XXXX 汽车销售服务有限公司 财务管理制度 发布日期：20XX 年 10 月 20 日 目 录 目 录.............................................................................................2 第一章 总则.....................................................................................3 第二章 现金管理制度.......................................................................3 第三章 银行存款管理制度................................................................6 第四章 财务审批制度.......................................................................7 第五章 资金预算管理制度................................................................8 第六章 员工借款管理制度................................................................9 第七章 存货管理制度.....................................................................11 第八章 费用报销制度.....................................................................12 第九章 附则...................................................................................15 第一章 总则 第一条、 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本， 防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实 现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管 理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本 办法。 第二条、 本制度适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、 直属机构、维修站。 第二章 现金管理制度 第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执 行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、 现金使用范围： 1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、 出差人员差旅费； 3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、 业务活动的零星支出备用金； 5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、 现金收付原则： 1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章 《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理 审批的借款单付款。 3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报 用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存 入或支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入 银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。 4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、 现金收入和支出： 1、 不论何种来源收入的现金，金额超过一万元以上的原则上 应于当日送存银行。 2、 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，公 司任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入 在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、 支付现金在 1-5 万元的，经办人必须提前一个工作日通知 财务部门；5-10 万元的，经办人必须提前 3 个工作日通知 财务部门；10 万元以上的，必须提前 5 个工作日通知财务 部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务 （公司紧急、重大的非日常事项例外）。 第七条、 现金报销时间规定： 1、 购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销， 出差人员所借现金必须在出差返回后 5 个工作日内报销。 如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部 有权从借款人的工资中直接扣除。 2、 借用备用金的部门和员工，必须在每月月末前据实报销相 关费用，逾期报销者，财务部有权拒绝办理，并在直接责 任人的工资中扣除借出的备用金。 第八条、 库存现金的保管： 1、 库存现金限额原则上以满足公司 2 天日常零星开支为标准， 超过限额要当日送存银行。 2、 会计人员应于每月末定期清理各类借款，及时催收，发现 重大问题，应及时向总经理汇报，采取措施。 3、 出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账， 及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存 现金实地盘点数核对相符。 4、 出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生 长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总 经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长 短款项相互补抵。 5、 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 ﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚ 重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、 有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 6、 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥 匙要由出纳专人保管。 第九条、 处罚： 1、 对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚 并保留以法律手段追究当事人责任的权利。 2、 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲 抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途 套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关 人员处罚外，分别给予违纪金额 20%的罚款。 第三章 银行存款管理制度 第十条、 公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付 外，都必须通过银行办理转账结算。 第十一条、 银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为 保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。 第十二条、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资 金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。 第十三条、 出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有 的银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝 挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。 第四章 财务审批制度 第十四条、 财务预算内支出： 1、 公司资金支付根据财务部门制定并报经总经理签字后的财 务预算执行，原则上经签署的财务预算在每月 10-20 日内 下发各资金使用单位。 2、 预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任单位 将相关文件、合同或资料，送财务部审核，按照公司审批 权限审批后，办理拨付手续。 3、 预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进 度情况拨付，原则上按月度支付﹙未经总经理书面同意， 禁止一月多次支付同一款项﹚。合同或法律文件规定支付 时间的，按规定的时间支付。 第十五条、 财务预算外支出： 1、 根据公司经营业务的具体情况，发生下列情形时可办理预 算外支出，其他情况一律上报财务汇总后于下月计划安排 支付： ﹙1﹚ 各部门设备意外损坏必须购置设备或配件的； ﹙2﹚ 发生安全事故导致需支付款项的； ﹙3﹚ 员工临时性借款的； ﹙4﹚ 其他经总经理书面同意需预算外支出的。 2、 预算外支出的审批权限： ﹙1﹚ 单笔支出金额在 200 元以下，由部门负责人及财务负 责人审核签字后支付，支付的单据由出纳汇总后交由 总经理签字；全月通过本方式的支出累计不得超过 2000 元。 ﹙2﹚ 单笔支出金额在 200 元以上，由部门负责人、财务负 责人及总经理审批签字后支付。 3、 员工借款按照第六章规定办理。 第五章 资金预算管理制度 第十六条、 公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。为有 效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及其下属单位均要编制 资金预算。 第十七条、 资金预算主要包括： 1、 应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入的 10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖 欠。 2、 其他应收款回收预算：财务部门每月末分析其他应收款项 形成的原因，逐项清理，发现问题及时上报总经理。 3、 上缴税费预算：财务部门根据当月销售收入和商品采购取 得发票情况据实计算下月上缴的税费，如有前期暂缓上缴 税费也应一并汇总计入该项预算。 4、 职工薪酬预算：财务部根据各部门经营情况和员工出勤情 况按照规定的《绩效考核与工资计算制度》预算当月职工 薪酬总额和上缴的应由公司支付的职工社会统筹保险金。 5、 应付账款支付预算：财务部门根据应收款项回收预算金额 和预算的收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取 一定比例用于公司现金周转和项目资金储备后的余额计算 用于支付各供应商货款总额。 6、 零星费用支出预算：财务部根据最近一段时间﹙至少 6 个 月﹚内，零星费用支出的月平均数计算零星费用支出预算。 第十八条、 各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预 算要求在当年 1 月 10 日以前完成，月资金预算要求次月 3 号前 完成，资金预算编制完成后由财务负责人汇审，并在每月 5 号前 书面上报总经理批准执行。 第六章 员工借款管理制度 第十九条、 为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务 于公司经营活动，对员工借款作如下规定。 第二十条、 员工借款范围及审批： 1、 公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零 星支付业务，根据需要可借用现金。 2、 公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批 准，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支 5000 元以上，需要提前 1 个工作日通知财务部。 3、 临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务 时，由同行人员借支现金。 4、 未在公司担任具体职务的股东，不得以股东名义在公司借 支现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理 级别执行；超过限额的借款，按照公司同期银行贷款利率 上浮 2 个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计 年度。 5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证 上签字，除经总经理同意外不得委托他人代理借款事项。 6、 财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公