股份有限公司 财务管理内控制度 第一章 总 则 第一条 为了加强 XXX 各分子公司的财务管理，不断规范和统 一财务管理行为，提高财务管理工作质量,现依据公司各项内控制度 及实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及公司实际情况， 特制定本制度。 第二条 本制度适用于 XXX 总部及下属各分子公司。 第三条 XXX 对各分子公司的财务管理推行统一领导、分级核算、 分级管理、分级负责相结合的财务管理体制。 第四条 XXX 对各分公司实行模拟法人的财务核算主体予以指导 和监督，各子公司按会计准则的要求单独建账核算。各分子公司主 管会计在业务上实行公司财务部与所属分子公司双重领导。 第五条 XXX 对各分子公司实行统一的内部财务会计制度.各分 子公司可依据本规定，结合实际情况另行制定适合自身发展的内部 财务会计管理办法和实施细则，但须经嘉寓总裁办公会审议通过并 在财务部备案后,方可与本规定并用。 第六条 财务运作的基本原则 一、各分子公司的资金使用应本着精打细算、量入为出的原则； 二、严格执行预算制度，坚持有预算花钱，无预算不得花钱的 原则； 三、原则上新签工程必须有 15%以上的预付款，以工程养工程， 公司不再新增垫付工程资金（特批项目除外，特批项目是指项目本 身重大、系国家或地方重点、地标性工程，或对公司的工程业绩有 重大影响,并经过公司总裁办公会半数以上表决通过的项目）; 四、对于在施工程应严格按照工程合同的约定及时取得过程款 ， 未经主管经营副总裁或总裁批准，不得垫资施工。 第二章 财务管理职责 第七条 各分子公司本着自主经营、自我发展、自负盈亏、自我 约束的原则，并接受 XXX 财务部的专业指导、监督； 第八条 对所属分子公司实行财务委派制，配备专职财务人员。 财务人员必须具备财务专业知识和专业技能,熟悉国家有关的法律、 法规和国家统一的财务制度,遵守职业道德。 第九条 各分子公司总经理在财务管理中的主要职责 一、负责所属分子公司会计核算和财务管理工作的正常运作； 二、对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整 性负责; 三、严格执行公司制定的分子公司内部控制制度及财务管理办 法; 四、负责组织配合财务部拟定财务预算，并结合当年目标责任 书中的指标细化财务预算； 五、制订所在分子公司资金计划,协调和调配资金正常运行； 六、根据批准的财务预算方案开展经营活动。 第十条 财务总监在分子公司财务管理工作中的主要职责 一、负责组织拟订和完善分子公司财务会计内部管理制度； 二、负责组织制定分子公司的会计核算模式;建立良好的会计核 算工作秩序，有效地进行会计核算； 三、根据分子公司经营目标，负责组织分子公司财务预算，监 控财务预算的执行情况，并根据分子公司经营目标的调整,编制财务 预算滚动的方案；拟定的财务决算草案； 四、负责组织制定分子公司资金计划,包括：年度、季度和月度 资金计划；测算资金需求量和使用量，合理调度资金，保证资金的 供需平衡；督促分子公司及时回收工程款； 五、负责组织成本费用的过程控制，严格监督定额管理制度的 执行； 六、负责组织库存材料、固定资产清查、核对和监盘工作；组 织核对各项往来账目、清理往来账款； 七、负责组织编制分子公司财务报表工作,负责组织分子公司的 财务分析工作; 八、拟订分子公司利润分配计划，对分子公司利润的使用与分 配提出建议。 第十一条 财务副总监在分子公司财务管理工作中的主要职责 一、协助财务总监具体拟订和完善分子公司财务会计内部管理 制度； 二、协助财务总监具体拟定分子公司财务预算，监控财务预算 的执行情况；并根据分子公司经营目标的调整,编制财务预算滚动的 方案； 三、协助财务总监具体建立良好的会计核算工作秩序，有效地进 行会计核算； 四、协助财务总监监督各分子公司制定资金计划，包括：年度、 季度和月度资金计划；测算资金需求量和使用量,合理调度资金，保 证资金在拥有量与具体需求上的平衡；督促分子公司及时回收工程 款； 五、协助财务总监具体做好成本费用的过程控制，严格落实定 额管理制度的执行； 六、协助财务总监具体做好库存材料、固定资产清查、核对和 监盘工作；组织核对各项往来账目、清理往来账款; 七、协助财务总监具体做好编制分子公司财务报表和财务分析 工作； 八、完成领导交办的其他工作。 第十二条 分子公司财务主管的主要职责 一、严格执行《北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司财务管理内控 制度》（下称“《内控制度》”); 二、协助分子公司总经理拟订所在分子公司财务预算，并严格 执行财务预算，对执行中存在的问题提出改进措施与建议； 三、协助分子公司总经理制订资金计划,对所在分子公司各类 经济业务的资金支付进行审核。每月终了，对当月资金计划执行情 况进行比对分析，并于次月8日前提交相关报告； 四、严格执行公司的工程、采购及安装等各项经济合同,严格执 行预算定额管理制度； 五、定期与不定期地组织对所在分子公司财产进行监盘工作； 六、编制所在分子公司银行承兑汇票、商业承兑汇票情况表， 主要内容包括：出票日、保证金、票面额、到期日等。每月 20 日前 将此表呈报给所属分子公司总经理、财务总监或财务副总监； 七、落实相关分子公司后三个月到期银行承兑汇票、商业承兑 汇票的支付能力。如出现不能按时归还的情况,及时报告财务总监或 财务副总监； 八、编制所在公司资金日报表，并明细到各单项工程的资金收 支上，次日上午 9 点前提交相关单位或部门； 九、编制所在分子公司的会计月报、季报、中报、年报，每月 8 日前将三张主表及相关附表（单项工程成本表、应收帐款明细表 、 应付帐款明细表、费用明细表等）呈报给所属分子公司总经理、财 务总监或财务副总监； 十、定期、及时编写财务分析和单项工程利润分析报告； 十一、于次月 5 日前与供应部核对应付帐款台帐； 十二、建立单项工程财务管理档案； 十三、完成领导交办的其他工作。 第三章 分子公司主要业务的财务管理流程 第十三条 工程合同、采购合同的财务管理流程 一、工程合同的财务管理流程 1、工程合同签章后,由法律事务部向财务部提供工程合同，由 成本管理部向财务部提交经审核后的单项工程利润预算表、由各分 子公司向财务部提交单项工程资金保证计划，如果无此两张表，财 务部将拒绝支付与该工程有关的任何资金； 2、财务部必须根据单项工程合同、单项工程资金保证计划,编 制单项工程进度回款的工作台帐。如该工程未按合同规定的时间进 度回款，财务部必须及时通知主管经营的副总裁、所属分子公司总 经理、财务总监或财务副总监. 二、采购合同的财务管理流程 1、采购合同签章后，由法律事务部向财务部提交相关的原材料 采购合同及工程分包合同; 2、财务部根据原材料采购合同及工程分包合同、单项工程财务 预算的资金保证计划、编制采购或分包合同执行的工作台帐，以便 随时掌握合同的执行情况。 第十四条 资金的管理办法 一、资金管理实现内部银行制：即对各分子公司的资金用内部 银行实行内部单独设户,内部结算,各分子公司的资金独立核算。 二、在持续经营的前提下，各分公司用现有的应收账款和企业 信用作为资源来启动本年度的经营活动，原则上股份公司不再另行 给各分公司配置额外资源。 分公司 202X 年 12 月 31 日后借用股份公司总部流动资金的，按 月息商业银行计息标准上浮 10%计收借用利息,为了计算方便，统一 按月息 0.65％计收利息，该利息按月计算,按月划收,月末利息不能按 时偿还的转为本金。反之股份公司总部借用各分公司流动资金的计 收利息标准同上。 三、各分公司 202X 年 12 月 31 日账户资金余额优先用于偿还股 份公司总部 202X 年 12 月 31 日之后的借款和应缴未缴的各项费用 （应缴未缴费用明细表见附表三），偿还之后的余额为各分公司的 自有资金，账户资金不足以偿还上述借款与上缴费用的，转为各分 公司借款，各分公司借款的偿还结合各分公司年度资金预算计划由 主管经营副总裁统一协调执行。已开出的远期支票及未到期票据划 归入相应的分公司自行承担。 四、资金收入管理 1、各分子公司收到各类收入款项（工程回款、投标或施工保证 金、供应商退款、废品收入等）后，最迟于第二日交到公司财务入 帐，任何人不得以任何理由、方式隐匿收入或转移资金,不得坐支或 擅自将票据背书转让，以确保资金的安全、完整. 2、分公司每笔工程回款的 10%由股份公司总部负责规划、支配， 由主管财务副总裁负责统一协调，该款项的使用包含税金 3%，股份 公司总部管理费 4％、利息费用、预交利润；其余 90%由分公司规 划、支配，由主管经营副总裁统一协调；在协调过程中如需借用分 公司的资金，必须征得分公司总经理同意并办理相关手续。 重庆子公司每笔工程回款的 5。5％，由股份公司总部负责规划、 支配，由股份公司主管财务副总裁负责统一协调，该款项的使用包 含场地租赁费、利息费用、股本投资收益，其余 94。5%由重庆子公 司按照重庆子公司《财务管理制度》规划、支配；重庆分公司每笔 回款的 10％,由股份公司总部负责规划、支配，由股份公司主管财务 副总裁负责统一协调。 3、对确实无法收回的工程应收款和各类保证金，需由各分子 公司总经理在法律时效内向主管经营的副总裁提出书面报告，报总 裁办公会审议通过后转财务中心做坏帐核销处理，任何分子公司和 部门不得擅自处理坏帐. 五、资金支出管理 1、正常经营情况下，授权各分子公司总经理对本公司预算内支 出限额内签字有效，但每笔经济业务的支出必须实现正副总经理双 签制:其中，工程费用（包括材料费用、劳务费、施工设施租赁费等) 由分公司总经理和工程副总经理双签；营销费用（包括咨询费、业 务员提成等）由分公司总经理和营销副总经理双签；技术费用由分 公司总经理和技术副总经理双签，如分公司未配备主管副总经理的， 可由分公司总经理和主管相关业务负责人双签,特殊经营状况下(经营 状况恶化、严重过度负债经营、重点工程等）经总裁办公会审议通 过后将收回对分公司的授权. 2、承兑汇票 (1）无论银行承兑汇票还是商业承兑汇票均不对各分子公司限 制使用额度，但各分子公司必须保证按期兑付到期承兑汇票。 （2)对不能按期兑付到期承兑汇票分子公司的处罚：第一次出 现，罚款 10 万元、第二次出现罚款 20 万元、第三次出现罚款 30 万 元，以此类推，该罚款与票面金额无关。 （3）工程材料的采购付款原则上应采用承兑汇票方式，采用商 业承兑汇票支付额应在 5 万元以上,如采用银行承兑汇票付款的，付 款金额应在 50 万元以上。如必须用支票或电汇等方式付款的,应事 先报主管经营副总裁批准后在采购合同中约定。 (4）承兑汇票的到期兑付原则上分公司应在票据到期前 20 天划 转资金,如有其它需要要求延期划转的，需提供