湖北大悟山水文旅发展有限公司 财务内控管理制度汇编 （财务部内部讨论修订稿） 财务管理部 1 2018年05月 目 录 第一部分 部门组织架构 第二部分 部门岗位职责 第三部分 财务管理制度 第四部分 业务审批流程 2 第一部分 部门组织架构 3 全 面 预 算 管 理 投 融 资 管 理 价 格 与 成 理 本 费 用 管 税 务 与 关 联 交 易 管 理 资 产 股 权 管 理 财 务 绩 效 管 理 项 目 成 本 管 理 ●负责组织公司编制年度财务预算，逐月分解指标，并监督考核执行情况。 ●负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标考核工作。 ●负责提供公司经济责任制考核的主要财务指标，每月进行对标分析。 ●负责组织公司编报各种产品日常效益测算。 ●负责组织公司编报资金周计划、月计划及月计划执行情况。 ●按年度预算做好全年投融资计划。 ●组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供应。 ●负责到期贷款还本付息计划工作。 ●负责年度资金平衡计划工作。 ●负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。 ●组织公司制定成本核算规程、成本费用管理制度。 ●制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期预测。 ●负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。 ●负责组织编制月、季、年度成本异动分析报告。 ●负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。 ●监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。 ●负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的收集、整理工作。 ●负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。 ●负责定期组织公司的税收情况进行分析，定期向主管领导汇报。 ●配合稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查，发现问题，及时组织整改。 ●监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。 ●制订并规范资产的购置、使用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。 ●对公司所辖资产的使用及维护情况实施监督管理。 ●定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。 ●制订并规范股权管理等相关的制度、规定和流程。 ●负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。 ●参与、监督公司股权收购、转让、重组、清算等事项。 ●负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。 ●负责制定财务人员绩效考核方案。 ●负责财务人员绩效考核工作。 ●负责财务人员培训工作。 ●负责建立、完善、落实《项目成本管理办法》及相关制度。 ●负责组织或委托第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核。 ●负责对合同付款及投资执行情况进行审核与跟踪，及时反映在建项目的成本控制情况。 ●参与及监督项目的招投标审核工作。 ●参与工程项目的概预算审核，组织项目竣工决算工作、协调开展决算审计。 ●负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进行监督与审核。 第二部分 部门工作职责 1 第三部分 财务管理制度 目 录 一、费用报销管理制度 二、资产管理制度 三、会计核算规范管理制度、 四、会计档案管理制度 五、货币资金管理办法 六、票据及财务印鉴管理办法 七、财务人员工作交接管理办法 1 费用报销管理制度 第一章 总则 一、目的 为规范费用报销行为，减少不必要的开支，有效利用和控制资金，实 现低成本高效益运行，特制定本制度。 本制度规定了差旅费、车辆使用费、交通费、业务招待费、通讯费、办公 费、报销单据粘贴规范、个人借款、备用金借款的具体管理要求。 二、适用范围 本制度适用本公司。 第二章 差旅费报销管理 一、差旅费定义 差旅费是指员工因工作需要，受企业派遣前往异地洽谈业务、开发市 场、协调处理企业事务、开会、学习等活动发生的费用。 二、差旅费范围 差旅费包括城际交通费、住宿费、出差地市内交通费、伙食补助和通讯 补助。 2 三、出差申请单 （一）员工报销差旅费必须附经审批通过的《出差申请表》。 （二）出差人员超标乘坐交通工具，需在《出差申请表》中得到领导事 先审批。如未在《出差申请表》中填写或信息不完整的，则需另外提交《超标 准乘坐交通工具申请表》。 四、差旅费标准 （一）出差住宿费及出差补助报销标准 1、国内地区 （金额单位：人民币元） 北上广深 人员报销层级 住宿 费 一类地区 二类地区 三类地区 补助 住宿费 补助 住宿费 补助 住宿费 补助 中高层 800 200 500 200 350 180 300 160 中层及以下 600 180 400 180 300 160 260 140 注：层级由公司人力行政部负责认定。 2、国内地区分类： 北上广深：北京、上海、广州、深圳四大城市； 一类地区：直辖市、经济发达城市。包括天津、重庆、厦门、大连、烟台、 青岛、宁波、温州、福州、杭州、西安、济南、长春、太原、南京、西藏地区； 二类地区：各省省会或其他类似于省会的地区及包头、唐山、苏州和常 州。鄂尔多斯市东胜区、康巴什新区、独贵塔拉镇(含七星湖)视同二类地区； 三类地区：其他地级市（或等同于地级市）、旗（县）及以下地区。如 3 内蒙古的临河、集宁、乌海、赤峰、通辽；杭锦旗、鄂前旗、库伦、达拉特旗等。 3、境外地区 （金额单位：人民币元） 一类地区 项目 二类地区 三类地区 住宿费 补助 住宿费 补助 住宿费 补助 中高层 2000 800 1500 500 1000 300 中层及以下 1500 500 1200 300 800 200 4、境外地区分类： 一类地区：日本、阿拉伯联合酋长国、伊朗、科威特、沙特阿拉伯、巴林、 法国、荷兰、意大利、德国、丹麦、比利时、瑞士、西班牙、英国、希腊、美国； 二类地区：韩国、马尔代夫、伊拉克、也门、阿曼、以色列、巴勒斯坦、文 莱、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚、东帝汶、泰国、新加坡、黎巴嫩、土耳其、 卡塔尔、香港、澳门、台湾、埃及、南非、埃塞俄比亚、肯尼亚、罗马尼亚、塞 尔维亚、马其顿、斯洛文尼亚、波黑、加拿大、澳大利亚、新西兰、巴西、阿根 廷； 三类地区：除一、二类国家（地区）以外的。 凡上述没有涉及到的国家，参照同地区同等经济消费水平国家标准执 行。 5、报销职务层级 5.1 差旅费报销的员工职务层级仅作为差旅报销时使用； 5.2 差旅费报销的员工职务层级划分按公司人力行政部相关规定执 行。具体划分标准如下： 4 层级 包含范围 备注 高层 中高层 中层及以下 6、交通工具乘坐标准 序号 职 级 1 高管 2 中高管 3 中层及以下 可搭乘交通工具 国际航班商务舱、国内航班经济舱、高铁商 务座、动车一等座、火车软卧、轮船一等舱 国际国内航班经济舱、高铁一等座、动车一 等座、火车软卧、轮船二等舱 高铁二等座、动车一等座、火车硬卧、轮船 三等舱、长途汽车 6.1 出差人员可在职级类别允许搭乘的交通工具范围内自行选择交 通工具，票价实报实销； 6.2 出差人员购票时正常支付的订票手续费用，因企业原因退票或 改签费，凭正规发票实报实销；报销退票或改签费，需附经分管领导审批 同意的退改签说明； 6.3 公务乘机可随机票报销一份人身意外保险费； 6.4 企业董事长、总裁的随从人员可参照同行领导层级乘坐交通工具， 票价实报实销； 6.5 聘请外部专家、顾问、演员和记者等人员搭乘航班出差的，由相 关人员发起《超标准乘坐交通工具申请表》，审批后方可报销； 5 6.6 出差人员乘坐火车时，购买列车餐车茶座的费用不纳入车船费 报销； 6.7 出差往返火车站、机场等发生的交通费可入车船费据实报销； 7、员工外出参加会议期间的差旅费报销 7.1 由会议主办单位统一安排食宿的，企业不予报销住宿费，每天 支付 50 元的出差补助； 7.2 未安排食宿的，按本制度中差旅报销标准报销； 8、员工外出实习、参加非学历培训和进修期间差旅费报销 8.1 外出培训人员由培训单位解决食宿的，不予报销住宿及出差补 助，仅报销出发地至目的地的往返路途费用； 8.2 培训单位不解决食宿的，按本制度中差旅报销标准报销； 9、长期驻外人员差旅报销，不按本制度执行； 10、司机及其他人员差旅费报销 10.1 公务车司机出车发生的过路费、过桥费、停车费及燃油费凭票按 车辆使用费报销，住宿费按标准报销差旅费； 10.2 工伤员工外出看病的，可视同为出差报销差旅费，住院期间不 予报销住宿费。补助按照企业差旅费标准的 70%发放；随行护理人员按照 其日收入*护理期限*护理人数支付（由护理人员所在单位出具其收入证明， 由工伤医疗机构出具医嘱证明或诊断书确定护理时间和护理人数）；内部 派出协调人员按照差旅费标准报支费用； 11、员工报销差旅费发票规范 员工报销差旅费时必须提供出差期间目的地真实、有效的住宿费、餐费 6 等发票； 12、境外差旅报销规定 12.1 需附境外消费清单； 12.2 报销凭证须附中文说明，并由经办人签字确认； 12.3 因国际差旅目的地使用货币不同，出差人员按使用的外币与业 务实际发生期间的人民币汇率计算各项标准。 13、差旅费报销时效要求 13.1 出差人员必须在出差结束、回到企业后的第二个工作日起两周 内报销发生的差旅费（节假日顺延）； 13.2 发票涉及增值税专用发票的如超过 360 天抵扣期的，相关税费 由出差人承担。 14、长期外派至项目所在地，不适用本制度。 第三章 车辆使用费报销管理 一、车辆使用费定义 车辆使用费是指公务用车产生的油费、通行费、停车费和车辆保险费等。 二、车辆使用费范围 车辆使用费包括企业公务车辆出车费，私车公用的车辆费。 三、车辆使用费报销管理 （一）公务车车辆使用费报销管理 1、企业公务车包括所有权为企业的车辆及长期租赁的车辆； 2、企业公务车使用，需先申请后报销；车辆管理部门负责审核用车 事项的真实性、合理性； 7 3、企业签订合同租用的车辆，企业承担的租赁费列入租赁费报支。 （二）私车公用车辆使用费报销管理 1、使用私车办理企业事宜，报销车辆使用费时按公务车车辆使用费 报销规定执行； 2、私车公用统一按 1.3 元/公里的燃油标准进行报销； 第四章 交通费报销管理 一、交通费定义 交通费是指员工因公外出且在企业驻地市内发生的公共交通工具费、 出租车费、过路过桥费、停车费等。 二、交通费报销范围 交通费报销范围包括市内交通费、包干车辆费、公务车运行费、临时租 用车费。 三、交通费报销管理 （一）市内交通费报销管理 1、市内交通费包括：企业驻地市内公共交通工具费用； 2、市内交通费实行部门预算制度，报销人凭乘坐公共交通工具的车票 实