工会现金管理制度 根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》 结合实际制定本制度. 1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管. 2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置 “小金库”和账外账. 3、设立“现金日记账",由出纳人员根据记账凭证，按照业务发 生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结 余数,并与实际库存数核对，做到账款相符。 4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时 送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并 与实际库存数核对相符,做到“日清月结"。 5、因工作或业务需要临时借款,应按批准权属履行借款手续， 现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借 款. 6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外, 必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条 例》规定执行。 1 工会银行存款管理制度 根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户 管理办法》，结合工作实际制定本制度。 1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。 2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业 务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”,每日终了结出余额。 3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次， 如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符.调节表 经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。 4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单 据,并登记入账，保证账账相符，账实相符. 5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。 6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金 安全。 7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款 户,不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行 信用。 2 工会票据管理制度 为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合 实际制定本制度。 1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》(以下称收据) 实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防 虫蛀、防鼠咬、防丢失。 2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的“五项 收入".填写的项目完整、内容真实、金额准确,同号各联次之间项目、 内容、金额应完全一致。 3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、 责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手 续，按规定重新办理领取手续。 4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量 残次无效联的行为。 5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等 办理相关核销手续。 6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等 环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。 3 工会财务收支管理制度 根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管 理办法》，结合实际制定本制度。 1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银 行账户，实行工会经费独立管理. 2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定,不得乱 集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准， 不得办理与工会工作无关的资金收付. 3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》,对工会经费实 行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。 4、坚持“收支两条线"原则，各项收入和支出全部纳入预算管 理。 5、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹 兼顾,保证重点;量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原 则编制年度预算,做到格式统一,内容完整，项目明晰，依据充分， 说明清楚，程序规范，签章齐全,报送及时。 6、无重大支出项目的年度,不得编制赤字预算。期末滚存经费 结余不得出现赤字。 7、预算收入按照规定的工会经费来源项目,充分考虑当年各项 收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行. 8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根 4 据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进 行编制。 9、年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨 论通过,并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会 备案。 10、年度预算经批准后,严格按照预算组织收入和安排支出。 收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收.支出方面, 按照先有预算、后有支出的要求,做到有预算不超支，无预算不开 支。遇有特殊情况需要调整预算的,按照预算编制程序编制调整预 算并经本级工会委员会同意后执行。 11、定期分析预算执行情况,及时研究解决预算执行过程中存 在的问题,强化预算约束力，确保预算贯彻执行。 12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代 报”或“虚报冒领".会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体 开支明细清单及有关附件。 13、工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改 变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费 ,不得截留、 挪用应上解经费. 14、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、 扩大开支范围、提高开支标准。 5 工会财务处理程序管理制度 根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。 1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计 业务。 2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代 理记账机构等统一核算. 3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正 方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。 4、原始凭证真实、完整、合法、有效,并附有相关附件，报销 单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全.从外 单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单 位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用 章. 5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完 整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关 会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观. 6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账(基层工会日 记总账）,并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记 、 结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要 求，记账及时，文字规范。 7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产 6 明细账、往来款项明细账等.日记账包括现金日记账、银行存款日 记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。 8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种 账簿单独装订，页号连续,整洁美观. 9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存 实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符 (会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符(同一经济 业务在不同账簿之间的记录相符)、账实相符(各类账簿记录与资产、 负债实有数额相符）。 10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年 度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括:工 会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表， 年末收入支出表,年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。 11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。 12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格 式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主 任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会 审查通过后按时上报上一级工会. 13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化 工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电 算化需要相适应的硬件,按照上级工会的要求选用财务软件,保证会 计电算化工作顺利实施。 14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸 质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册, 也可根据需要临时打印、装订成册。 7 15、按照国家有关规定,将本单位会计凭证、会计账簿、会计 报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销 毁事宜。 工会内部会计控制及岗位责任制度 根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。 1、建立健全内部财会制度,加强内部会计控制，防范化解财务 风险。 2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记 账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制单、 复核、记账等工作要分人交叉进行。 3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工，实行会 计、出纳分设，钱、账、物分管,确保不相容岗位相互分离、相互 制约和相互监督。 4、建立健全岗位责任制，在设置会计人员工作岗位时应做到： 凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作，必 须由二人分工掌管。 5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。 6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财 务报表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、真实 、 完整. 7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证 书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参加地 方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。 8 8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续， 财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。 工会会计岗位责任制度 根据《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度. 1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务管 理情况，提出合理化建议,改善经费运营管理. 2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。 3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。 4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。 5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备,内容 真实,数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账 目。 6、做好会计档案的保管工作。 9 工会出纳会计岗位责任制度 根据《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度。 1、负责登记现金日记账和银行存款日记账. 2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存现金核 对相符。 3、定期和会计核对账目,做到账账相符。 4、安全保管库存现金和各种有价证券。 5、认真执行《现金管理暂行条例》各项规定。 6、不坐支现金。 7、不公款私存。 8、不白条抵库. 9、不挪用公款。 10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。 10 工会资产管理制度 根据《工会法》、《工会会计制度》有关规定，结合工作实际 制定本制度。 1、按照《工会固定资产管理办法》及有关政策规定，