《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 发布日期：2016 年 10 月 07 日 第 1 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 目 2017 版》 录 目 录.............................................................................................2 第一章 总则.....................................................................................3 第二章 现金管理制度.......................................................................3 第三章 银行存款管理制度................................................................6 第四章 财务审批制度.......................................................................6 第五章 员工借款管理制度................................................................7 第 2 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 第六章 存货管理制度.....................................................................10 第七章 费用报销制度.....................................................................13 第八章 印鉴管理制度.....................................................................19 第九章 票据管理制度.....................................................................21 第十章 商品车交车流程.................................................................23 第十一章 维修车辆交车流程..........................................................25 第十二章 招标管理制度.................................................................28 第十三章 附则................................................................................29 第 3 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 第一章 总则 第一条、 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本， 防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实 现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管 理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本 规范。 第二条、 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、 直属机构、服务维修站。 第二章 现金管理制度 第三条、 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执 行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、 现金使用范围： 1、 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、 出差人员差旅费； 3、 采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、 业务活动的零星支出备用金； 5、 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、 现金收付原则： 第 4 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 1、 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章 《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工 借款管理制度”的规定办理。 3、 出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报 用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入 或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行 （董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公 款。 4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、 现金收入和支出： 1、 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 2、 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司 任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入 在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、 支付现金在 1-5 万元的，经办人必须提前一个工作日通知 财务部门；5-10 万元的，经办人必须提前 3 个工作日通知 财务部门；10 万元以上的，必须提前 5 个工作日通知财务 部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务 （公司紧急、重大的非日常事项例外）。 第七条、 现金报销时间规定： 第 5 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 1、 购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销。 2、 出差人员所借现金必须在出差返回后 5 个工作日内报销。 3、 如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部 有权直接从借款人的工资中扣除。 第八条、 库存现金的保管： 1、 库存现金限额原则上以满足公司 2 天日常零星开支为标准， 禁止超过限额备用金。 2、 出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账， 及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存 现金实地盘点数核对相符。 3、 出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生 长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总 经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长 短款项相互补抵。 4、 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 ﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚ 重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有 无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 5、 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥 匙要由出纳专人保管。 第九条、 处罚： 1、 对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚 第 6 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 并保留以法律手段追究当事人责任的权利。 2、 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵 库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套 取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人 员处罚外，分别给予违纪金额 20%的罚款。 第三章 银行存款管理制度 第十条、 公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付 外，都必须通过银行办理转账结算。 第十一条、 银行预留印鉴分别由付款出纳和财务负责人分别保管。 第十二条、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资 金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。 第十三条、 出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的 银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝挪 用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。 第四章 财务审批制度 第十四条、 资金支付审批权限： 1、 单笔支出金额在 500 元以下，由部门负责人、财务负责人、 第 7 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 分管副总、总经理审核签字后支付，全月通过本方式的支出 累计不得超过 5000 元。 2、 单笔支出金额在 500 元以上，由部门负责人、财务负责人、 分管副总、总经理和董事长审批签字后支付。 3、 需由董事长签字的款项支付，未能及时由董事长签字但确 需立即支付的款项，财务负责人应电话请示董事长得到肯 定答复后予以支付；待董事长回公司后由财务负责人立即 完善签字手续。 第十五条、 员工借款按照第五章规定办理。 第五章 员工借款管理制度 第十六条、 为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务 于公司经营活动，对员工借款作如下规定。 第十七条、 员工借款范围及审批： 1、 公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星 支付业务，根据需要可借用现金。 2、 公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批 准，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支 5000 元 以上，需要提前 1 个工作日通知财务部。 3、 临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时， 第 8 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 由同行人员借支现金。 4、 未在公司担任具体职务的股东，不得以股东名义在公司借 支现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级 别执行；超过限额的借款，按照公司同期银行贷款利率上 浮 2 个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计年 度。 5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证 上签字，除经董事长书面同意外不得委托他人代理借款事 项。 6、 财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借 款。 第十八条、 员工借款额度： 1、 员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应 进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不 予借支。 2、 公司员工由于个人或家庭原因，由所在部门负责人或一名 公司中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计 划）并经总经理和董事长审批签字后，可在公司借支不超 过在公司任职期间﹙超过一年的按照一年计算﹚工资总额 30% 的借款。 3、 对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额 时，财务部门有权拒绝再次向其借款。 第 9 页 共 32 页 《重庆远奔商贸有限公司 财务管理规范 2017 版》 4、 员工借款额度表： 员工级别 借款额度 总经理 10000.00 副总经理 5000.00 部门经理 2000.00 其他职员（不含试用期、学徒工和临时 工） 第十九条、 1000.00