货运公司财务管理制度 （暂行） 目 录 第一章 总 则.......................................................................................2 第二章 财务管理的基础工作...................................................................3 第三章 资本金和负债管理......................................................................4 第四章 流动资产管理............................................................................4 第五章 长期资产管理............................................................................5 第六章 收入管理..................................................................................7 第八章 利润及利润分配管理...................................................................9 第九章 财务报告与财务分析.................................................................10 第十章 会计电算化..............................................................................11 第十一章 人员职责.............................................................................12 第十二章 附 则...................................................................................13 1 2 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公 司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力 提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支 3 的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决 按财务制度办事，并严守公司秘密。 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每 项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 4 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始 凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记 账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重 大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 5 相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及 监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据此入账。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财 6 务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程 规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调 整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计 提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的 真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的 应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理 中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在 担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 7 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根 据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记 账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切 现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因 业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准 8 将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行 的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因， 并报财务部门负责人。 第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况 的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏 账。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程 式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金 必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本 和损益。 9 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资， 分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按 公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单 位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资 采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行 核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经 营有关的设备器具、工具等;② 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的 价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应 建立固定资产明细账。 10 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用 直线法分类计提，分类折旧年限为： (一)房屋、营业用房 30 年 (二)通讯设备、交通运输设备 3 年 (三)电子电脑、办公及文字处理设备 3 年 (四)电器设备、安全保卫设备 3 年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废 的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的 固定资产，当月照提折旧。 11 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负 责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表， 报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专 利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内 按不短于 10 年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊 销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年， 金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要 12 严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实 性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或 作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入 成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞 管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等 (一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 13 (二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经 费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、