应收应付账款管理制度 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公 司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金 安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加 快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们 负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收， 财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 一、应收帐款管理 (一)收款方针 1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销 售合同及服务订单并及时催交相关费用。 2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。 3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。 4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回 收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、 移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计 人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客 户确认。 (二)未回款考核办法 1 1、未回款处罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的 10%; 2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相 关部门证明，只扣业务成本。 2、未回款项不计入业绩。 3、财务部对部门未回款进行监督。对 3 个月以上部门未回款财 务部上报公司总裁。 4、对预收款，按 1%的比例对市场员给予奖励。 (三)应收账款监控制度 1、财务部门应于月后 5 日前提供一份当月尚未收款的〈应收账 款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业 务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由 业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有 损公司形象; 2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核 对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和 反馈信息给主管副总经理。 3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额 度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限， 并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4、财务部门应于月后 5 日前向业务部门、主管市场的副总经理 2 (总经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由 相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理(总经理)批准后 安排进行账款回收工作。 5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意 开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退 票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的 真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书 印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。 业务人员在销售产品或提供劳务时和清收帐款时不得有下列行 为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司 法部门。 1、收款不报或积压收款。 2、退货不报或积压退货。 3、转售不依规定或转售图利。 (四)应收账款交接制度 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡 业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未 完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责 任由接替者负责;凡离职的，应在 15 日向公司提出申请，批准后办 理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予 发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最 后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若 3 交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。 二、坏账管理制度 1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此， 应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异 常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并 建议应采取的措施。 2、业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况， 业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理 由，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否 则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿()% 以上的金额。 3、凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成， 于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的()%给予扣减业 务员的业务提成。三、应付帐款管理 应付账款应该遵循以下原则： (1)、集中企业资源,做好付款计划 (2)、诚信经营,规范制订采购合同 (3)、坚定信用,到期非付不可 (4)、合理展延付款期,运用支付技巧 (5)、沉着应对资金短期内紧缺 (6)、减少资金过多存量,加速流动比率 (一)付款时间： 4 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; (二)付款方式： 1、转帐支票; 2、转账汇款; 3、现金; (三)其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 (四)应付账款监控制度 (1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实 行岗位分离，以防止串通舞弊。 (2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配 合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 (3)制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查， 确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。 (4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。 应收应付账款管理制度范文篇二一、定义： 1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为 客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。 2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司 为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。 二、现金收款管理 1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人 5 员签回《送货单》。 2、货款额低于 5000 元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3、对于第一次购买的客户要求其预付货款的 30%才可以送货， 多次购买且信用差的客户要求其预付货款的 70%才可以送货;多次购 买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信 用由会计审核评定。 4、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受 委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财 务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形 式私自坐支公款。 5、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 6、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预 处理方式等。 三、月结收款管理 1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理 台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出 《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2、在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送 货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为 公司委托员工向客户收取货款的规定： ①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签 白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公 6 司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收 款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手 续。 ②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财 务部，不得私自坐支公款。 ③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则 财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。 3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计 将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理 流程。 四、采购付款管理 1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适 量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。 2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析 档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务， 防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、 应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况， 需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物 料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物 料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理(助理)。 3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印 “付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采 7 购申请单、合同、原料收货报告、发票;物料的付款凭证有：采购申请 单、合同、验收单、发票。 4、采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款 计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。 原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。 在部分原物料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因 而需要带款提货(带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如 果是新进员工，款额不得超出当月工资)，其所需货款须由采购部、 财会部和总经理严格审查批准方能办理。 5、必要的原物料预付货款应遵循以下几点： (1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不 得采用预付货款的结算形式。 (2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员 一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状 态等情况，并将调查报告提交总经理(助理)。 (3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关 予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准， 和在需方所在地的法院管辖范围内履约。 (4)每一项预付款的额度控制，须由总经理决定，必要时作出相 应对策既要保证生产的需要，又要保证货款安全。 (5)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专 人负责该项原物料和货款的追踪记录，并根据实际情况按天或周， 8 或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。 6、汇票特户和信用卡转帐，在具体付款之前，须经部门经理审 核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。 7、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠 款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段 追回。 8、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确 定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。 9、要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。 10、所有手续合格后，出纳付款。 11、对于频繁业务往来或超过 5000 元以上的应付款，公司原则 上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。 五、其他付款管理 1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按