财务管理制度 制造有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强制造有限公司（以下简称公司）财务工作管理，发挥财务在公 司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁 发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，特制定本制度。 第二条 公司各部门和员工在办理财会事务时，必须遵守本制度。 第三条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第二章 财会机构设置及财会人员岗位职责 第四条 公司财务部门的职能： (一) 会计核算 1) 负责编制公司会计报表； 2) 负责公司的税收结算、申报、缴纳与筹划，加强与税务、财政部门的联络 第 1 页 共 22 页 财务管理制度 与沟通； 3) 负责公司的发票购领及管理工作； 4) 负责公司销售发票的开具和管理工作； 5) 接受会计师事务所等监督、检查部门对公司的检查工作； 6) 负责公司会计人员的业务培训和各单位会计业务指导； 7) 负责公司日常费用的审核和报销工作； 8) 负责公司的内部结算工作。 (二) 财务管理 1) 参与公司的经营目标制定工作； 2) 负责公司预算编制工作； 3) 从财务角度对预算执行情况进行分析； 4) 负责公司的资金调度与管理； 5) 参与公司的资本运营工作； 6) 参与投资项目的论证、考核和评审； 7) 定期对公司的财务状况进行分析； 8) 负责公司的财务档案工作。 (三) 成本管理工作 第 2 页 共 22 页 财务管理制度 1) 负责组织公司的成本管理体系的建设和成本管理制度的 编制工作； 2) 负责公司成本分析工作，定期向总经理提交成本分析报 告； 3) 负责公司各部门成本控制的监控工作。 (四) 融资管理 1) 负责向银行申请借款，或者通过发行债券等方式筹措资金，确保公司经 营活动的正常开展； 2) 负责组织还贷资金，按时支付贷款利息； 3) 与银行的沟通、协调与合作，广开融资渠道； 4) 参与资金风险监控管理； 5) 编制借款、还款资金表。 (五) 统计工作 1) 负责编制公司月度工业总产值、销售产值报表，并提交 相关部门； 2) 负责公司年报的统计工作，并提交有关部门。 第 3 页 共 22 页 财务管理制度 第五条 公司财务部由财务经理、总帐会计、成本会计和出纳组成。 第六条 财务部经理负责组织本公司的下列工作： 1) 主持公司的财务会计工作，严格遵守有关财务纪律和经济法规，协助 总经理做好公司的财务工作； 2) 组织制定完善的财会制度和相应的实施细则，经批准后严格执行； 3) 组织制定公司的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划， 参与制定公司的经营计划，经批准后组织实施； 4) 监督、检查公司各项财务计划的执行情况，撰写财务分析报告，并提出 加强公司经营管理和财务管理的建议，供公司领导参考； 5) 参与审查、拟订公司重要经济合同，组织审核项目预决算、用款方案和 原材料供应计划； 6) 负责组织编制公司年度和月度财务预算，并监督执行； 7) 负责公司部门成本费用的监控、分析，并及时向总经理提交改善建议； 8) 掌握税收政策，协调公司与税务机关的工作； 9) 审核财务报表，及时回答股东、董事和公司高层管理人员以及政府部门 的质询； 第 4 页 共 22 页 财务管理制度 10) 组织统一调度公司资金，向金融机构融资； 11) 提供财会资料，供公司决策层和董事会决策使用； 12) 指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，做好下属人员的绩效考 核和奖惩工作； 13) 提出公司财务部各岗位的专业培训、技能培训需求，并按照有关部门的 要求组织实施； 14) 完成上级交办的其他工作。 第七条 总帐会计的主要工作职责是： 1) 编制公司会计帐簿； 2) 汇总记帐凭证； 3) 登记利润和业务往来明细帐； 4) 每月编制上报公司资产负债表、损益表和现金流量表； 5) 每月编制上报公司纳税申报表，办理纳税申报业务； 6) 每年编制上报工商局报表； 7) 固定资产和物资的管理工作及帐务处理； 8) 提供公司投资、管理和决策用财务信息； 9) 负责总帐相关的财务分析工作，撰写季度分析报告，并提交主管； 第 5 页 共 22 页 财务管理制度 10) 完成上级交办的其他工作。 第八条 成本会计的主要工作职责是： 1) 在财务部经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本、费用 管理有关规定，负责拟订公司各部门成本、费用核算实施细则，在上级 批准后组织执行； 2) 主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本、费用预算、编制项 目成本计划，提供有关的成本、费用资料； 3) 登记费用、成本明细帐； 4) 当公司推行全面成本核算管理时，协助制定总体方案和实施办法，确 定各类成本、费用定额、标准，并协助各部门推广培训； 5) 不断监督、调查各部门执行成本、费用计划情况，并就出现问题及时上 报； 6) 负责进行成本、费用分析工作，每月撰写并提交公司成本、费用分析报 告； 7) 学习、掌握先进的成本、费用管理和成本、费用核算方法及计算机操作， 提出降低成本、费用的控制措施和建议； 第 6 页 共 22 页 财务管理制度 8) 做好相关成本、费用资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作； 9) 完成上级交办的其他任务。 第九条 出纳的主要工作职责是： 1) 审核收付款凭证，按规定办理款项收付业务； 2) 管理银行结算和记帐具体工作，定期盘点现金和核对银行存款对帐单； 3) 建立健全各种帐目，及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结 定期核对现金日记帐与总帐，保证帐帐、账款相符； 4) 管理公司各项费用报销工作； 5) 负责公司应收帐款的统计、分析和监督催收工作； 6) 办理支票手续和工资发放具体工作，包括执行支票管理制度，并复核 员工工资表，保证及时准确发放员工薪酬； 7) 负责编制公司月度工业总产值、销售产值报表，并提交相关部门； 8) 负责年报的统计工作，并提交有关部门； 9) 完成上级交办的其他工作。 第三章 现金管理 第十条 公司可以在下列范围内使用现金： 第 7 页 共 22 页 财务管理制度 （一） 员工工资、津贴、奖金； （二） 个人劳务报酬； （三） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （四） 出差人员必须携带的差旅费； （五） 结算起点以下的零星支出； （六） 总经理批准的其他开支。 结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理确定。 第十一条 除本制度第十条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的 部分，应当以支票支付；确实需要全额支付现金的，经财务部经理审 核，总经理批准后方可支付现金。 第十二条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐 结算方式，不得使用现金。 第十三条 日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元，超额部分应存入银行。 公司各部门不得以任何名义设立小金库，一经发现和查实，追究部门 负责人责任，并按公司有关规章制度予以处理。 第十四条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款 第 8 页 共 22 页 财务管理制度 中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确实需要坐 支的，应事先报经总经理批准。 第十五条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务部经理审 核，交总经理签字批准后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月 工资中扣还。 第十六条 符合本规定第十条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或 领款凭证，经手人签字，财务部经理审核，总经理批准后由出纳支付 现金。 第十七条 工资由财务人员依据总经理办公室每月提供的核发职员工资表，交 总经理签字。员工工资帐户部分，由财务人员从银行划转，员工工资现 金部分，按时提款，及时发放，并填制记帐凭证，进行帐务处理。 第十八条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，财务部经理 审核时间、天数无误后并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款， 办理会计核算手续。 第十九条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。不得挪用、占 第 9 页 共 22 页 财务管理制度 用现金，不得以白条抵库，帐目应当每日结算，帐款相符。 第四章 支票管理 第二十条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批 准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记 号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十一条 支票付款时发票已到的，支票存根由经手人签字、会计核对(购置物 品由保管员签字)、总经理审批。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记 银行帐号，支票领用人在“支票领用单”签字。 第二十二条 支票付款后发票未到的，支票存根由经手人签字，发票到后，经手 人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误， 完成后交会计人员。会计人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号， 原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十三条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须 总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补 签。 第 10 页 共 22 页 财务管理制度 第五章 应收帐款管理 第二十四条 应收帐款是指公司因对外赊销产品（商品）、供应劳务而形成的应 向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。 第二十五条 财务部每月 5 日前应核对各客户应收款项的帐龄，对超过 6 个月的 应收款项，要负责督促市场部进行应收帐款的追讨工作，争取应收帐 款的回笼，减少资金占用，保证资产的安全。 第二十六条 财务部在每个年度会计期末，应对应收款项作全面清理核对，根据 经济合同、发票等原始凭单向债务单位发询证函进行追讨。 第二十七条 严格控制公司职工因私借支公款，对超过规定期限未予归还者，公 司财务部将从其工资中扣回。 第二十八条 公司财务部在年度会计期末，在对应收款项全面清理核对后，编制 《应收款项帐龄分析明细表》，对应收款项进行风险评估和风险控制， 严格按照公司坏帐准备政策（应收帐款余额的 0.5%）计提坏帐准备金。 第二十九条 要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付 款项时，应严格按规定办理。 第 11 页 共 22 页 财务管理制度 第六章 存货管理 第三十条 存货是指公司在正常生产经营过程中持