财务安全管理流程 实施部门 财务科 流程编号 流 单元 CW-001 程 财务部 院长 编制医院财务安 全管理制度 1 2 财务科及相关人员严格执行医院 安全管理制度，并有专人定期检 测 硬件建设符 合安全标准 3 财务室安全 科室位置合理门窗防盗保密 全面安装防盗报警监视系统 设置无污染消防灭火器材 高度责任感和安全防患意识 财务人员安 全意识管理 良好工作保密习惯专人保管钥匙 印章支票分开管理分别存放 各种账本专人保管严禁涂改 库存现金限 额管理 4 现金安全 不得超额库存现金严格执行相关制度 如特例滞留超额现金须得到批准 分类保管并有专人负责 有价证券、 票据管理 建立票据使用制度及登记制度 不得在空白支票上盖好印章 运送人员要责任心强 5 现金押运安全 安全警惕性 管理 专人护送 运送路线安全不得绕道 押送全程不得办理私事 6 建立财务安全管 理责任制度，责 任落实到个人 定期举办安 全教育讲座 及考核 年终做财务安全 管理总结，讨论 最新政策，及时 更新安全管理制 度 审批 会计报表编制流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 单元 财务科 节点 A 1 使用国家统一规 范的会计报表编 制标准及方法 2 完成本月记账凭证的编制工 作，核查入账票据的有效性 3 记账凭证的稽查，分部门完成 器械管理 4 完成月卫生 材料、低值 易耗品消耗 报表编制 后勤管理 完成应付月 卫生材料、低 值易耗品明 细报表编制 完成月其他 材料、办公用 品消耗报表 编制 药品会计 完成应付 其他材料 明细报表 编制 完成月末 药品购、销 存报表编 制 集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院 处等相关部门分别进行月末对账工作 5 6 完成月末结账工作 7 整理汇总资料，编制会计报表 编制内部会计的 月度会计报表 8 编制外部会计的 季 度/年度会计报表 9 进行总账岗位复核 10 编制会计报表编报说明 11 向相关部门报送会计报表 门诊收入管理流程 实施部门 财务科 流程编号 流 单元 患者 门诊收费处 程 财务科 完成应付 药品款项 明细报表 编制 节点 A B 1 在门诊 就医后 持 现 金 / 医 保卡交 费 收费员向患者开具门诊收费 票据及相关刷卡凭证单据 2 C 收费员在门诊收费票据上加盖门 诊收费专用章，并对票据分类管 理 存根联存财务部备查 报销联交给患者 科室核算联作为科室 二级核算收入凭证 退费票另外保存 进行现金出纳复核 核对汇总日报表与个 人日报表 核对收费票据收入合 计与个人报表 3 4 收费员员汇总打印个人收入日报 表（包括明细收入表、退费情况 表、医保收入表） 对帐员复核后签字确认，并编 制门诊收入情况汇总表 核查退票手续与票据 三联是否齐备 核对医保及现金明细 合计与报表数 5 根据门诊收费票据存根 进行票据核销 6 收缴清算当日收费员全 部门诊收入 7 当日收入全额存入银行 住院结算管理流程 实施部门 财务科 CW-005 流程编号 流 程 单元 患者 住院收费处 病区科室/护士站 财务科 节点 A B C D 1 持 现 金 / 医 保卡交 费并办 理入院 手续 办理入院登记，收取住院预交 金 存根联，存财务部备 查 收据联，交给患者暂 存 记账联，财务记账 分部门负责各医疗检 查费用的记账工作 护士站，诊疗费项目 2 进 行 住 院 治疗 药剂科，药品费项目 录入患者基本信息，进行管 理系统入院登记 医技科室，检查项目 费 手术室，手术费用 发生计费错误，按规 定及时进行退费处理 3 护士站打印提供每日 住院费用清单 4 票据三联分 别处理 5 6 7 8 办理结账手续 收回预收款单据，开具 住院收费结算票据 审核、签字确认 收费员编制住院收入汇总日报 表（包括当日出院病人收入报 表、当日收款明细报表、医保 挂账病人费用表、单病种病人 费用结算报表） 患者出院前，护士站 进行费用核对工作 报表与票据 是否相符 进行现 金出纳 复核 根据住院 收费票据 预收款票 据存根进 行票据核 销 收缴清算 当日全部 住院收入 当日收入 全额存入 银行 固定资产清查流程 实施部门 财务科 CW-007 流程编号 流 程 单元 财务科 资产归口管理、使用部门 院委会 节点 A B C 1 2 制定固定资产清查 方案，明确相关部 门人员任务职责 财务部资产管理人员与资产归 口管理部门、资产使用部门共 同分类完成固定资产清查工作 口 房屋建筑物清查 与后勤部现场核查登记，编制部门占 用房屋明细表、公共类建筑登记表 专业设备清查 与设备维修管理部及使用部门现场清 点，进行账实核对，并记录设备现状 一般设备及其他 固定资产清查 与后勤部、设备使用部门进行现场清 点，进行账实核对并记录设备现状 办公用品清查 与科室根据实有物品登记造册情况现 场清点，按类别进行账实核对 3 将实际盘点情况分类汇总，分 别与部门固定资产明细账、财 务部固定资产分类明细账核对 4 对账实不符的资产进行详 细书面记录，并列明原因 5 方案应注明清查工作方式、 清查重点、具体时间安排等 就盘盈、盘亏及报废资产情况 及改进建议可行性进行讨论 研究决 定 编写《固定资产清查报告》， 并就存在问题提出改进建议 追究相关责任人赔偿 6 按资产处置权限及程序进行资 产处置，并落实改进措施 7 进行资产盘盈、 盘亏、报废及调 拨的账务处理 药品、库存材料清查流程 实施部门 财务科 CW-009 流程编号 流 程 单元 财务科 药品、材料归口管理、使用部门 分管院长 节点 A B C 1 财务部会计与药品、材 料管理人员一起在每 月末盘点日清查一次 2 3 清查药品 清查库存材料 4 确定药品、库存材料实存数量，同账 面实存数核对，同时根据单价核出实 存金额，同财务部账存金额进行核对 5 根据清查结果编写药品、库存材料 盘点报表，反映账实核对结果， 并说明盘盈、盘亏、报损原因 6 药品、库存材料的盘盈、盘亏、 报损按处置权限报领导审批 7 根据批示意见进行盘 盈、盘亏、报损处置 8 进行药品、 库存材料盘 盈、盘亏、报废及调拨的 账务处理 与药剂科人员进行药库品种、 规格、数量登记，同药房管 理员进行药房结存药品品种、 规格、数量登记 与物资采供部门管理员一同 对卫生材料及其他材料进行 品种、规格、数量登记 批示 意见 债权债务清查流程 实施部门 财务科 流程编号 流 CW-010 程 单元 财务科 各业务经办部门 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 财务部会计与各业务经办 部门每月半年清查一次 整理往来业务余额，负责“应付账 款”“应收医疗款”“预收医疗款” “其他应收款”“其他应付款”的牵 头清查工作 下发“应付账款”对账通知单 分类下发“应付医疗款”“预 收医疗款”对账通知单 根据“其他应收款”“其他应 付款”分类归结应收、应付款 项 根据对账结果编写往来账项对账单， 财务部会计、业务经手人签字确认 10 住院收费处、医保办负责具体患者 住院挂账、未结账收入、医保挂账、 预收医疗款余额核对工作 周转金由责任人进行核对 个人差旅/培训/借款由当事人核对 确认 未完挂账工程/设备类往来款由业 务经手人负责核对 进行往来款项账龄分析，并分类处理 对 1 年内或金额在 10 万以下的未 清理款项，下达“限期清欠通 知” 对 1 年以上或金额在 10 万以上的 未清理款项造表登记，注明原因 9 财务部会计与基建、后勤、设备、药 剂、物资采供等部门业务经办人员 具体负责核对工作 汇报分管院长/院长，成立专门清 理机构进行集中清理 清理结果形成书面总结，对 未清理项目落实到责任人， 并根据情况进行处理 责任人须在规定期 限内清理完毕 固定资产报废、处置流程 实施部门 财务科 CW-011 流程编号 流 程 单元 资产使用部门 资产归口管理部门 分管副院长 财务科 后勤总务 院委会 节点 A B C D E F 1 对已无法 使用的固 定资产书 面申请报 废 2 3 4 对资产实地评定论证， 确需报废的，填写《固 定资产报废审批单》 视资产报废情况分类 进行处理 承担 相应 责任 因使 用保 管不 当提 前报 废 其他 原因 提前 报废 期满 正常 报废 说明 提前 报废 理由 签署 意见 根据审批单 调整部门固 定资产数量 金额账，登 记待报废固 定资产明细 账。定期编 制“待报废 固定资产明 细表” 签署报废意见后将 “固定资产报废审 批单”交物资采供 部 5 6 按审批意见处置资 产报分管院长备案 7 单项价值 2 万 元以下的报上 级主管局审批、 2 万元以上的 报财政局审批 根据审批意见进行 资产报废处置 8 9 审议 批准 按单项报废 金额处理 小 于 二 万 进行待报废明 细账处理及固 定资产减值的 账务处理 固定资产 退出医院 固定资产购置流程 实施部门 采供科 流 单元 资产使用部 门 资产归口管 理部门 CW-012 流程编号 分管院长 程 院委会 院长 物资采供科 大 于 二 万 A 节点 1 B 填写 《固 定资产购 置申请 表》 ，相 关负责人 编写可行 性分析以 及具体的 购置计划 2 3 C D E F 批示 意见 按购置资 产单价分 类报批 5 万 及 以 上 按资产单价分类处理 5 万以下 审批 5 万 以 下 提供报价不少于 3 家，对比确定采 购价格 讨论研究 提出决定 意见 10 万以下 提供报价不少 于 3 家，医院 内部议价确定 10 万及以上 4 审计局负有 监督职责 负责固定资 产采购合同 的执行 5 审批 6 7 按相关规定， 公开招标采购 签订固定资产购置合同 报财务部审核备案 填写固定资产验收单， 经联合验收合格后，办 理固定资产入库手续 提交审批后 的固定资产 领用申请单 办理固定资产出 库手续，固定资 产正式交付使用 固定资产购置/维修项目经费支付流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 CW-013 单元 物资采供科 设备维修科 财务科 分管