目 录 一、出纳岗工作流程..................................................................................................................................................2 二、销售费用岗工作流程..........................................................................................................................................4 三、管理费用岗工作流程..........................................................................................................................................8 四、固定资产核算岗工作流程................................................................................................................................11 五、材料审核岗工作流程........................................................................................................................................15 六、生产成本核算岗工作流程................................................................................................................................19 七、销售核算岗工作流程........................................................................................................................................23 八、工资福利岗位工作流程....................................................................................................................................25 九、税务岗工作流程................................................................................................................................................30 十、内部审计岗工作流程........................................................................................................................................33 十一、主管岗工作流程............................................................................................................................................38 一、出纳岗工作流程 〔一〕现金收付 1、收现 依据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票〕收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致 、 有经手人签名——→在收据〔发票〕上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联〕给交款 人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗 位签收制证 工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕 管理费用岗〔其他应收款〕 销售核算岗〔货款〕 成本核算岗〔加工费、材料款〕 注：〔1〕原则上只有收到现金才干开具收据，在收到银行存款或下账时必需开具收据的，核实收据上已写有“转 账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 〔1〕费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账 凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时 传主管岗复核 〔2〕人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证实单付款〔包括车间工资差额、必需以现金形式发放的兑现、奖金等款 项〕——→在支出证实单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本 ——→将支出证实单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 天天上午按用款计划开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付 现金——→及时盘点现金——→下午 3：30 视库存现金余额送存银行 注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。 〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 〔二〕银行存款收付 1、银收 〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司 机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编 制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 〔2〕其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登 记本——→相关岗位 〔3〕贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付 〔1〕日常性业务款项 依据付款审批单〔计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务 总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用 登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖 “转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→ 材料核算岗〔材料采购〕 ——→ 成本核算岗〔外协加工、车间质保费用〕 ——→管理费用岗〔管理部门用款〕 ——→销售费用岗〔销售部门用款〕 ——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕 ——→及固定资产岗〔GMP 部门费用、固定资产购建〕 注：〔1〕开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致。 〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 〔2〕打卡工资 依据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同工资盘 交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转 账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 注：〔1〕每月依据工资发放时间提前 2 天将工资所必需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 〔3〕业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行 倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章—— →登记单据传递登记本——→工资福利岗 〔4〕还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 〔5〕交税 ①完税 收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银 行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗 位编制凭证 〔6〕及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相 关岗位进行下账处理。 3、依据银行收付状况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕。 〔三〕工作要求 1、 熟悉公司各类财务管理制度。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，确保资金安全。 4、 保持天天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立优良的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 〔一〕部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批 手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超计划额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证 借：营业费用—相关明细科目〔部门专项〕 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：〔1〕非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税 票须严格遵守填写规范。 〔2〕确保凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 〔3〕费用审核依据《2001 年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有： 计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须 经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。 〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时储存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。