计。 无重大交通事故，年终按每月 60 元标准发奖励，由行办造 册。 13、费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初 步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款 或会计制凭证冲帐。 14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。 15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭 证，不能报销。 16、考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税 从福利费中支出。 17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核 算，分期进入成本。 18、职工生活补贴每人每天 10 元，由食堂统一用于生 活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总 公司管理费。 第四条 备用金及借款程序管理 1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用 金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理 2 万元 ，总 工 10000 元 ， 办公 室主 任 10000 元 ， 驾驶 员 3000 元，部门负责人 3000--4000 元，其他人员视具体情 况而定。 2、备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见 →项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。 3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属 施工工区负责人向财务借支。 4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲 帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿 还。 5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。 6、备用金使用过程中，1000 元以内的经济活动可由项 目部部门负责人签字负责，1000 元以上的必须由项目经理 同意，否则不给予报帐。 7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开 具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批 预防不良超支现象发生。 上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经 项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理 1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围 的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应 事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进 行现金支付。 财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批的，超过 结算起点的大额现金。 2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务 部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单， 经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领 用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否 则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切 后果，由支票领用人完全承担。 3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根 因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式 上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承 担。 4、已用的支票在 3 天内必须办理有关冲帐手续，对无 故拖延冲帐的按支票金额的 5‰处以罚金，在当月工资中扣 缴；特殊情况应向财务部说明。 5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门， 否则罚款 500 元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务 部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造 成的一切损失由支票领用人承担。 6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。 7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名 称等全部内容可能发生的差错负全责。 第六条、业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以 报销。 3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票 后注明时间、经办人及证明人。 4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生 业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销 业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审 批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。 5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意 后，财务统一办理。 6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合 理开支。 第七条 差旅费的报销 1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领 导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排 乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其余人员按 火车（硬卧）标准报销，紧急情况下，项目经理特批者除 外。 未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销， 差价由经办人自行承担。 2、项目部职工每季度享受 7 天探亲假（含往返时间）， 假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探 亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同 期发放，不再享受效益工资和各种补贴。 探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽 车票、火车票，省内不允许报销飞机票。 3、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。 4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发 生的其他费用，要单独报销。 5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办 存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差 旅费报销单》。 第八条 计价单的开具 1、经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位 （或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部 结帐。 2、《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务 的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与 否负责，不对原始单据的正确性负责。 3、 《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交 项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。 4、《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财 务列帐，做好每月成本核算工作。 5、《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。 第九条 工资核算 1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津 贴。 2、标准工资按照总公司《项目经理部工资改革方案》执 行。 特别说明，根据总公司《项目经理部工资改革方案》的 精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识 分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有 职称的不在此列。 3、加班费计算方法： （1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费： （本人月工资 x300%）÷20.92 天 x 加班天数 （2）法定节假日以外的加班，按下列公式计发加班费： （本人月工资 x200%）÷20.92 天 x 加班天数 x 一定 基数 每月按 8 天计算加班费，法定节假日按国家相关规定 执行。 4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工 作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。 5、每月发放工资，由会计根据行办提供的《职工考勤 表》，会同行办一起制定《工资发放单》，经项目经理签字审 批后，由出纳发放。 6、职工因私事中途请假回家不超过 7 天（含往返时 间），假期超过 15 天者，只发放基本工资，在此期间的所 有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过 30 天者，或一年内有 3 次请假时间超过 15 天者，项目部只发 放基本生活费 500 元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不 再发放；一年内请假时间累计超过