武山县中医医院财务制度 第一部分 财务管理制度 总会计师制度……………………………………………………… 5 财务科工作制度…………………………………………………… 8 预算管理制度…………………………………………………… 10 收入管理制度………………………………………………………13 票据管理制度………………………………………………………15 医疗服务价格管理制度……………………………………………16 严禁设置“小金库”的管理制度…………………………………18 财务支出管理制度…………………………………………………19 经费审批及报销制度………………………………………………20 重大经济事项集体决策管理制度…………………………………21 决策责任追究管理制度……………………………………………23 全成本核算原则及成本核算制度…………………………………24 绩效分配综合目标考核机制………………………………………30 现金管理制度………………………………………………………36 货币资金票据及银行存款管理制度………………………………38 货币资金盘点核查管理制度………………………………………41 固定资产管理制度…………………………………………………42 财产清查管理制度…………………………………………………47 药品及库存物资管理制度…………………………………………49 工程项目价款支付管理制度………………………………………51 债权管理制度………………………………………………………53 武山县中医医院财务制度 医疗欠费管理制度…………………………………………………55 备用金管理制度……………………………………………………56 债务管理制度………………………………………………………57 预收医疗款管理制度………………………………………………58 对外投资管理制度…………………………………………………59 财务电子信息系统操作管理制度…………………………………61 财务电子信息系统信息档案管理制度……………………………65 原始凭证管理制度…………………………………………………67 财务内部牵制管理制度……………………………………………69 财务内部稽核管理制度……………………………………………72 财务报告及分析管理制度…………………………………………73 会计档案管理制度…………………………………………………74 会计人员工作交接管理制度………………………………………76 会计人员继续教育管理制度………………………………………78 收费处管理制度……………………………………………………79 退费管理制度………………………………………………………81 医疗服务价格公示查询制度………………………………………83 药品价格管理制度…………………………………………………84 费用核查制度………………………………………………………85 费用查询制度………………………………………………………86 一日清单管理制度…………………………………………………87 第二部分 会计岗位职责 2 武山县中医医院财务制度 医院负责人会计工作的责任………………………………………88 总会计师岗位职责…………………………………………………89 财务科长岗位职责…………………………………………………90 会计主管岗位职责…………………………………………………92 预算管理岗位职责…………………………………………………93 收费处主任岗位职责………………………………………………94 门诊收费员岗位职责………………………………………………95 住院收费员岗位职责………………………………………………96 价格管理岗位职责…………………………………………………97 票据管理岗位职责…………………………………………………98 成本及奖金核算岗位职责…………………………………………99 现金出纳岗位职责……………………………………………… 100 银行出纳岗位职责……………………………………………… 101 药品会计岗位职责……………………………………………… 102 财产物资会计岗位职责………………………………………… 103 固定资产管理会计岗位职责…………………………………… 104 基建会计岗位职责……………………………………………… 105 对外投资会计岗位职责………………………………………… 106 债权会计岗位职责……………………………………………… 107 债务会计岗位职责……………………………………………… 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责…………………… 109 内部监督检查岗位职责………………………………………… 113 武山县中医医院财务制度 稽核会计岗位职责……………………………………………… 114 会计报表管理岗位职责………………………………………… 116 会计档案管理岗位职责………………………………………… 118 医疗保险结算岗位职责………………………………………… 119 依法申报纳税岗位职责………………………………………… 120 营养科食堂会计岗位职责……………………………………… 121 医院工会会计岗位职责………………………………………… 122 第三部分 财务内部控制制度 总则……………………………………………………………… 123 预算控制………………………………………………………… 124 收入控制………………………………………………………… 125 支出控制………………………………………………………… 126 货币资金控制…………………………………………………… 127 药品及库存物资控制…………………………………………… 129 固定资产控制…………………………………………………… 131 工程项目控制…………………………………………………… 132 对外投资控制…………………………………………………… 134 债权和债务控制………………………………………………… 135 财务电子信息化控制…………………………………………… 136 监督检查………………………………………………………… 138 第四部分 财务相关措施 控制患者费用措施……………………………………………… 139 4 武山县中医医院财务制度 控制资产负债率措施…………………………………………… 141 第五部分 内部经济分配制度的实施方案 内部经济分配制度的实施方案………………………………… 142 第一部分 财务管理制度 财务科工作制度 一、按照《会计法》、 《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统 一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务 部门相应的岗位责任制。 二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要 以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行 预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。 四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格 式和期限，报送会计月报和年报（决算）。 五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核 算的管理工作。 六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票 账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报 武山县中医医院财务制度 销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批 准，任务完成后及时办理结账报销手续。 七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。 八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资 财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出 纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找 出原因后报领导指示处理。 十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财 政部门的规定办理。 十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设 备、物资、劳务的采购管理制度。 十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾 公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度 和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。 预算管理制度 一、预算管理组织机构 成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工 作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配 合，确保预算编制工作落到实处。 6 武山县中医医院财务制度 二、预算编制应遵循如下原则 1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。 2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年 度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量 入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支 出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。 3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业 务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一 般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。 4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用 由财务科在预算批准范围内实施控制。 三、预算编制的基本要求 1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预 算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教 训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。 2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在 职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性 增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。 3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政 策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫 生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影 响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备 武山县中医医院财务制度 和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。 4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科 目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求