财务管理制度 第一章 总 则 第一条 目的 为了加强本公司的经济管理和财务管理；搞好成本核算；合理运用企业的 资金；严格履行手续；杜绝财务管理中的漏洞；创造良好的经济效益。根据《会 计法》和《供热企业财务管理制度》，特制定了本公司的《财务管理制度》。 第二条 企业财务管理的基本原则 建立健全企业内部财务管理办法和内部会计控制规范，真实反映企业资产、 负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第三条 职责 （一）企业财务管理的基本任务是：不断提高财务人员的职业技能，强化 财务收支的计划、成本控制、会计核算、经营分析和下达各项财务指标并对执行 情况进行监督和考核工作。 （二）努力筹集筹措资金，提高资金（资产）的利润率和经济效益。 （三）财务部门负责公司的财务管理和会计核算工作，编制各项报表并及 1 上报集团公司。 （四）负责本企业各项税款的计算、报表、缴交及代缴税款的义务和权力以 及各种证、执照的年检工作。 第二章 财务预算和管理 第四条 生产部门应根据生产经营情况，在每一年度的第四季度末编制下一 年度的成本计划。财务对各部门的计划汇总后，编制出切合实际的公司总体《年 度财务成本计划》，提交总公司经理审批后下发。财务负责对《年度财务成本计 划》的执行情况进行考核与监督。对考核当中出现的问题，应在下一年工作当中 加以改进。 第五条 热费收缴计划由财务部、经营部根据公司的整体经营情况、供热面 积、入网面积、热费收缴率共同编制每月的收费报表，并上报集团计划部门。 第三章 财务审批管理 第六条 审批责任 各审批部门，审批人员要认真严格按法律法规要求审查、审核、审批、验收。 确保每项经济业务事项的真实性、完整性，若出现违反现象，所涉及到审批人 员都负有连带责任，处理办法，按情节轻重，按有关规定处理，违法的应追究 2 法律责任。如有不合理票据，财务有权予以拒签。 第七条 审批程序 （一）原材料(煤)采购报销审批程序 1.借款程序 根据年度生产计划以及工程量,由保管员填写借款单,由主管供热的领导签 署采购额度，财务部长审核后报总经理审批。超当月资金使用计划的也需报总 经理审批。 2.采购入库程序 根据化验人员化验单煤质打卡后，由负责煤炭采购的人员签字，经主管供 热的领导审批后，到财务部办理入库核销手续。月末，根据实际消耗量，办理 出库手续，出库时必须由使用单位负责人签字。 （二）水电费支出审批程序 每月月底，由能管员会同水、电部门、看表人员一起，根据当月表数核对后， 经财会与能管员核对电量及水吨数后，经财务部长审批，报总经理审批后，方 可付款。 （三）公司月初根据日常生产经营发生的办公费、修理费、低值易耗品等费 3 用报计划，由各部门负责人签批，经财务部长审批，报总经理审批，方可购入 （四）劳务费结算审批程序 1. 根据国家关于工资总额组成的规定，遵守用工手续，协助综合部控制工 资标准是否超支。结算时应根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资 单，办理代扣款项。 2. 劳务费结算必须根据各基层单位报工，由各基层单位负责人签字，经财 务部长签字，报总经理审批，方可发放。审核后，出纳人员提取现金，组织发 放。发放的工资、奖金，必须由领款人签名或盖章，及时装订工资单，编号保管。 3. 根据工资结算单，正确编制工资分配表，填制记账凭证，并按国家规定 计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险、失业保险、医疗保险、住 房公积金等基金的提取。 （五）开发建设项目审批程序 1.工程款审批程序 (1)工程前期费用审批,由经办人持协议、发票等相关手续，经经办人、部门负 责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。 (2)工程项目部门,在支付供应商定金时,第一笔以借款形式支付,应由经办人、 部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理审批。 (3)工程价款的支付。 4 根据工程合同、工程预算支付工程款。一般首次付款不得超过工程总价款的 30%，工程决算前最高不得超过 70%额度。待工程竣工验收后试运行达到设计 要求，无质量问题时再支付剩余款项，并按一定比例扣质保金，质保金扣留两 个采暖期。应由经办人持发票由部门负责人签字，报财务部长审核后报总经理 审批。 2.工程设备采购审批程序 (1)借款程序 根据年度生产计划,由生产部采购人员填写借款单，由主管领导签署采购 额度，报财务部长审核后报总经理审批。 (2)采购入库程序 生产技术部提出采购计划，由采购人员根据计划进行采购。采购人员办理 入库手续、保管员签收，由主管领导审批后，经财务部长审批，到财务部办理 入库核销手续。 （六）差旅费审批程序 公司财务根据具体出差情况办理借款手续，由部门负责人签字，报财务部 长，总经理审批。借款人必须回所在地 15 日内到财务部办理核销手续，否则， 5 财务部有权从本人当月工资中扣回借款。 （七）招待费审批程序 因工作需要招待客人，需住宿就餐的，经主管经理同意，由总经理审批签 字后，到财务部办理报销手续。 第四章 固定资产管理 第八条 建立固定资产台帐和卡片 为了便于管理，对固定资产进行统一编号，并建立台帐和卡片，卡片应注 明固定资产名称、规格、型号、设备编号、建造或购置时间、使用年限、单价、折旧 率、使用部门。固定资产卡片由设备管理部门保管登记，财务部门应设立固定资 产明细帐，使用部门应建立固定资产台帐，做到卡片随设备走，每年都要对固 定资产进行核对清查，做到台帐、卡片、实物三相符。 第九条 固定资产的计价方法 根据工业企业财务制度规定，我公司固定资产计价原则，采用固定资产原始 价值进行计价，按取得固定资产的不同来源，分别按下列计价。 （一）购入的固定资产分为需要安装和不需要安装两类 需要安装固定资产计价为设备原值+安装费+施工管理费 6 不需要安装固定资产按原始发货票直接计入固定资产 （二）其它单位投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同协议的约定价 值计价。 （三）以物抵帐的固定资产，公司在热费收缴中经常发生以物抵帐业务，为 确保固定资产真实有效，抵帐物品必须用原始发货票入帐，如果没有原始发货 票，必须经固定资产评估中心评估或发票确认出具报告方可入帐。 （四）在原有固定资产基础上进行扩建的固定资产，按照固定资产原价加上 改扩建发生的支出减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额计价。 第十条 固定资产折旧 （一） 提折旧范围 公司的房屋、建筑物、生产用机器设备、非生产设备及运输设备、以经营租赁方 式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产。 （二）不计提折旧的范围 房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定资产， 以经营租赁方式租入的固 定资产。已经提足折旧仍可继续使用的固定资产。提前报废的固定资产其净损失 7 计入营业外支出，不得计提折旧。 （三）固定资产的折旧年限 类别 房屋、建筑物 折旧年限 20-35 年 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 飞机、火车、轮船以外的运输工具 锅炉设备 15 年 管网 20 年 烟囱 15 年 电子设备 10 年 5年 4-6 年 4年 （四）折旧方法 根据财政部颁发的《企业会计制度》规定，结合我公司的具体情况，以及税务 部门的规定，固定资产折旧采用平均年限法，分类折旧率。 第十一条 固定资产修理 （一）固定资产大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、机械设备全面拆 8 卸更换主要零部件，其它为中小修理。新会计制度规定，企业不用提取大修理 费，发生的费用直接计入有关费用项目。 （二）固定资产大修理由计划中心编制年度计划，财务部按计划预算严格控 制。 （三）中小修理发生的费用直接计入使用的成本费用。 第十二条 固定资产的内部保管使用控制 （一）固定资产谁使用谁保管，主管部门直接进行检查指导，闲置的固定 产应责成专职人员负责保管，如在保管或使用期中发生私自外借、调换、损坏或 丢失情况，由保管人员、使用人员及相关人员承担责任，保管人或使用人如调 转工作，要办理交接手续，固定资产停用一年，可办封存，封存设备由使用单 位提出报告，设备部办理封存手续，报财务部处理、封存、闲置。多余设备启用 时，使用单位报告办理启用手续，并报财务部处理。 （二）公司内各使用部门的固定资产转移时，资产调入、调出、生产技术部财 务部应及时调整固定资产卡片，做到物随卡走。 （三）为保证固定资产的真实性，每年对固定资产进行一次实地盘点，并 将盘点结果上报公司领导。 9 （四）盘亏及毁损的固定资产应办理注销手续，按照原价扣除累计折旧、 变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入“营业外支出”，并将卡片抽出， 公司工程施工中发生的固定资产清理净损失，直接计入有关工程成本。 （五）固定资产报废由使用单位提出申请，由生产技术部鉴定并填写“固定 资产报废单”，一式四份，报财务部及主管经理审批，其净损失列入营业外支 出。 第十三条 在建工程管理 （一）财务部根据工程项目预算,实行预算管理,应按工程项目进行成本核 算。工程计划一经确定，必须严格履行，不得擅自变更、超计划额度，对于临时 发生的必须补列计划。财务部按工程预算首付款不超预算的 30%，工程决算前 付款不超 70%。 （二）为满足公司开发建设工程及大修理工程的需要而购买的机器设备、 工具以及工程材料属于工程物资管理范畴。 （三）采购管理。采购部门要根据工程进度制定合理的物资采购计划,本着 节约资金，杜绝浪费的原则签定采购合同,并将采购的物资及时到财务办理入库 手续和进行账务处理。 10 （四）采购部门应做好工程物资的管理工作，及时办理出入库手续，材料、 设备应当做到随时出库、及时登记，并将入库单及时返给财务部，材料出库单 应在每年 12 月 15 日前转到财务部，逾期财务拒绝受理。 （五）实物管理。工程物资管理单位对其所管物资的安全、完整负责，要定 期进行清查和盘点，并将存在的问题和盘点结果上报有关部门和领导以便及时 解决处理。工程物资使用单位的核算员于每月月末要同库管员和财务部核对账 目，确保账账相符，账实相符。 （六）财务决算 1.在进行财务决算时,应先进行材料决算。财务部应会同生产部、工程部与 各施工单位进行材料结算，施工单位应将剩余材料及时返库，否则剩余材料视 同实际消耗，在工程价款中扣除。 2.工程决算书一式五份，决算书内容包括工程量、计算公式、取费等级、材 料明细表、设备明细表、管道起止地点等。决算书应由各施工单位、建设单位、监 理公司共同在审查卷面上签字盖章，以确定工程造价，财务部根据审定值做财 务决算并做为付款挂账的依据。（按规定必须有发票） 3.凡是与各施工单位共同用一个电度表或水表的公司,各部门应及时将施 11 工单位耗水、电量报财务部，以便财务部在工程决算时